稅法課后習(xí)題參考答案

1、稅法課后習(xí)題參考答案14稅法課后練習(xí)題參考答案第一章稅法基本原理一、單項(xiàng)選擇題1-5 C A B D_D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 27BD 3.BC4.ABD 5.ABCD第二章增值稅法一、單項(xiàng)選擇題：1-4 C B D A 6 C 【單選】例1.下列業(yè)務(wù)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（）。A.纜車運(yùn)輸B.技術(shù)咨詢服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.物流輔助服務(wù) C 【改單選】根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收增值稅的是（）。A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn) 輸服務(wù)B.某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服 務(wù)C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì) 動(dòng)畫D.某單位為希望小學(xué)無償

2、提供大鬧天宮電影放映服務(wù)【B】【練計(jì)算】星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī) 模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告， 收取海天公司廣告費(fèi)含稅合計(jì) 20萬元，星光廣 告公司應(yīng)納增值稅（）。A.1.2 萬元 B.1.0 萬元 C.0.58 萬元D.0萬元【解】廣告公司一一文化創(chuàng)意服務(wù)，屬營(yíng)改增范 圍：號(hào)售增值稅：20+ （1 + 3% X3%= 0.58 （萬元）， 【多選】例2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）A.汽車的租賃B.船舶的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒【ABD【多選】按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，下列 屬于增值稅征收率的是（）A.2%B.3%C.4%

3、D. 6%A B17自2014年7月1日起，增值稅征收率簡(jiǎn)并為3% 2%【單選】下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅適用稅率的表 述，正確的是()A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 7%C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)， 稅率 為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 6%A【多選】例3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的有()A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車C.銷售音像制品D.修理汽車【ABC應(yīng)-,三揩|需 1對(duì)2錯(cuò)3錯(cuò)4 錯(cuò)5一 (1)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額=1700+1500X 13%+900+6000 20 X 17

4、%=23195(元)0季食毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 =5220+ ( 1-13%) X ：3%=780®扣的稅=23195-780+2000 (上 期留抵)=24415(2)當(dāng)期錯(cuò)雄稅額=150000+8000 X (10+5) +(1+17% +30000 X17%=44330.77；4%/23幫媼喈車應(yīng)納增值稅. 當(dāng)期應(yīng)=83200/(1+4%=44330.77-24415+1600=21515.772.一一、，、,一 銷項(xiàng)稅額為：200 X 17% 6X17% 16X(1+10%) X 17%=38.012(萬元):0.51 +0.085 + 1 7 =17.595或納增值稅額為一 :3

5、8.012,17.595 =20.4177元)元)第三章消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5ABCDD6-7 犯一 f 二一6.解委托加工環(huán)節(jié)用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅：(30000+ 10000+5000) + ( 1-30%) X 30%=*285£雪固產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額計(jì)算,屬不彳射口除很自:480 +20+(1 + 17漁工X20% 100X2000X 0.5/10000= 109.4北(方兀)4.AC.AD二、多項(xiàng)選擇題 1.AD 2.AD 3.ACD1.T1)代收代繳的消費(fèi)稅=(800/500 X 200+0.1 X 200+200X 250X 200X0.00310000 / (1-0

6、.56X 0.56+200 X 250X 200X 0.003 + 10000=439.55為零。 一一、=320X 5%=16(萬兀)2fS 211W肖利= 100 X 320+ 80 X 5%=20(萬元) (1) 20X 1000+ (200+50+20) / (1+17% X 10000 X20%=481538.4(100000+10000)/(1-10%) X 10%=12222.22(%) 、(3) 100X 1800X 10%=18000(兀)第四章營(yíng)業(yè)稅法一、單項(xiàng)選擇題1-6 B A D B D C二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2.CD3.CD 4.BC 5.AB【營(yíng)改增】下列經(jīng)營(yíng)活

7、動(dòng)中，在 2014年1月應(yīng) 按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)B.電腦維修業(yè)務(wù)D.汽C.酒店式產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)車租賃業(yè)務(wù) 三、睡矗A C穴 1) (50-40-2 ) X 5%=0.4(萬兀)(2) 40*5%=2(萬元)4 20X5%=1Q3xL(5) 10 5%=0.5 (萬兀)(6) ( 800-500) X 5%=15 (萬元)2. (1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(130+70) X3%= 6 (萬元)第五章企業(yè)所得稅法一、單項(xiàng)選擇題1-5 D DD A D B B6-72.3.（無兀258+(1-9%) X9%X 25%= 6.38 (萬元) 127.5 + ( 1-25

8、%) X 25%X 25%= 10.635.【解】20X60%=12(萬元)> ( 1200+400) X 0.5%=8 Q萬元)；20-8=121200+400+ 100-1600 + 12=112 (萬;112X25%=2J二一 60- (40-20) X25%-(11.7 X10% =8.837.一一 （1）30X60%=18萬也 >2000X0.5%=10（萬元）；稅前可扣除10萬兀一一2 240 + 80=320 （萬兀）> 2000 X方砥、"I通歹扣除300萬元。一七十、3）目合計(jì)的口除：300+ 10=310萬兀:、多項(xiàng)選擇噩 1.AD 2.AB 3

9、.AC 4.AD15%=300:300 10=310 (萬元)1.AD 2.AB 3.AC 4.AD5AC ，三、計(jì)算題P168:【例5-1】、【例5-2】而次項(xiàng)目金額1、宮業(yè)收入68140£造籟的專2減：<4£459003營(yíng)V，附加一-點(diǎn)及*9266.244鎧售費(fèi)Fi36005管理贄Ti29006財(cái)務(wù)費(fèi)用8707加：投資收而5508二、營(yíng)業(yè)和洞6153.769加：32010域：宣業(yè)外支出105011二、科兩總頷5423.76、一12加：納稅調(diào)整增加 額353.1013r業(yè)務(wù)招待費(fèi)支 出11214r公益性捐贈(zèng)支 出149.1515盼u福利支什460164ax會(huì)經(jīng)費(fèi)30

10、17其，他調(diào)增項(xiàng)E1.9518遮：納機(jī)調(diào)整減少61019加計(jì)扣除6020免稅收入55021四、應(yīng)納稅所得額5166.8622稅率25%23應(yīng)納所得稅額1291.7224抵免所得稅額23.4025五、實(shí)際應(yīng)納稅額1268.3212113行招待費(fèi)限額=280X 60%=16868140X平虢調(diào)整金額=280-168=112 第14行公闔'生捐贈(zèng)限額=5423x 12%=650.85(萬納稅調(diào)整金額=800-650.85=149.15 （萬元）靠想理期腎用題=300'14%=420萬元）裂噂半A藝額=480-420=60 （萬元）葬工16至經(jīng)費(fèi)開支限額/=3000X 2%=60萬元）

11、納稅調(diào)整金額=90-60=30 （萬商第17行希F經(jīng)費(fèi)調(diào)整金額=3000X 2.5%=75 (萬辭嗎|蒙實(shí)際開支70萬元沒有超過限額，不必 評(píng)出!菽=（200+34） /10/12 X 5=9.75 （萬元）一八心 ”200+34） /10/12 X 5=9.75 （萬元 所舊的納稅詢整金額=11.7-9.75=1.95 一一萬兀第六章個(gè)人所得稅法一、單項(xiàng)選擇題DB二、多項(xiàng)選擇題 3jABCD4.ABC 三、節(jié)真題1-5 C A BAA1.ACD 2.ABCD5.BD 6.AD6-81.1）應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800-800-800 ） X 10%-400-歌b壬羯%=480需報(bào)酬納稅3800

12、（235000X （ 1-20%） X 30%2000=6400 （九 （3）/淋上面承取得的股息、紅利膾。軍征收個(gè)人所彳事迅 18000X 20%< 50%=1800C)50%減半征收逐1 （2011.9以后）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)矍徵計(jì) 我個(gè)人所得稅。36000- 12=3000（兀），適月10% 西稅率，速直抵除破為 105 , 36000X 1 0%-105=349f? （%）、,一、一 人“（5）,旌甲國(guó)演講收入按也弱國(guó)稅率應(yīng)繳納的正X （1-20為 X20%=1920（兀）， 1920-1800=120 （元）應(yīng)郛繳金10004日工人、一否讓收入按,照我國(guó)稅/在射納出個(gè)人所得稅：6

13、Q000X （,一 需怛經(jīng)繳領(lǐng)12000元所以不災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)和農(nóng)村義務(wù)教育1-20%) X 20%=9600雕。s0冷黑8版所得翎中全額扣除:（40000XO 代扣代（ 1-20%）汽7）二星工何小磔續(xù)取得佻也人以 1個(gè)月 國(guó)取得的收入為一次。應(yīng)代加代糜的個(gè)人所得7E減除費(fèi)用）T 8000-2000、）/12眺 220%=7§8(兀佚票）、180000X 20%=36。00(20%兌造現(xiàn)乂待稅；20%-375=2825陰慈、率薪玷一一 4500X 15%-125=550 （兀） （11）超過免稅琮滄的“應(yīng)4M 一：J000 必；40000 8-2000=3000旅軋進(jìn)營(yíng)扣除數(shù)為12530

14、00X 15%-125）:2.115000-25000、十' m5000 X惻取得白湃即因嬴繇霞得稅： 020%=*博齦繳納的個(gè)人033200-800+4500 X ( 1-20%) X 20%< (1-30%)=840 一:作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納62000X11-20%） X20%-5600=4320（元）（4）發(fā)篥中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅： 1000X20%=200（兀）第七章關(guān)稅法一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題4.AC 5.BD1-5 BCDAB1.ABD 2.ABCD 3.BD第八章特定目的稅類一、單項(xiàng)選擇題1-5 B _ C B A B6-7A B1.【解】應(yīng)納

15、城建稅=（40+5） X7%=3.15（萬元）3.【解】轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：（1）房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格=12000X70%= 8400 （萬元）；（2）地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒有涉及； （3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=（10000 8000） X5%X （1+7%+3% + 10000X 0.05%= 115 （萬元） 增值額=100008400 115=1485（萬元）【B】 4.【解】應(yīng)納城建稅=（562102260） X 7% =14 （萬元）7.【解】轉(zhuǎn)讓舊房扣除項(xiàng)目：評(píng)估價(jià)格、地價(jià)款、 稅費(fèi)?？鄢?xiàng)目金額：1400X 50% 72=772 （萬元） 應(yīng)稅

16、增值額：1200 772=428 （萬元）應(yīng)稅增值率：428+772=55.44%,稅率40% 扣除率5%應(yīng)納土地增值稅：428X 40%-772X 5%=132.6 （萬元）二、多項(xiàng)選擇題1.BCD 2.AC 3.AC4.BCD 5.AC 6.ABCD第九章資源稅類一、單項(xiàng)選擇題 1-5 D D B B A 6-8B D_B二、多項(xiàng)選擇題 1.ACD 2.AD3.BD 4.AC 5.BCD第十章財(cái)產(chǎn)行為稅類一、單項(xiàng)選擇題1-5 B A A C A 6-10 B C A B B 11-15D A B D A6.【解】應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X ( 1-20%) X 1.2%X ( 1-500/20

17、00 ) =21.6 (萬元)二、多項(xiàng)選擇題1.BCD 2.ABCD 3.ABC 4.ABD 5.BD6.BCD 7.AD 8.ACD 9.BC 10.CD三、計(jì)算題1.(1) (8000+3000X 2+15000) X 0.0003 X 10000=87000 (元)(2) (20+50+40) X 0.0005 x 10000+200X 0.0003X 10000=1150 (元)(3) 1000/4 x 0,0003 x 10000=750 (元)(4) (300+100) X 0.0003 X 10000=1200 (元)(5) (2000+500) X 0.0005 X 10000=12500(元)(6) 10X5=50 (元)2.(1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(3 2.5) X5X 10000= 2500