財務(wù)與銷售報表分析

1、基本參數(shù)及說明表單位名稱：制表人：日期：所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：公司名稱所屬時期制表人DATE：IMPORTANCE LEVEL(ASSETS)0.00IMPORTANCE LEVEL(INCOME)0.00CATALOG(INDEX)X5-1基本參數(shù)及說明表Z8-1資產(chǎn)負(fù)債表Z8-2利潤及利潤分配表Z8-3現(xiàn)金流量表X5-2比較資產(chǎn)負(fù)債表X5-3共同比資產(chǎn)負(fù)債表X5-4比較利潤及利潤分配表基本參數(shù)及說明表X5-5共同比利潤及利潤分配表X5-6比較現(xiàn)金流量表X5-7共同比現(xiàn)金流量表X5-8財務(wù)比率表X5-9杜邦分析表X5-10銷售成本倒軋表基本參數(shù)及說明表索引號：X5-1金額單位：

2、人民幣元資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：查驗人員：日期：索引號：Z8-1所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元資產(chǎn)上年數(shù)本年數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益上年數(shù)本年數(shù)附注資料:上年數(shù)本年數(shù)貨幣資金短期借款1、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:短期投資應(yīng)付票據(jù)短期投資跌價準(zhǔn)備應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)收賬款預(yù)收賬款長期投資減值準(zhǔn)備減:壞帳準(zhǔn)備應(yīng)付工資固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額0.000.00 應(yīng)付福利費(fèi)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)付賬款應(yīng)付股利在建工程減值準(zhǔn)備其他應(yīng)收款未交稅金委托貸款減值準(zhǔn)備存貨其他未交款壞帳準(zhǔn)備其中:原材料其他應(yīng)付款合計0.000.00 在產(chǎn)品預(yù)提費(fèi)用2、 半成品一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 產(chǎn)成品流動負(fù)債合

3、計0.000.00 分期收款發(fā)出商品長期借款 包裝物應(yīng)付債券 低值易耗品長期應(yīng)付款待攤費(fèi)用其他長期負(fù)債待處理流動資產(chǎn)凈損失長期負(fù)債合計0.000.00流動資產(chǎn)合計0.000.00 遞延稅款貸項長期投資負(fù)債合計0.000.00固定資產(chǎn)原值實收資本減:累計折舊資本公積固定資產(chǎn)凈值0.000.00 盈余公積固定資產(chǎn)清理其中:公益金在建工程未分配利潤待處理固定資產(chǎn)凈損失所有者權(quán)益合計0.000.00固定資產(chǎn)合計0.000.00無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)固定及無形資產(chǎn)合計0.000.00遞延稅款借項資產(chǎn)總計0.000.00負(fù)債及所有者權(quán)益合計0.000.001、年初試算差異：0.00平衡2、年末試算差

4、異：0.00平衡3、年初壞帳準(zhǔn)備提取比例：4、年末壞帳準(zhǔn)備提取比例：5、年初未分配利潤差異：0.00平衡6、年末盈余公積差異0.00平衡利潤及利潤分配表單位名稱：查驗人員：日期：索引號：Z8-2所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元項目名稱上年數(shù)本年數(shù)附注資料:上年數(shù)本年數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1、財務(wù)費(fèi)用中利息費(fèi)用: 減:主營業(yè)務(wù)成本其中:長期負(fù)債負(fù)擔(dān)部分: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 流動負(fù)債負(fù)擔(dān)部分:二、主營業(yè)務(wù)利潤0.000.00 2、賒銷收入凈額:0.000.00 加:其他業(yè)務(wù)利潤 減:營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤0.000.00 加:投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減

5、:營業(yè)外支出四、利潤總額0.000.00 減:所得稅五、凈利潤0.000.00 加:年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤0.000.00 減:提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資七、可供投資者分配的利潤0.000.00 減:應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利八、未分配利潤0.000.001、上年未分配利潤勾稽差異：0.00平衡2、本年未分配利潤勾稽差異：0.00平衡3、上年法定盈余公積提取比例：正確4、本年法定盈余公積提取比例：正確5、上年法定公益金提取比例：正確6、本年法定公益金提取比

6、例：正確7、上年所得稅負(fù)：8、本年所得稅負(fù)：現(xiàn)金流量表單位名稱：查驗人員：日期：索引號：Z8-3所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元項目名稱上年數(shù)本年數(shù)項目名稱上年數(shù)本年數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料:銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量:收到的稅費(fèi)返還凈利潤(C)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符現(xiàn)金流入小計0.000.00 固定資產(chǎn)折舊與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 無形資產(chǎn)攤銷支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 長期待攤費(fèi)用攤銷支付的各項稅費(fèi) 待攤費(fèi)用減少(減:增加)與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少)與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符現(xiàn)金流出小計0.000.00 處理固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)的損失(減:收益)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(A)0.000.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 固定資產(chǎn)報廢損失收回投資所收到的現(xiàn)金 財務(wù)費(fèi)用與利潤表數(shù)值相符取得投資收益所收到的現(xiàn)金 投資損失(減:收益)與利潤表數(shù)值相符處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額 遞延稅款貸項(減:借項)與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 存貨的減少(減:增加)與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)值相符現(xiàn)金流入小計0.000.00 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他

8、資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)投資所支付的現(xiàn)金 其他支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(D)0.000.00現(xiàn)金流出小計0.000.00 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資及籌資活動投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.000.00 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券吸收投資收到的現(xiàn)金融資租入固定資產(chǎn)借款所收到的現(xiàn)金3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金的期末余額(E)現(xiàn)金流入小計0.000.00 減:現(xiàn)金的期初余額(F)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金加:現(xiàn)金等價物的期末余額分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金減:現(xiàn)金等價物的期初

9、余額支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額(G)0.000.00現(xiàn)金流出小計0.000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.000.00四，匯率變動對現(xiàn)金的影響五，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額(B)0.000.001、上年A和D比較:0.00正確7、上年E和資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初數(shù)比較:0.00正確2、本年A和D比較:0.00正確8、本年E和資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末數(shù)比較:0.00正確3、上年B和G比較:0.00正確9、本年F和資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初數(shù)比較:0.00正確4、本年B和G比較:0.00正確10、本年B和資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金差額比較:0.00正確5、上年C和利潤表凈利潤比較:0

10、.00正確6、本年C和利潤表凈利潤比較:0.00正確比較資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-2所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元資產(chǎn)上年數(shù)本年數(shù)增加(減少)金額排序比率排序結(jié)果負(fù)債及所有者權(quán)益上年數(shù)本年數(shù)增加(減少)金額排序比率排序結(jié)果金額百分比金額百分比貨幣資金0.000.000.000.0%關(guān)注 短期借款0.000.000.000.0%關(guān)注短期投資0.000.000.000.0%關(guān)注 應(yīng)付票據(jù)0.000.000.000.0%關(guān)注應(yīng)收票據(jù)0.000.000.000.0%關(guān)注 應(yīng)付賬款0.000.000.000.0%關(guān)注應(yīng)收賬款0.000.000.000.0%

11、關(guān)注 預(yù)收賬款0.000.000.000.0%關(guān)注減:壞帳準(zhǔn)備0.000.000.000.0%關(guān)注 應(yīng)付工資0.000.000.000.0%關(guān)注應(yīng)收賬款凈額0.000.000.000.0%應(yīng)付福利費(fèi)0.000.000.000.0%關(guān)注預(yù)付賬款0.000.000.000.0%關(guān)注 應(yīng)付股利0.000.000.000.0%關(guān)注其他應(yīng)收款0.000.000.000.0%關(guān)注 未交稅金0.000.000.000.0%關(guān)注存貨0.000.000.000.0%關(guān)注 其他未交款0.000.000.000.0%關(guān)注其中:原材料0.000.000.000.0%其他應(yīng)付款0.000.000.000.0%關(guān)注 在產(chǎn)

12、品0.000.000.000.0%預(yù)提費(fèi)用0.000.000.000.0%關(guān)注 半成品0.000.000.000.0%一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.000.000.0%關(guān)注 產(chǎn)成品0.000.000.000.0%流動負(fù)債合計0.000.000.000.0% 分期收款發(fā)出商品0.000.000.000.0%長期借款0.000.000.000.0%關(guān)注 包裝物0.000.000.000.0%應(yīng)付債券0.000.000.000.0%關(guān)注 低值易耗品0.000.000.000.0%長期應(yīng)付款0.000.000.000.0%關(guān)注待攤費(fèi)用0.000.000.000.0%關(guān)注 其他長期負(fù)債0.000.00

13、0.000.0%關(guān)注待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%關(guān)注長期負(fù)債合計0.000.000.000.0%流動資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%遞延稅款貸項0.000.000.000.0%關(guān)注長期投資0.000.000.000.0%關(guān)注負(fù)債合計0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)原值0.000.000.000.0%關(guān)注 實收資本0.000.000.000.0%關(guān)注減:累計折舊0.000.000.000.0%關(guān)注 資本公積0.000.000.000.0%關(guān)注固定資產(chǎn)凈值0.000.000.000.0%盈余公積0.000.000.000.0%關(guān)注固定資產(chǎn)清理0.000.00

14、0.000.0%關(guān)注 其中:公益金0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%關(guān)注 未分配利潤0.000.000.000.0%關(guān)注待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%關(guān)注所有者權(quán)益合計0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%無形資產(chǎn)0.000.000.000.0%關(guān)注遞延資產(chǎn)0.000.000.000.0%關(guān)注其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.0%關(guān)注固定及無形資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%遞延稅款借項0.000.000.000.0%關(guān)注資產(chǎn)總計0.000.000.000.0%負(fù)債及所有者權(quán)益合計0

15、.000.000.000.0%共同比資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-3所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元資產(chǎn)上年數(shù)本年數(shù)上年結(jié)構(gòu)本年結(jié)構(gòu)比例增減結(jié)構(gòu)排序增減排序結(jié)果負(fù)債及所有者權(quán)益上年數(shù)本年數(shù)上年結(jié)構(gòu)本年結(jié)構(gòu)比例增減結(jié)構(gòu)排序增減排序結(jié)果貨幣資金0.000.000.0%0.0%0.0%短期借款0.000.000.0%0.0%0.0%短期投資0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付票據(jù)0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)收票據(jù)0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付賬款0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)收賬款0.000.000.0%0.0

16、%0.0%預(yù)收賬款0.000.000.0%0.0%0.0%減:壞帳準(zhǔn)備0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付工資0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)收賬款凈額0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付福利費(fèi)0.000.000.0%0.0%0.0%預(yù)付賬款0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付股利0.000.000.0%0.0%0.0%其他應(yīng)收款0.000.000.0%0.0%0.0%未交稅金0.000.000.0%0.0%0.0%存貨0.000.000.0%0.0%0.0%其他未交款0.000.000.0%0.0%0.0%其中:原材料0.000.000.0%0.0%0.0%

17、其他應(yīng)付款0.000.000.0%0.0%0.0% 在產(chǎn)品0.000.000.0%0.0%0.0%預(yù)提費(fèi)用0.000.000.0%0.0%0.0% 半成品0.000.000.0%0.0%0.0%一年內(nèi)到期的長期負(fù)債0.000.000.0%0.0%0.0% 產(chǎn)成品0.000.000.0%0.0%0.0%流動負(fù)債合計0.000.000.0%0.0%0.0% 分期收款發(fā)出商品0.000.000.0%0.0%0.0%長期借款0.000.000.0%0.0%0.0% 包裝物0.000.000.0%0.0%0.0%應(yīng)付債券0.000.000.0%0.0%0.0% 低值易耗品0.000.000.0%0.0%

18、0.0%長期應(yīng)付款0.000.000.0%0.0%0.0%待攤費(fèi)用0.000.000.0%0.0%0.0%其他長期負(fù)債0.000.000.0%0.0%0.0%待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000.0%0.0%0.0%長期負(fù)債合計0.000.000.0%0.0%0.0%流動資產(chǎn)合計0.000.000.0%0.0%0.0%遞延稅款貸項0.000.000.0%0.0%0.0%長期投資0.000.000.0%0.0%0.0%負(fù)債合計0.000.000.0%0.0%0.0%固定資產(chǎn)原值0.000.000.0%0.0%0.0%實收資本0.000.000.0%0.0%0.0%減:累計折舊0.000.000

19、.0%0.0%0.0%資本公積0.000.000.0%0.0%0.0%固定資產(chǎn)凈值0.000.000.0%0.0%0.0%盈余公積0.000.000.0%0.0%0.0%固定資產(chǎn)清理0.000.000.0%0.0%0.0%其中:公益金0.000.000.0%0.0%0.0%在建工程0.000.000.0%0.0%0.0%未分配利潤0.000.000.0%0.0%0.0%待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.0%0.0%0.0%所有者權(quán)益合計0.000.000.0%0.0%0.0%固定資產(chǎn)合計0.000.000.0%0.0%0.0%無形資產(chǎn)0.000.000.0%0.0%0.0%遞延資產(chǎn)0.0

20、00.000.0%0.0%0.0%其他長期資產(chǎn)0.000.000.0%0.0%0.0%固定及無形資產(chǎn)合計0.000.000.0%0.0%0.0%遞延稅款借項0.000.000.0%0.0%0.0%資產(chǎn)總計0.000.000.0%0.0%0.0%負(fù)債及所有者權(quán)益合計0.000.000.0%0.0%0.0%比較利潤及利潤分配表被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-4所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元項目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加(減少)金額排序比率排序結(jié)果金額百分比一、主營業(yè)務(wù)收入0.000.000.000.0%關(guān)注 減:主營業(yè)務(wù)成本0.000.000.000.0%關(guān)注 主營

21、業(yè)務(wù)稅金及附加0.000.000.000.0%關(guān)注二、主營業(yè)務(wù)利潤0.000.000.000.0% 加:其他業(yè)務(wù)利潤0.000.000.000.0%關(guān)注 減:營業(yè)費(fèi)用0.000.000.000.0%關(guān)注 管理費(fèi)用0.000.000.000.0%關(guān)注 財務(wù)費(fèi)用0.000.000.000.0%關(guān)注三、營業(yè)利潤0.000.000.000.0% 加:投資收益0.000.000.000.0%關(guān)注 補(bǔ)貼收入0.000.000.000.0%關(guān)注 營業(yè)外收入0.000.000.000.0%關(guān)注 減:營業(yè)外支出0.000.000.000.0%關(guān)注四、利潤總額0.000.000.000.0% 減:所得稅0.000

22、.000.000.0%關(guān)注五、凈利潤0.000.000.000.0% 加:年初未分配利潤0.000.000.000.0% 其他轉(zhuǎn)入0.000.000.000.0%關(guān)注六、可供分配的利潤0.000.000.000.0% 減:提取法定盈余公積0.000.000.000.0%關(guān)注 提取法定公益金0.000.000.000.0%關(guān)注 提取職工獎勵及福利基金0.000.000.000.0%關(guān)注 提取儲備基金0.000.000.000.0%關(guān)注 提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.000.000.0%關(guān)注 利潤歸還投資0.000.000.000.0%關(guān)注七、可供投資者分配的利潤0.000.000.000.0% 減

23、:應(yīng)付優(yōu)先股股利0.000.000.000.0%關(guān)注 提取任意盈余公積0.000.000.000.0%關(guān)注 應(yīng)付普通股股利0.000.000.000.0%關(guān)注 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利0.000.000.000.0%關(guān)注八、未分配利潤0.000.000.000.0%財務(wù)與銷售分析表被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-9所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元紅色： 本年比上年惡化。藍(lán)色： 本年比上年好轉(zhuǎn)。股東（所有者）權(quán)益報酬率上年#REF!本年#REF!總資產(chǎn)利潤率權(quán)益乘數(shù)上年0.0%上年#REF!本年0.0%本年#REF!銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)上年#

24、REF!上年#REF!上年#REF!本年#REF!本年#REF!本年#REF!凈利潤銷售收入銷售收入平均資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00銷售凈額 成本總額 其他利潤 所得稅上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00流動負(fù)債 長期負(fù)債流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)上年0.00上年0.00上年0.00上年0.00本年0.00本年0.00本年0.00本年0.00財務(wù)預(yù)警分析：一、單變模式：序號指標(biāo)名稱指標(biāo)說明上年數(shù)本年數(shù)結(jié)果1、債務(wù)保障率現(xiàn)金流量

25、/債務(wù)總額#REF!#REF!#REF!2、資產(chǎn)收益率凈收益/資產(chǎn)總額0.0%0.0%3、資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額#REF!#REF!#REF!二、多變模式：判別函數(shù)：Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.010X5序號指標(biāo)說明上年數(shù)本年數(shù)結(jié)果X1營運(yùn)資金/資產(chǎn)總額0.0%0.0%X2留存收益/資產(chǎn)總額0.0%0.0%X3息稅前收益/資產(chǎn)總額0.0%0.0%X4權(quán)益市價/債務(wù)總額0.0%0.0%X5銷售額/資產(chǎn)總額0.0%0.0%上年：Z=0警惕本年：Z=0警惕FALSE財務(wù)與銷售分析表被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-10所屬時期或截至?xí)r間：

26、復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元項目名稱金額對比數(shù)差異累計折舊期初數(shù)0.00一、銷售成本0.00本期計提數(shù)計入管理費(fèi)用 減：期初產(chǎn)成品盤存0.00本期減少數(shù)計入其他 加：期末產(chǎn)成品盤存0.00其他增加計入制造費(fèi)用 減：期初分期收款發(fā)出商品0.00累計折舊期末數(shù)0.00合計0.00 加：期初分期收款發(fā)出商品0.00測試0.00測試0.00 減：其他增加 加：其他減少應(yīng)付工資期初數(shù)0.00二、產(chǎn)品生產(chǎn)成本0.000.00本期計提數(shù)計入制造費(fèi)用 減：期初在產(chǎn)品盤存0.00本期發(fā)放數(shù)計入管理費(fèi)用 加：期末在產(chǎn)品盤存0.00其他增加計入其他 減：期初半成品盤存0.00其他減少計入生產(chǎn)成本 加：期末半成

27、品盤存0.00應(yīng)付工資期末數(shù)0.00合計0.00 減：其他增加測試0.00測試0.00 加：其他減少三、生產(chǎn)成本0.000.00應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù)0.00 1、制造費(fèi)用本期計提數(shù)計入制造費(fèi)用 其中：折舊費(fèi)用0.000.00本期使用數(shù)計入管理費(fèi)用 工資0.000.00其他增加計入其他 福利費(fèi)0.000.00其他減少計入生產(chǎn)成本 2、直接人工0.00應(yīng)付福利費(fèi)期末數(shù)0.00合計0.00 其中：工資0.000.00測試0.00測試0.00 福利費(fèi)0.000.00 其他 3、直接材料0.00期初原材料盤存0.00 期末原材料盤存0.00本期購進(jìn)本期其他增加本期其他減少 4、其他0.00 5、測試0.00

28、0.000.00被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-8所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元指標(biāo)名稱指標(biāo)說明分子數(shù)值分母數(shù)值上年數(shù)分子數(shù)值分母數(shù)值本年數(shù)增減結(jié)論一、獲利能力分析財務(wù)與銷售分析表1、長期資本報酬率（利潤總額+利息費(fèi)用）/（長期負(fù)債平均值+所有者權(quán)益平均值）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、資本金收益率凈利潤/資本金總額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、股東權(quán)益報酬率凈利潤/股東權(quán)益平均值 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%4、總資產(chǎn)利潤率（利潤總額+利息支出凈額）/平均資產(chǎn)總值0.

29、000.000.0%0.000.000.0%0.0%5、毛利率 毛利潤/銷售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%6、營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤+利息支出凈額）/銷售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%7、銷售凈利率凈利潤/銷售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%8、成本費(fèi)用利潤率營業(yè)利潤/（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%二、短期償債能力分析1、流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%異常2、速動比率速動資產(chǎn)/流動負(fù)債0.0

30、00.000.0%0.000.000.0%0.0%異常3、現(xiàn)金比率（貨幣資金+有價證券）/流動負(fù)債0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%異常三、長期償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、有形凈值債務(wù)比率負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)）0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%4、利息保障倍數(shù)（稅前利潤+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%異常5、營運(yùn)資

31、金長期負(fù)債比率（流動資產(chǎn)-流動負(fù)債）/長期負(fù)債0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%異常6、長期負(fù)債比率長期負(fù)債/負(fù)債總額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%7、融資結(jié)構(gòu)彈性比率彈性融資/融資總量0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%異常四、資產(chǎn)管理效果分析1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本凈額/流動資產(chǎn)平均占用額0.000.000.0

32、%0.000.000.0%0.0%4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%5、存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/存貨平均余額 0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%6、營業(yè)周期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)000.0%五、現(xiàn)金流量分析1、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負(fù)債0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%2、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率2經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/負(fù)債總額0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%3、凈利潤現(xiàn)金保證比率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤 0.000.000.0%0.00

33、0.000.0%0.0%4、銷售收入現(xiàn)金回收比率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/銷售收入0.000.000.0%0.000.000.0%0.0%注：1、凡涉及平均數(shù)的比率，本年按年末年初平均計算，上年按年末數(shù)計算。2、流動比率正常值為2，速動比率正常值為1，現(xiàn)金比率正常值為0.3。被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-7所屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元項目名稱上年數(shù)本年數(shù)上年結(jié)構(gòu)本年結(jié)構(gòu)比例增減結(jié)構(gòu)排序增減排序結(jié)果財務(wù)與銷售分析表流入結(jié)構(gòu)：一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%收到的稅費(fèi)返還0.000.000.0%0.0

34、%0.0%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計0.000.000.0%0.0%0.0%二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金 0.000.000.0%0.0%0.0%取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.0%0.0%0.0%收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%投資活動現(xiàn)金流入小計0.000.000.0%0.0%0.0%三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金 0.000.000.0%0.0%0.0%借款所收到

35、的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.0%0.0%0.0%籌資活動現(xiàn)金流入小計0.000.000.0%0.0%0.0%現(xiàn)金流入總計0.000.000.0%0.0%0.0%流出結(jié)構(gòu)：一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的各項稅費(fèi)0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)

36、的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!投資所支付的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!投資活動現(xiàn)金流出小計0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)

37、金流量償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!#VALUE!#VALUE!籌資活動現(xiàn)金流出小計0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!現(xiàn)金流出總計0.000.00#VALUE!0.0%#VALUE!四，匯率變動對現(xiàn)金的影響0.000.00五，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額0.000.00被審計單位名稱：查驗人員：日期：索引號：X5-6所

38、屬時期或截至?xí)r間：復(fù)核人員：日期：金額單位：人民幣元財務(wù)與銷售分析表項目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加(減少)金額排序比率排序結(jié)果金額百分比一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的稅費(fèi)返還0.000.000.000.0%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的各項稅費(fèi)0.000.000.000.0%支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)

39、金流出小計0.000.000.000.0%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(A)0.000.000.000.0%二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金 0.000.000.000.0%取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.000.0%收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%投資所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0

40、%現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.0%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 0.000.000.000.0%三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金 0.000.000.000.0%借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 0.000.000.000.0%分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.0%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 0.000

41、.000.000.0%四，匯率變動對現(xiàn)金的影響0.000.000.000.0%五，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額(B)0.000.000.000.0%將報表分為三個方面：單個年度的財務(wù)比率分析、不同時期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。這里我們將財務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析（或長期償債能力分析）、經(jīng)營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤構(gòu)成分析。流動比率 = 流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動比率可以反映短期償債能力。一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認(rèn)為是營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨周轉(zhuǎn)速度。速動比率 =（流動資產(chǎn)存貨）流動負(fù)

42、債由于種種原因存貨的變現(xiàn)能力較差，因此把存貨從流動資產(chǎn)種減去后得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認(rèn)為企業(yè)合理的最低速動比率是1。但是，行業(yè)對速動比率的影響較大。比如，商店幾乎沒有應(yīng)收帳款，比率會大大低于1。影響速動比率的可信度的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）流動負(fù)債進(jìn)一步去掉通常與當(dāng)期現(xiàn)金流量無關(guān)的項目如待攤費(fèi)用等?，F(xiàn)金比率 =（貨幣資金流動負(fù)債）現(xiàn)金比率反應(yīng)了企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 銷售收入平均應(yīng)收帳款表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償債能力。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天

43、數(shù) 360天應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均天數(shù)。影響企業(yè)的短期償債能力。返回股東權(quán)益比率 股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)的基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說比率高是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債比率 負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債得來的。資本負(fù)債比率 負(fù)債合計股東權(quán)益期末數(shù)100%它比資產(chǎn)負(fù)債率這一指標(biāo)更能準(zhǔn)確地揭示企業(yè)的償債能力狀況，因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負(fù)債率。資本負(fù)債率為200%為一般的警戒線，若超過則應(yīng)該格外關(guān)注。長期負(fù)載比率 長期負(fù)債資產(chǎn)總額100%判

44、斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個指標(biāo)。它不會增加到企業(yè)的短期償債壓力，但是它屬于資本結(jié)構(gòu)性問題，在經(jīng)濟(jì)衰退時會給企業(yè)帶來額外風(fēng)險。有息負(fù)債比率 （短期借款一年內(nèi)到期的長期負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款）股東權(quán)益期末數(shù)100%無息負(fù)債與有息負(fù)債對利潤的影響是完全不同的，前者不直接減少利潤，后者可以通過財務(wù)費(fèi)用減少利潤；因此，公司在降低負(fù)債率方面，應(yīng)當(dāng)重點減少有息負(fù)債，而不是無息負(fù)債，這對于利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面，100%是國際公認(rèn)的有息負(fù)債對資本的比率的資本安全警戒線。返回凈資產(chǎn)調(diào)整系數(shù) （調(diào)整后每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)）/每股凈資產(chǎn)調(diào)整后每股凈資產(chǎn) = （股東權(quán)益年以上的應(yīng)收帳

45、款待攤費(fèi)用待處理財產(chǎn)凈損失遞延資產(chǎn)）/ 普通股股數(shù)減掉的是四類不能產(chǎn)生效益的資產(chǎn)。凈資產(chǎn)調(diào)整系數(shù)越大說明該公司的資產(chǎn)質(zhì)量越低。特別是如果該公司在系數(shù)很大的條件下，其凈資產(chǎn)收益率仍然很高，則要深入分析。營業(yè)費(fèi)用率 營業(yè)費(fèi)用 / 主營業(yè)務(wù)收入100%財務(wù)費(fèi)用率 財務(wù)費(fèi)用 / 主營業(yè)務(wù)收入100%反映企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)。三項費(fèi)用增長率 =（上期三項費(fèi)用合計本期三項費(fèi)用合計）/ 本期三項費(fèi)用合計三項費(fèi)用合計 = 營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三項費(fèi)用之和反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)營成本如果三項費(fèi)用合計相對于主營業(yè)務(wù)收入大幅增加（或減少）則說明企業(yè)產(chǎn)生了一定的變化，要提起注意。存貨周轉(zhuǎn)率 銷貨成本（期初存貨期末存貨）存貨

46、周轉(zhuǎn)天數(shù) 天存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）表達(dá)了公司產(chǎn)品的產(chǎn)銷率，如果和同行業(yè)其它公司相比周轉(zhuǎn)率太?。ɑ蛱鞌?shù)太長），就要注意公司產(chǎn)品是否能順利銷售。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售收入平均固定資產(chǎn)該比率是衡量企業(yè)運(yùn)用固定資產(chǎn)效率的指標(biāo)，指標(biāo)越高表示固定資產(chǎn)運(yùn)用效果越好?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售收入平均資產(chǎn)總額該指標(biāo)越大說明銷售能力越強(qiáng)。主營業(yè)務(wù)收入增長率 （本期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)收入）上期主營業(yè)務(wù)收入100%一般當(dāng)產(chǎn)品處于成長期，增長率應(yīng)大于10%。其他應(yīng)收帳款與流動資產(chǎn)比率 其他應(yīng)收帳款流動資產(chǎn)其他應(yīng)收帳款主要核算與生產(chǎn)經(jīng)營銷售活動無關(guān)的款項來往，一般應(yīng)該較小。如果該指標(biāo)較高則說明流動資金運(yùn)用在非正常經(jīng)營

47、活動的比例高，就應(yīng)該注意是否與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。返回營業(yè)成本比率 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入100%在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。營業(yè)利潤率 營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入100%銷售毛利率 （主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本）主營業(yè)務(wù)收入100%稅前利潤率 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入100%稅后利潤率 凈利潤/主營業(yè)

48、務(wù)收入100%這幾個指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。資產(chǎn)收益率 凈利潤2（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）100%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。凈資產(chǎn)收益率 凈利潤凈資產(chǎn)100%又稱股東權(quán)益收益率，這個指標(biāo)反應(yīng)股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)100%一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入100%一個企業(yè)如果要實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)異忽尋常地高于同業(yè)平

49、均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。固定資產(chǎn)回報率 營業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值100%總資產(chǎn)回報率 凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)100%經(jīng)常性總資產(chǎn)回報率 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)100%這幾項都是從某一方面衡量資產(chǎn)收益狀況。返回市盈率 每股市場價每股凈利潤凈資產(chǎn)倍率 每股市場價每股凈資產(chǎn)值資產(chǎn)倍率 每股市場價每股資產(chǎn)值返回銷售商品收到現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入比率 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入100正常周轉(zhuǎn)企業(yè)該指標(biāo)應(yīng)大于。如果指標(biāo)較低，可能是關(guān)聯(lián)交易較大、虛構(gòu)銷售收入或透支將來的銷售，都可能會使來年的業(yè)績大幅下降。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比率 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額凈利潤100凈利潤

50、直接現(xiàn)金保障倍數(shù) （營業(yè)現(xiàn)金流量凈額其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流出）/主營業(yè)務(wù)收入100營業(yè)現(xiàn)金流量凈額對短期有息負(fù)債比率 = 營業(yè)現(xiàn)金流量凈額（短期借款年內(nèi)到期的長期負(fù)債）100每股現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額股數(shù)每股自由現(xiàn)金流量 = 自由現(xiàn)金流量股數(shù)（自由現(xiàn)金流量凈利潤折舊及攤銷資本支出流動資金需求償還負(fù)債本金新借入資金）返回為了讓投資者清晰地看到利潤表里面的利潤構(gòu)成，我想在這里對由股份有限公司會計制度規(guī)定必須有的損益項目（含：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、折扣與折讓、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)

51、務(wù)支出、存貨跌價損失、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整。）對凈利潤的比率列一個利潤構(gòu)成表。返回將報表分為三個方面：單個年度的財務(wù)比率分析、不同時期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。這里我們將財務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析（或長期償債能力分析）、經(jīng)營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤構(gòu)成分析。流動比率 = 流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動比率可以反映短期償債能力。一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認(rèn)為是營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨周轉(zhuǎn)速度。速動比率 =（流動資產(chǎn)存貨）流動負(fù)債由于種種原因存

52、貨的變現(xiàn)能力較差，因此把存貨從流動資產(chǎn)種減去后得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認(rèn)為企業(yè)合理的最低速動比率是1。但是，行業(yè)對速動比率的影響較大。比如，商店幾乎沒有應(yīng)收帳款，比率會大大低于1。影響速動比率的可信度的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）流動負(fù)債進(jìn)一步去掉通常與當(dāng)期現(xiàn)金流量無關(guān)的項目如待攤費(fèi)用等。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 銷售收入平均應(yīng)收帳款表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償債能力。股東權(quán)益比率 股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)的基本財務(wù)結(jié)

53、構(gòu)是否穩(wěn)定。一般來說比率高是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。資本負(fù)債比率 負(fù)債合計股東權(quán)益期末數(shù)100%它比資產(chǎn)負(fù)債率這一指標(biāo)更能準(zhǔn)確地揭示企業(yè)的償債能力狀況，因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負(fù)債率。資本負(fù)債率為200%為一般的警戒線，若超過則應(yīng)該格外關(guān)注。長期負(fù)載比率 長期負(fù)債資產(chǎn)總額100%判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個指標(biāo)。它不會增加到企業(yè)的短期償債壓力，但是它屬于資本結(jié)構(gòu)性問題，在經(jīng)濟(jì)衰退時會給企業(yè)帶來額外風(fēng)險。有息負(fù)債比率 （短期借款一年內(nèi)到期的長期負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款）股東權(quán)益期末數(shù)100%無息負(fù)債與有息負(fù)債對利潤的影響是完全不同的，前者不直接減少

54、利潤，后者可以通過財務(wù)費(fèi)用減少利潤；因此，公司在降低負(fù)債率方面，應(yīng)當(dāng)重點減少有息負(fù)債，而不是無息負(fù)債，這對于利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面，100%是國際公認(rèn)的有息負(fù)債對資本的比率的資本安全警戒線。凈資產(chǎn)調(diào)整系數(shù) （調(diào)整后每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)）/每股凈資產(chǎn)調(diào)整后每股凈資產(chǎn) = （股東權(quán)益年以上的應(yīng)收帳款待攤費(fèi)用待處理財產(chǎn)凈損失遞延資產(chǎn)）/ 普通股股數(shù)減掉的是四類不能產(chǎn)生效益的資產(chǎn)。凈資產(chǎn)調(diào)整系數(shù)越大說明該公司的資產(chǎn)質(zhì)量越低。特別是如果該公司在系數(shù)很大的條件下，其凈資產(chǎn)收益率仍然很高，則要深入分析。三項費(fèi)用增長率 =（上期三項費(fèi)用合計本期三項費(fèi)用合計）/ 本期三項費(fèi)用合計

55、三項費(fèi)用合計 = 營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三項費(fèi)用之和反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)營成本如果三項費(fèi)用合計相對于主營業(yè)務(wù)收入大幅增加（或減少）則說明企業(yè)產(chǎn)生了一定的變化，要提起注意。存貨周轉(zhuǎn)率 銷貨成本（期初存貨期末存貨）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 天存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）表達(dá)了公司產(chǎn)品的產(chǎn)銷率，如果和同行業(yè)其它公司相比周轉(zhuǎn)率太?。ɑ蛱鞌?shù)太長），就要注意公司產(chǎn)品是否能順利銷售。主營業(yè)務(wù)收入增長率 （本期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)收入）上期主營業(yè)務(wù)收入100%一般當(dāng)產(chǎn)品處于成長期，增長率應(yīng)大于10%。其他應(yīng)收帳款與流動資產(chǎn)比率 其他應(yīng)收帳款流動資產(chǎn)其他應(yīng)收帳款主要核算與生產(chǎn)經(jīng)營銷售活動無關(guān)的款項來往，一般應(yīng)該較小。如果該

56、指標(biāo)較高則說明流動資金運(yùn)用在非正常經(jīng)營活動的比例高，就應(yīng)該注意是否與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)。營業(yè)成本比率 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入100%在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。稅前利潤率 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入100%稅后利潤率 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入100%這幾個指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。資產(chǎn)收益率 凈利潤2（期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額）100%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)100%一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。主營業(yè)務(wù)利潤率 主營