會計人員崗位責任制度

1、會計人員崗位責任制度1. 總則 為了建立規(guī)范的會計工作秩序，發(fā)揮好會計核算、會計監(jiān) 督和管理職能，提高會計工作質(zhì)量，制定本制度。2. 會計主管崗位職責(1) 會計主管必須在總會計師指導下做好公司的會計核 算工作。(2) 協(xié)助總會計師做好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的管理，具體 擬定管理與核算的實施辦法。(3) 加強對成本費用的管理，實施成本核算制度，正確核 算成本。有權(quán)拒絕不合理的費用開支，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務副 總匯報。(4) 做好日常賬務處理工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明 細分類賬，月末明細賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連 續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載，做到不錯不亂，及時登記。(5) 編制記賬憑證，對發(fā)生

2、的經(jīng)濟業(yè)務審核無誤，填制記 賬憑證并編制科目匯總表。(6) 按規(guī)定及時準確地編制資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分 配表、現(xiàn)金流量表等其他會計報表。(7) 配合有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)物資 的盤點工作，定期核對，發(fā)生差錯要及時追查處理。(8) 建立往來款項結(jié)算手續(xù)，按照開支標準，嚴格審查。(9) 對公司往來賬款的外幣收支業(yè)務，要按照規(guī)定計算匯 兌損益，期末應編制“外幣資金情況表”。(10) 正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，編制固定資產(chǎn) 目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和低值易耗品明細賬，正確提取折 舊，負責不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點工作，盤點工作至 少每年組織一次。(11) 按月編制“工資

3、發(fā)放表”，經(jīng)項目經(jīng)理批準后發(fā)放。(12) 管理好各種財務檔案。3. 出納人員崗位職責(1) 出納人員必須在主管會計的領(lǐng)導下做好現(xiàn)金、銀行 收付存工作。(2) 辦理公司現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè) 務，嚴格按照中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外 匯管理規(guī)定，管好貨幣資金及外匯，每周向總公司上報一次 “資金動態(tài)表”。(3) 登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理 完畢的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并 結(jié)出余額，每日現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀 行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有 價證券要確保其

4、安全和完整，有價證券要設(shè)置備查簿并進行登 記，根據(jù)有價證券的名稱、票面金額、發(fā)行時間、利率等項目 逐項進行登記。如有短缺要負責賠償責任，要保守保險柜密 碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。（5）嚴格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使 用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號、支票號、用途、金 額、收款單位（收款人）、收款單位開戶行及賬號、經(jīng)辦人進 行逐項登記。（6）認真做好外匯有關(guān)記賬工作，對外幣賬戶要經(jīng)常核 對，定期編制“外幣資金使用表”。（7）嚴格公司賬戶、賬號、存款、庫存現(xiàn)金、有價證券 等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必須經(jīng)過相關(guān)負責人批準的原始憑證為 準，金額要正確無誤，款項支付后，付款憑證應印蓋上“付 訖”章，以免重復付款，每天向主管領(lǐng)導報送“現(xiàn)金收付日報 表”。（9）出納工作實行印鑒分管，現(xiàn)金由出納人員專管，嚴 禁白條抵庫存現(xiàn)金。（10）嚴格管理空白票證的簽發(fā)，確實工作急需，經(jīng)財務 副總批準，經(jīng)辦人應填寫“使用空白票證申請單”，填明票證 名稱、收款單位、用途、預算金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納員 才能簽發(fā)“空白票證”，空白票證按計劃用