增值稅法精編版

1、最新資料推薦1第二章 增值稅法一、判斷題 1在實際工作中，凡是屬于生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值的因素，都應(yīng)該作為扣除項目，從商品總價值中扣除。（）X2我國現(xiàn)行的增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和 個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（）X3“生產(chǎn)型增值稅”與“消費型增值稅”的區(qū)別在于是否允許企業(yè)購入固定資產(chǎn)所含稅 金進行抵扣。（）X4納稅人出口貨物，稅率為零，因此一般納稅人的稅率有兩檔，即基本稅率和零稅率。（）X5年不含稅銷售額在 50 萬元以下， 從事貨物生產(chǎn)的納稅人， 只能被認定為小規(guī)模納稅 人。（）X6增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅

2、。（）27凡是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個 人，都是增值稅的納稅義務(wù)人。 （）2&小規(guī)模納稅人實行簡易方法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。（）29 個體工商戶不得辦理一般納稅人資格認定。（）X10 商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務(wù)核算健全，仍然有被認定為增值稅一般納稅人的可能。（）211從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為， 一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。 （）212免征增值稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按照買價的13的扣除率計算進項稅額，準予抵扣。（）213一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用可按7%的扣除率計算進項稅額，準

3、予抵扣。（）214增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用，非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。（）X15小規(guī)模納稅人一律按照銷售額 3%的征收率計算應(yīng)納稅款，不得抵扣進項稅額。 （）X16一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。（）217小規(guī)模納稅人如符合規(guī)定條件，需開具專用發(fā)票的， 可由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）218增值稅的計稅依據(jù)是不含增值稅的價格，它的最終承擔(dān)者是經(jīng)營者。（）X19混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。（）X20 銷項稅額=銷售額X稅率，由銷售方自己承擔(dān)。（）X21 應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減當(dāng)期進項稅額，因此，所有的

4、進項稅額都可以抵扣， 不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）X22一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額。（）223進口貨物按組成計稅價格和規(guī)定的稅率計稅，不得抵扣任何稅額。（）224納稅人代收代墊的運費，應(yīng)視為價外收費征收增值稅（）X25商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物的，凡是發(fā)生銷售方先全額開具專用發(fā)票， 購貨方再按規(guī)定分期付款情況的，應(yīng)在每次支付款項以后申報抵扣進項稅額。（）X26納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的， 可最新資料推薦2按折扣后銷售額征收增值稅。（）X27凡隨同銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費用，無論其會計制度如何

5、核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。（）228銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費， 屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。（）X29增值稅條例規(guī)定， 納稅人采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物， 在計算銷項稅額時可以扣除 折扣額部分。（）X30納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按銷售全價，全額計征增 值稅。 （）231甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金， 由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）X32混合銷售行為中的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，應(yīng)視為含稅收入， 在計稅時換算成不含稅收入再并入銷售額。 （）233對收取 1 年以上的

6、押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。 （）234采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格， 不得從銷售額中減除還本支出。（）235在以物易物活動中， 應(yīng)分別開具合法的票據(jù)， 如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅 專用發(fā)票或其他合法憑證，不能抵扣進項稅額。 （）236一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依 7的扣除率計算的進項稅額準予扣除； 一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應(yīng)并 入銷售額計算銷項稅額。（）X37酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算， 均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）X38對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按該包

7、裝物的適用稅率計算銷項稅額。（）X39貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量等原因，銷貨方給予購貨方銷售折讓，2銷售折讓 可以按折讓后的貨款為銷售額。 （）240銷貨方將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的（如買二贈一），則該實物款額不能從原銷售額中減除，且該實物應(yīng)按“視同銷售貨物”中的“無償贈送”計算征收增值稅。（）241增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。 （）X42增值稅一般納稅人將外購貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計征增值稅。（）X43以物易物交易事項應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證，其進項稅額

8、不得抵扣。 （）244非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)， 應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ）45納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)， 先開具發(fā)票的， 其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際 收到款項的當(dāng)天。()X46.進口貨物納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口最新資料推薦3后15 天。()X47.以 1 個月為一期的納稅人，于期滿后15 日內(nèi)申報納稅。()248. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 納稅。()249.納稅人進口貨物應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7 日內(nèi)解繳國庫。()X50.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款

9、的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180 天的當(dāng)天。()251.出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的， 一律從 低適用稅率計算退稅。()252. 未按照“免、抵、退”辦法辦理出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物一律先按增值稅條 例的規(guī)定征稅。()253.出口企業(yè)應(yīng)持有關(guān)證件，于批準之日起60日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān) 辦理退稅登記。()X54.對出口不免稅也不退稅的出口貨物視同內(nèi)銷處理。()255.外貿(mào)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)出口退稅的計算方法相同。()X二、單項選擇題1增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完

10、全一致， 然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅， 其原因在于 ()。A.重復(fù)征稅無法消除C.不符合稅收中性原則2.生產(chǎn)型增值稅的特點是：E.減少財政收入D.給憑票扣稅的計稅方法帶來困難()。 BA.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除E.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費3.生產(chǎn)型增值稅的特點是： ()。 BA.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除E.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費4.我國現(xiàn)行的增值稅采用()

11、。 BA.價內(nèi)稅E.價外稅C.定額稅D.累進稅5.下列貨物適用 17稅率的是：()。 AA.生產(chǎn)銷售啤酒E.生產(chǎn)銷售煤炭C.生產(chǎn)銷售石油液化氣D.生產(chǎn)銷售暖氣6.我國對購進農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率為() 。 C最新資料推薦4A.7%B.10% C.13% D.17%7.下列貨物目前允許按 13%抵扣進項稅額的有：（）。AA.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品B.購進廢舊物資C.購進固定資產(chǎn)D.購進原材料支付運輸費用8.納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是：（）。 DA.銷售農(nóng)業(yè)機械B.銷售煤炭C.銷售日用百貨D.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品9.下列外購貨物（ ），應(yīng)視同銷售計征增值稅。 BA.用于基建B.用于抵債C.作

12、為獎金發(fā)放給職工D.用于個人消費10.現(xiàn)行增值稅納稅人中所稱中華人民共和國境內(nèi)是指銷售貨物的（）在我國境內(nèi)。AA.啟運地B.最終銷售地C.貨物支付地D.企業(yè)所在地11 .在增值稅法規(guī)中， “出口貨物零稅率”具體是指（）。 CA.出口貨物免稅 B.該貨物的增值稅率為零C.出口貨物的整體稅負為零D.以上都正確12. 下列銷售行為不屬于增值稅征稅范圍的有（A .商店銷售農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品C.銀行銷售金銀13.銀行（），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。 BA .辦理儲蓄業(yè)務(wù)C.辦理電子匯款業(yè)務(wù)14.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。 AA .某商店為服裝廠代銷兒童服裝B. 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福

13、利C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程D. 某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費15.下列項目不征收增值稅的是（） 。A A .生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的有形動產(chǎn)C.經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準的免稅商店銷售免稅貨物16. 下列行為屬于增值稅混合銷售的是（A .電信局提供電話安裝業(yè)務(wù)的同時銷售電話B. 建材商店銷售建材的同時，提供裝修服務(wù)C. 塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶安裝D. 汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)）。 DB .典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D .郵局銷售郵票、信封B .銷售金銀業(yè)務(wù)D .辦理借款業(yè)務(wù)B .舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨D.銷售進口時已納增值稅的貨物）。 C最新資料推薦517.下列業(yè)務(wù)中

14、，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 AC.銀行銷售理財產(chǎn)品D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品18.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。 BA .汽車的租賃B .汽車的修理C.房屋的修理D .房屋的租賃19印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN ）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按（ ）征收增值稅。 CA .加工勞務(wù)B .代理服務(wù)C.貨物銷售D 委托加工20.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250 元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（） 元。AA.25000B.25884C.27594D.3524021.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工

15、，該批產(chǎn)品制造成本共計10 萬元，利潤率為 10%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為18 萬元，計征增值稅的銷售額為（）。DA.10 萬元B.9 萬元C.11 萬元D.18 萬元22.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是：（）。BA.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額23.某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500 元，5年后還本，該商場增值稅的計 稅銷售額是（）元。 AA.16500B.3300C.1650D.不征稅24. 某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額，從銷項稅額中 抵扣的是：（）。 AA.外

16、購的低值易耗品B.外購領(lǐng)導(dǎo)使用的小汽車C.外購的貨物用于基建工程D.外購的貨物分給職工25.納稅人當(dāng)期的進項稅額大于當(dāng)期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是 （ ） DA.稅務(wù)部門予以退稅B.不再給予抵扣C.可抵扣以前欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣26.某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10 臺損壞，每 臺零售價 1440 元，每臺進價 1000 元（不含稅） ，不得抵扣的進項稅額為（ ）元。 AA.1700B.14400C.12307.69D.8547A .汽車制造廠生產(chǎn)銷售小汽車B.房地產(chǎn)公司銷售商品房最新資料推薦627.下列外購項目（），不得抵扣進項稅額。 AA.用

17、于非應(yīng)稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料28.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%，其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅， 17% 的價外稅稅率相當(dāng)于（ ）的價內(nèi)稅稅率。 BA.14.329%B.14.529%C.20.48%D.14%29.下列各項中，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。 CA.一般納稅人進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關(guān)價格的差額部分以及從境 外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金B(yǎng).自然災(zāi)害造成一般納稅人購進應(yīng)稅貨物的損失C.納稅人將外購的已抵扣進項稅的貨物用于發(fā)放職工福利D.般納稅人發(fā)生購貨退出30下列運費不得抵扣進項稅額的是（）。 B最新資料推薦7A 銷售貨物支付

18、的運輸費用B.銷售古舊圖書支付的運輸費用C.外購設(shè)備的運輸費用D.向農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用31.下列項目中，可以抵扣進項稅的有（）。CA.企業(yè)為職工購買的服裝B .企業(yè)為翻修職工浴室購進的建筑材料C.生產(chǎn)用的水、電D.因管理不善霉爛變質(zhì)的貨物32.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，其發(fā)生下列（）業(yè)務(wù)時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。AA 已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程B. 水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C. 生產(chǎn)過程廢品所耗用的購進貨物D. 為捐贈而購進的貨物對外捐贈時33.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。DA 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常報廢產(chǎn)品B. 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

19、C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D. 用于免稅項目的購進貨物34. 將已抵扣進項稅額的購進貨物用于下列項目時，不需要轉(zhuǎn)出進項稅額的是（）。AA .作為投資B .用于個人消費C.用于免稅項目D .用于不動產(chǎn)在建工程35.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。CA .轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運輸費用B. 紡織廠外購動力支付的運輸費用C. 機械廠外購的管理部門使用的小轎車的運輸費用D. 食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用36.一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許扣除進項稅額的項目是（）。AA .材料在運輸途中合理損耗的部分B. 因管理不善腐爛變質(zhì)的原材料部分C. 購進免稅項目用貨物

20、的運輸費用D. 某生產(chǎn)企業(yè)購入的小汽車37.某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為 品發(fā)給職工，下列說法正確的是（）AA.應(yīng)反映銷項稅額3.74 萬元B20 萬元（耗用上月外購材料15 萬元）的食.應(yīng)反映銷項稅額 3.4 萬元.應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 2.55 萬元最新資料推薦8C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4 萬元D38. 1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）AA.銷售額=含稅銷售額+（ 1+稅率）E.銷售額=不含稅銷售額+（ 1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額+（ 1-稅率）D.銷售額=不含稅銷售額+（ 1-稅率）39.下列行為中，涉及的進項稅額

21、不得從銷項稅額中抵扣的是（）。AA .將專門購進貨物一批用于本單位集體福利B. 將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)C. 將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料D.外購貨物用于雪災(zāi)災(zāi)區(qū)捐贈40.以1個月為一期的增值稅納稅人， 于期滿后（）日內(nèi)申報納稅。 DA.1B.5C.10D.1541. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的納稅人經(jīng)（）的稅務(wù)機關(guān)批準，其分支機構(gòu)應(yīng)納稅款也可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。AA.國家稅務(wù)總局或其授權(quán)B.省級以上C.總機構(gòu)所在地D.分支機構(gòu)所在地42.進口貨物的增值稅由（）征收。BA.進口地稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.交貨地稅務(wù)機關(guān)D.進口方所在地稅務(wù)機關(guān)43

22、.在“免、抵、退”辦法中，當(dāng)期應(yīng)退稅額應(yīng)根據(jù)（）原則確定。 AA.“期末留抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”孰小B.“期末留抵稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”孰大C.“當(dāng)期應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”孰小D.“當(dāng)期應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期免抵退稅額”孰大44下列適用增值稅出口免稅不退稅政策的貨物是（） AA 軍品B.原油C 天然牛黃D.糖45下列不能辦理出口退稅的企業(yè)是（） CA 沒有出口經(jīng)營權(quán)，但國家稅務(wù)總局特準出口退稅的企業(yè)B 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C 在國內(nèi)采購貨物運往境外作為國外投資的企業(yè)D.從小規(guī)模納稅人購進并持有稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票貨物的外貿(mào)企業(yè)三、多項選擇題1我國增值稅的征收范圍包

23、括（）。 ABCA .在中國境內(nèi)銷售貨物B .在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D .過境貨物2應(yīng)交增值稅的行業(yè)是： （）。 AD最新資料推薦9A.商品流通行業(yè)B.建筑業(yè)C.交通運輸業(yè)D.制造業(yè)3劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有：（）。 ACA.銷售額達到規(guī)定標準B.經(jīng)營效益好C.會計核算健全D.有上級主管部門4依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有：（）。 ABDA.個體經(jīng)營者以外的其他個人B.從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C.從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)5按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中可以被認定為一般納稅人的是（）。 ABCDA .年不含稅銷售額在 6

24、0 萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人最新資料推薦10B. 年不含稅銷售額 100 萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C. 年不含稅銷售額為 50 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D. 年不含稅銷售額為 50 萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人6.對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（）。ACA .實行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進項稅額D.一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人7.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括：（）。 ABCA.在中國境內(nèi)銷售貨物E.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進口貨物D.過境貨物8.下列各項中，屬于增值稅征稅范

25、圍的有： （） 。ABCA.銷售鋼材E.銷售自來水C.銷售電力D.銷售房屋9.單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有： （）。 ACA.汽車的修配E.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的裝潢10.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有：（）。 ABCA.委托他人代銷貨物E.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目11.下列項目，屬于免征增值稅的有： （）。 ABC12.在哪幾種情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票： （）。 ABCDA.向消費者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的E.銷售免稅貨物的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.向小規(guī)模納稅人銷售貨

26、物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的13.某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有：（）A.外購的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)E.外購貨物用于免稅項目C.外購貨物用于集體福利D.外購貨物用于無償贈送他人14.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（A .家具廠生產(chǎn)板式家具并負責(zé)安裝A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的糧食E.藥廠銷售避孕藥品C.銷售使用過低于原值的設(shè)備D.機械廠銷售農(nóng)業(yè)機具。 BC）。 AD最新資料推薦11B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門15.下列情況中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 （ ）。 ABDA .某企

27、業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售B.某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡C.某企業(yè)變賣廠房一棟16. 下列銷售按 4%的征收率征稅的有（）。ABCA .寄售商店代銷寄售商品B .典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售免稅物品D .自來水公司銷售自來水17. 下列貨物中，適用 13%稅率征收增值稅的有（）。 BCA 一般納稅人銷售農(nóng)機及零部件B 一般納稅人銷售的農(nóng)藥、化肥C. 一般納稅人銷售煤餅D .一般納稅人銷售礦產(chǎn)品18.小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）。CDA. 3%的征收率B . 4%的征收率C. 17%的稅率D . 13%的稅率19.依照增值稅的有關(guān)規(guī)

28、定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有（）。ABCA .印刷廠印刷資料B .食品店加工速凍水餃銷售C.面包房加工面包銷售D .果園銷售水果20.下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。ADA .銷售古舊圖書B .銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售自來水D .個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品21.下列進口貨物，需繳納增值稅的有（）。ABCA.國外企業(yè)捐贈的貨物B .進口購進后自用的辦公設(shè)備C.國內(nèi)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物D .直接用于教學(xué)、科研的進口設(shè)備、儀器22 增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價款和價外費用都應(yīng)并入銷售額納稅，但稅法規(guī)定價外費用不包括（）BCDA.包裝物押金收入E.向購買方

29、收取的銷項稅額C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.承運部門將運費發(fā)票開給購買方并由銷售方將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費23. 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（ ）ABCA.商店服務(wù)部為顧客修理手表E.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車24.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）CDA.混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)最新資料推薦12生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售。E.混合銷售是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅

30、人身上發(fā)生， 而兼營則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生。C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生。D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同一購買者身上，而兼營中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時發(fā)生在同一購買者身上。25.增值稅法規(guī)定，對銷售除（）以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝押金，無論是否返還、會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征增值稅。ABA.啤酒E.黃酒C.白酒D.藥酒26.納稅人視同銷售的銷售額按下列方法順序確定（）。BCDA .當(dāng)月同類貨物的最高銷售價格B .當(dāng)

31、月同類貨物的平均銷售價格C.最近時期同類貨物的平均銷售價格D .組成計稅價格27. 下列各項中，允許從增值稅計稅銷售額中扣除的有（）。ACDA .銷售額開在同一張發(fā)票上的折扣額B .銷售折扣額C.銷售折讓額D .銷售退貨額28. 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入時需換算為不含稅銷售額的有（A .混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算的非應(yīng)稅勞務(wù)收入C. 逾期包裝物押金D. 向購買方收取的各項價外收入29.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商,乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有（）。ABCA .甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作

32、購貨處理B. 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額C. 甲、乙雙方發(fā)出貨物都應(yīng)作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項 稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出和收到的貨物，分別核算銷售額和購進額,并按有關(guān)規(guī)定計算銷項稅額和進項稅額30.甲廠用自產(chǎn)鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產(chǎn)材料， 法正確的有（）。ABCDA .甲廠應(yīng)計算銷項稅B .甲廠應(yīng)抵扣進項稅C.乙廠應(yīng)計算銷項稅D .乙廠應(yīng)抵扣進項稅31 .對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù) 量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（）ADA .沖減當(dāng)期增值稅進項稅金B(yǎng)

33、 .計算銷項稅）。ABCD雙方互開了增值稅發(fā)票，則下列說最新資料推薦13C.開具增值稅專用發(fā)票D .不得開具增值稅專用發(fā)票32.銷售方在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費用應(yīng)并入銷售額計征銷項稅的項目有（ ）。 ACDA.收取的違約金B(yǎng).收取的單獨核算的包裝物押金（1 年以內(nèi)）C.收取的手續(xù)費 D .收取的包裝物租金33.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅方法是（）。ABCA 單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售 額征稅B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入 銷售額征稅C. 無論會計如何核算

34、，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅D. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期（1 年為限）者，不計算繳納增值稅最新資料推薦1434下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的敘述，正確的有（）。 ABDA 納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B 納稅人用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物的同期銷售價格確定銷售額C. 納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除 折扣額D. 納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出35.甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批貨物， 乙企業(yè)因資金緊張

35、無法支付貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，乙 企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述錯誤的有（）。ABCA 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B. 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額C. 甲、乙雙方發(fā)出貨物都應(yīng)作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項 稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出和收到的貨物,并按有關(guān)規(guī)定計算銷項稅額和進項稅額36.下列稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（A 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.運輸費用普通發(fā)票上注明的運輸費用金額計算的進項稅額C 從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品

36、買價計算的進項稅額37下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有（）ACDA 銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票B.購進貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款C.不享有稅款抵扣權(quán)D.應(yīng)納稅額采用簡易征收辦法計算38.下列關(guān)于增值稅納稅地點的陳述中，正確的有（）ABDA 進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或者代理人向報送地海關(guān)申報納稅B 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理 外出經(jīng)營活動稅務(wù)管理證明D 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅39.下列納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）BCDA采取賒銷方式銷售貨物的

37、，為貨物發(fā)生的當(dāng)天E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)生的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;分別核算銷售額和購進額，） AC最新資料推薦1540.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有（）oBCDA委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷款的當(dāng)天最新資料推薦16B. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額 的憑據(jù)的當(dāng)天C. 企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的， 其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同規(guī)定的收款日 期45.關(guān)于出口退 （免） 稅的規(guī)

38、定的陳述，正確的有（）。 ACDA .小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法B. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實行出口退稅C. 我國出口退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費稅D. 出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣 四、業(yè)務(wù)題1.某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200 萬元，假設(shè) 進口關(guān)稅為 40 萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費 用取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明 運費 2000 元，稅款 220 元；本月將機器售出，取得不含稅銷售額 350 萬元。要求：計算本月應(yīng)納增值稅額

39、。當(dāng)月銷項稅額=350X17%= 59.5 （萬元）當(dāng)月進項稅額=（200 + 40）X17% 0.022 = 40.822 （萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額= 59.540.822 =18.678 （萬元）2.某 化 妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額600000元。另將自產(chǎn)的化妝品一批贈送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計為100000 元，無市場售價可供參考，該化妝品適用消費稅稅率為 30%，成本利潤率 5%。要求：請計算本月的計稅銷售額。答案：D.先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天41我國的出口退（免）稅有下列幾種方法（） ABDA.出口不免稅也不退稅B .出

40、口免稅不退稅C.出口不免稅退稅D.出口免稅并退稅）ACD42. 辦理出口退稅時，應(yīng)提供以下憑證（A. 購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票B. 購進內(nèi)銷貨物的增值稅專用發(fā)票C. 出口貨物銷售明細帳D. 蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單43. 下列出口屬于免稅但不退稅的項目有（A .外貿(mào)企業(yè)收購的取得普通發(fā)票的松香出口C.外貿(mào)企業(yè)收購的取得普通發(fā)票的服裝出口44. 依據(jù)出口退（免）稅政策， 一般情況下，ABCA .生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物）。BCDB .外貿(mào)企業(yè)收購免稅糧食出口D .來料加工復(fù)出口的服裝應(yīng)按“免、抵、退”方法計算退稅的有 （）。B .生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物D .

41、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物最新資料推薦17銷售額 =600000+100000X（1+5%） /（1-30%） =750000 （元） 。3甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000 套服裝，每套不含稅價格為 80 元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的 8 折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票） ，并提供 1/10， n/20的銷售折扣。乙公司于 10 日內(nèi)付款。要求：計算甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的計稅銷售額。答案：甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的計稅銷售額=5000X80%17% = 153850 (元)業(yè)務(wù)二：銷項稅=15000X20.50 X17%= 52275 (元)10某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2011 年 6

42、月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售機器一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為10000 元，稅額為 1700 元， 另開出一張普通發(fā)票，收取包裝費 234 元；(2)銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，每批各2000 件，不含增值稅銷售價分別為每件200 元、 180 元和 60 元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，第三批銷售價格每件 60 元明顯偏低且無正當(dāng)理 由；(3)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品 3A 牌外套 300件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。 已知 3A 牌外 套尚未投放市場，沒有同類外套銷售價格；每件外套成本600 元。計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。答案：1700 + 234- （1+ 17%） X17% = 1

43、734 （元）200 + 180+ （200 + 180） -2X2000X17% = 193800 （元）300X600X（1 + 10%） X17% = 33660 （元）1734 + 193800+ 33660= 229194 （元）11 某企業(yè)采用分期收款方式銷售 200 輛商務(wù)客車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計3600萬元，本月收回 50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元。要求：計算銷項稅。答案：銷項稅= 3600X50%X17%=306(萬元)12某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009 年 6 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)月初外購貨

44、物一批，支付增值稅進項稅額24(1)銷售機器增值稅銷項稅額=(2) 銷售貨物增值稅銷項稅額=(3)該批外套增值稅銷項稅額=(4)當(dāng)月的增值稅銷項稅額=最新資料推薦19萬元，下旬因管理不善，造成該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，經(jīng)核實造成 1/4 損失；( 2)外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額20 萬元，一部分用于應(yīng)稅項目， 另一部分 用于免稅項目，無法分開核算；（3）銷售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷售額700 萬元，銷售免稅貨物取得銷售額 300 萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額。答案：（1） 外購貨物可以抵扣的進項稅額： 24-24X1/4= 24- 6 = 18 （萬元）（2） 銷售貨

45、物可以抵扣的進項稅額： 20 - 20X300- （ 700 + 300）= 14 （萬元）（3） 當(dāng)月可以抵扣的進項稅額： 1814=32（萬元）13某商業(yè)企業(yè)月初購進一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000 元，稅金 13600元，貨款已支付， 另支付運輸企業(yè) 運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 注明運費 1000 元， 稅款 110元。 月末將其中的 5%作為福利發(fā)放給職工。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進項稅額。答案：當(dāng)月可以抵扣的進項稅=（13600+ 110） X95% = 13024.5 （元）14某廠外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，價款10000 元，增值稅1

46、700 元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，價款 20000 元，增值稅 3400 元，當(dāng)月 應(yīng)稅貨物銷售額 50000 元，免稅貨物銷售額 70000 元。要求：計算當(dāng)月不可抵扣的進項稅額。答案：當(dāng)月不可抵扣的進項稅額 =3400X70000 -（ 50000 + 70000） =1983.33 （元）。15一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)玉米，收購憑證注明價款為 65830 元，從某供銷社（一般納稅人）購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000 元。要求：計算進項稅額及采購成本。答案：進項稅額=65830X13% + 300000X13% = 47557.9 （元）采購成本=658

47、30X（1 13%）+ 300000 = 357272.1 （元）1 6某食品加工廠從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000 元， 貨已入庫，支付運輸企業(yè)運輸費用 400 元（有貨票） 。要求：計算可以抵扣的進項稅稅額及花生采購成本。答案：進項稅額= 50000X13%+400X7%=6528 （元）采購成本= 50000X（1-13%） +400X（1-7%） =43872 （元）17甲企業(yè)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200 萬元，增值稅34 萬元，運輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價 40 萬元，支付運輸

48、費用取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明運輸 3 萬元，稅款 0.33萬元。 購進后將其中的 60%用于企業(yè)職工食堂。要求：計算可以抵扣的進項稅額。答案：進項稅額 =34X（1-5%） +（40X13%+0.33）X（1-60%） =34.512（萬元）最新資料推薦2018某企業(yè)外購材料發(fā)生意外毀損， 損失材料的成本為 90000 元（其中包括支付給運輸 企業(yè)運費 4000 元）。要求：請計算應(yīng)當(dāng)進項稅額轉(zhuǎn)出多少。答案：進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額=(90000 4000) X17% + 4000- (1-7%) X7%=14921 (元)1 9某一般納稅人某年 8 月經(jīng)營情況如下，試確定其允許抵扣的進項稅

49、額。(1) 外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 100 萬元，稅額 17 萬元；(2)進口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納稅額25 萬元；( 3)用以物易物的方式換入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額為50 萬元；( 4)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價款 100 萬元；另外支付運費 5 萬元、保險費 5 萬元、建 設(shè)基金 2萬元；( 5)將貨物運往外省銷售，支付運輸費用50 萬元；( 6)上月尚有未抵扣完的進項稅余額2 萬元。答案：上述 7 項業(yè)務(wù)的進項稅額均可抵扣。允許抵扣的進項稅額 =17+25+50X17+100X13+(5+2)X7+50X7+2=69.49(萬 元)20

50、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年2 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：( 1 )銷售 A 產(chǎn)品 50 臺，不含稅單價 8000 元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專 用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將 20 臺新試制的 B 產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000 元。該產(chǎn)品尚未投放市場。( 3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000 公斤，每公斤單位成本為 50 元。( 4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料 200 公斤，每公斤單位成本為 50 元，同時領(lǐng)用 A 產(chǎn)品 5 臺。( 5)當(dāng)月丟失庫存乙材料 800 公斤，每公斤單位成本為 20 元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。( 6)當(dāng)月發(fā)

51、生購進貨物的全部進項稅額為 70000 元。其他相關(guān)資料： 上月進項稅額已全部抵扣完畢， 本月取得的進項稅額抵扣憑證均已申報 抵扣。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的 B 產(chǎn)品成本利潤率為 10%。要求：( 1 )計算當(dāng)月銷項稅額；( 2)計算當(dāng)月可抵扣進項稅額；( 3)計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。(1) 當(dāng)月銷項稅額=50X8000 + 5X8000 + 20X6000X(1 + 10% X17%= 97240 (元)(2)當(dāng)月可抵扣進項稅額=70000( 50X1000 + 50X200+ 20X800)X17%= 57080 (元)(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額= 9724057080=40

52、160(元)20某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，某年 3 月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購進生產(chǎn)原料一批， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、 稅款分別是 23 萬元、3.91 萬元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認證并申報抵扣。 另支付運費取得 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票， 注 明運費 3 萬元，稅款 0.33 萬元。最新資料推薦21(2)購進鋼材 20 噸，已驗收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、 1.36 萬元，專用發(fā)票當(dāng)月通過認證并申報抵扣。(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明 的價款為 42萬元。(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦

53、妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到， 向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額 42 萬元。(5)將本月外購的 20 噸鋼材及庫存的同價鋼材20 噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。( 6)期初留抵進項稅額 0.5 萬元。 要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。(1) 當(dāng)期銷項稅額=42X17%= 7.14 (萬元)(2)當(dāng)期進項稅額= 3.91 + 0.33 + 42X13%- 1.36 = 8.34 (萬元)(3) 當(dāng)期應(yīng)納增值稅= 7.148.340.5=1.7(萬元) 期末留抵的進項稅額是 1.7 萬元。22某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，某年4 月初留抵稅額 2000 元， 4 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：( 1)購入商品

54、一批，取得認證稅控發(fā)票，價款 10000 元，稅款 1700 元。( 2) 3 個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本 5220 元。( 3)從農(nóng)民手中收購大豆 1 噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500 元。( 4)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，價款30000 元，稅款 900 元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證。( 5)購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000 元，稅款 3400 元。( 6)零售日用商品，取得含稅收入150000 元。( 7)將 2 個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本 20000 元，同類不含稅銷售 價格 30000元。( 8)外購電腦 20 臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價 6000 元，購入后 5 臺辦 公使用，5 臺捐贈希望小學(xué)，另 1 0 臺全部零售，零售價每臺 8000 元。假定相關(guān)可抵扣進項稅的發(fā)票均經(jīng)過認證并申報抵扣。要求：( 1 )計算當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進項稅合