會計報表各科目審計時主要應(yīng)索取的資料.

1、會計報表各科目審計時主要應(yīng)索取的資料一、資產(chǎn)類1、 貨幣資金獲取或編制貨幣資金明細表；獲取被審計單位銀行存款所有賬戶加蓋銀行印章的對賬單（并對所有賬戶實 施函證程序，包括金額較小的、零余額帳戶、已結(jié)清的銀行帳戶及發(fā)生額頻繁的 帳戶）；存在未達賬項的，索取銀行存款或其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表，需要調(diào)整會計 報表相關(guān)科目的，編制調(diào)整分錄并調(diào)整相應(yīng)科目；現(xiàn)金監(jiān)盤表，并對資產(chǎn)負債表日至盤點日現(xiàn)金收支金額進行核對；被審計單位有定期存款的，索取定期存單復(fù)印件并與原件核對，已質(zhì)押的， 獲取質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對。存在銀行承兌保證金的，索取銀行承兌保證金單據(jù)復(fù)印件并與原件核對，并 與應(yīng)付票據(jù)等核對。2、 短期

2、投資獲取或編制短期投資明細表；有價證券投資的，獲取有價證券復(fù)印件并與原件核對；獲取股票、債權(quán)、期貨（加蓋銀行印章）帳戶的對賬單；存在委托貸款的，獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對并進行函證；在外保管的有價證券，獲取有關(guān)保管證明文件，必要時進行函證。3、 應(yīng)收票據(jù)獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細表；獲取有關(guān)票據(jù)復(fù)印件并與原件核對；對存在質(zhì)押的票據(jù)，獲取有關(guān)質(zhì)押合同；4、 應(yīng)收股利獲取或編制應(yīng)收股利明細表；獲取被審計單位投資協(xié)議；獲取被投資單位股利分配方案、股東會決議等相關(guān)資料。15、 應(yīng)收利息獲取或編制應(yīng)收利息明細表；債券投資應(yīng)獲取有關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對，確定應(yīng)收利息計算及會計處 理是否正確；債券投資

3、應(yīng)獲取相關(guān)債券契約條款復(fù)印件并與原件核對，同時審查是否屬于 分期付息、到期還本的債券投資；委托貸款應(yīng)獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對， 同時核實利率及應(yīng)收利 息金額。6、 應(yīng)收賬款獲取或編制應(yīng)收賬款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；索取重大的銷售合同以及產(chǎn)品銷售價格目錄，核實應(yīng)收賬款構(gòu)成是否合適。7、 其他應(yīng)收款獲取或編制其他應(yīng)收款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；存在借款的，索取借據(jù)復(fù)印件并與原件核對，關(guān)注關(guān)聯(lián)關(guān)系借款的實質(zhì)，關(guān) 注是否有股東借款，是否存在抽逃注冊資金的情形。8 預(yù)付賬款獲取或編制預(yù)付賬款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證

4、；索取購貨合同，核實是否按購貨合同支付貨款。9、 應(yīng)收補貼款獲取或編制應(yīng)收補貼款明細表；獲取應(yīng)收補貼款相關(guān)的文件依據(jù)。10、存貨獲取或編制存貨明細表；獲取被審計單位存貨盤點表，實施監(jiān)盤或抽盤；存在質(zhì)押或擔(dān)保的存貨，獲取相應(yīng)的質(zhì)押或擔(dān)保合同；在外單位存放的存貨，獲取相應(yīng)的存貨保管合同，必要時進行監(jiān)盤；2索取耗材匯總表、成本計算表等，以確認產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)是正確；索取重要的購貨合同。11、待攤費用獲取或編制待攤費用明細表；對租賃費等待攤費用，索取相關(guān)合同。12、待處理流動資產(chǎn)凈損失獲取或編制待處理流動資產(chǎn)凈損失明細表；轉(zhuǎn)銷的，索取轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)復(fù)印件并與原件核對。13、其他流動資產(chǎn)獲取或編制其他流動資

5、產(chǎn)明細表；對銀行凍結(jié)存款等其他流動資產(chǎn)，索取相關(guān)文件資料復(fù)印件與原件核對。14、長期股權(quán)投資獲取或編制長期股權(quán)投資明細表；索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對；索取被投資單位的章程、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼以及驗資報告、報表等相 關(guān)資料；復(fù)印長期股權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。15、長期債權(quán)投資獲取或編制長期債權(quán)投資明細表；索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對；復(fù)印長期債權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；索取相關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。16、固定資產(chǎn)獲取或編制固定資產(chǎn)明細表、固定資產(chǎn)盤點表；外購的固定資產(chǎn)，索取相關(guān)發(fā)票及購貨

6、合同復(fù)印件并與原件核對；房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，索取產(chǎn)權(quán)證明以及保險單等復(fù)印件并與原件核對；運輸工具類固定資產(chǎn)，索取相關(guān)購置發(fā)票及營運證、行車證等復(fù)印件并與原3件核對；融資租入的固定資產(chǎn)，索取融資租賃合同復(fù)印件并與原件核對；存在抵押或質(zhì)押的固定資產(chǎn)，索取抵押或質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對；固定資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓的，索取相關(guān)合同復(fù)印件并與原件核對；固定資產(chǎn)盤虧、報廢或毀損的，索取董事會授權(quán)批準(zhǔn)文件等相關(guān)資料。17、工程物資獲取或編制工程物資明細表、工程物資盤點表；索取工程物資采購合同、發(fā)票等復(fù)印件并與原件核對；18、在建工程獲取或編制在建工程明細表、在建工程盤點表；索取立項申請、工程借款合同、施工合同、發(fā)票

7、、付款單據(jù)、運單、驗收報 告等資料復(fù)印件并與原件核對。19、固定資產(chǎn)清理獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細表；索取固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)出的合同或協(xié)議以及股東會或董事會的決議文件復(fù)印 件并與原件核對。20、無形資產(chǎn)獲取或編制無形資產(chǎn)明細表；索取無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明、有關(guān)協(xié)議或董事會紀(jì)要等文件資料復(fù)印件并與原 件核對（如土地使用證、專利證書、專有技術(shù)使用許可協(xié)議等）；對投資者投入的無形資產(chǎn)，索取投資合同或協(xié)議、驗資報告、評估報告復(fù)印 件并與原件核對；自行研發(fā)、購入或接受捐贈的無形資產(chǎn)，索取相關(guān)的批準(zhǔn)文件、發(fā)票、捐贈 合同等文件資料復(fù)印件并與原件核對；債務(wù)重組及非貨幣性交易取得的無形資產(chǎn)，索取相關(guān)的協(xié)議合同復(fù)印件

8、并與 原件核對；對處置的無形資產(chǎn)，檢查處置合同、協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對。21、長期待攤費用獲取或編制長期待攤費用明細表；索取與之相關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料復(fù)印件并與原件核對。二、負債類1、 短期借款獲取或編制短期借款明細表；索取借款合同復(fù)印件并與原件核對；索取借款銀行地址等詳細資料，發(fā)函函證。2、 應(yīng)付票據(jù)獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細表；獲取有關(guān)票據(jù)復(fù)印件并與原件核對；索取與之相關(guān)的購貨合同、協(xié)議、發(fā)票及收貨單等資料的復(fù)印件并與原件核 對；索取應(yīng)付票據(jù)收款人名稱或單位名稱，發(fā)函函證。3、 應(yīng)付賬款獲取或編制應(yīng)收賬款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；索取重大的購貨合同、發(fā)票等復(fù)

9、印件并與原件核對。4、 預(yù)收賬款獲取或編制預(yù)收賬款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；索取與之有關(guān)的銷貨合同、貨運單據(jù)等復(fù)印件并與原件核對。5、 應(yīng)付工資獲取或編制應(yīng)付工資/應(yīng)付福利費明細表；索取被審計單位高級管理人員和普通員工工資標(biāo)準(zhǔn)的決議；實行工效掛鉤的企業(yè)，索取有關(guān)主管部門確認的效益工資發(fā)放額確認證明；索取被審計單位與員工簽訂的勞動合同復(fù)印件并與原件核對。6、應(yīng)付股利獲取或編制應(yīng)付股利明細表；索取公司章程、股東會和董事會會議紀(jì)要中有關(guān)股利的規(guī)定或決議；索取股東會或董事會決定的利潤分配方案；7、應(yīng)交稅金獲取或編制應(yīng)交稅金明細表；索取被審計單位的納稅鑒定、納稅通知、減免稅批準(zhǔn)

10、文件等資料；索取被審計單位的經(jīng)稅務(wù)部門審核后的納稅申報表；索取稅務(wù)部門的匯算清繳或其他確認文件、有關(guān)政府部門的專項檢查報告、 稅務(wù)代理機構(gòu)專業(yè)報告等資料；對超過法定繳納期限的稅費，索取主管稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)文件；8 其他應(yīng)付款獲取或編制其他應(yīng)付款明細表；索取被審計單位客戶地址等相關(guān)資料，發(fā)函函證；存在借款的，索取借據(jù)或收據(jù)復(fù)印件并與原件核對，關(guān)注關(guān)聯(lián)關(guān)系借款的實 質(zhì)，關(guān)注是否有借股東款項，是否存在虛假出資的情形。9、預(yù)提費用獲取或編制預(yù)提費用明細表；對利息等預(yù)提費用，索取借款合同等相關(guān)合同或協(xié)議；10、預(yù)計負債獲取或編制預(yù)計負債明細表；索取被審計單位形成預(yù)計負債相關(guān)的文件資料（如：法院傳票、產(chǎn)品質(zhì)

11、量保 證合同或協(xié)議等）11、長期應(yīng)付款獲取或編制長期應(yīng)付款明細表；融資租入固定資產(chǎn)的，索取融資租賃合同；購入國外設(shè)備的，索取購貨合同；12、專項應(yīng)付款獲取或編制長專項應(yīng)付款明細表；索取形成專項應(yīng)付款相關(guān)的合同、政府等相關(guān)部門批文等文件資料。三、所有者權(quán)益類1、實收資本獲取或編制實收資本明細表；索取投資合同、協(xié)議、公司章程、驗資報告等資料；索取公司設(shè)立批文、董事會及股東會決議等法律性文件。2、 資本公積獲取或編制資本公積明細表；資本/股本溢價的，索取董事會會議紀(jì)要、股東會決議、有關(guān)合同、政府批 文、驗資報告等資料；接受捐贈的，索取相關(guān)的捐贈合同或協(xié)議；住房公積金轉(zhuǎn)入的，索取購買職工住房所有權(quán)及使

12、用權(quán)的證明文件資料；資產(chǎn)評估增值的，索取評估報告及相關(guān)文件；投資準(zhǔn)備形成的，索取投資合同、驗資報告等證明資料；資本公積轉(zhuǎn)增資本的，索取董事會會議紀(jì)要、股東會決議、有關(guān)批文等資 料。3、 盈余公積獲取或編制盈余公積明細表；盈余公積增減變動的，索取股東會決議、董事會會議紀(jì)要、政府主管部門、 財政部門批復(fù)文件等資料；索取被審計單位董事會或股東會決定的利潤分配方案。利潤歸還投資的，索取中外合作經(jīng)營企業(yè)的公司章程、驗資報告、投資合同 等文件資料。4、 未分配利潤獲取或編制未分配利潤明細表；索取被審計單位董事會或股東會決定的利潤分配方案。四、損益類1、 主營業(yè)務(wù)收入獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細表；索取重大的

13、銷售合同，特殊銷售行為的銷售合同；索取被審計單位的產(chǎn)品銷售價格目錄表；存在產(chǎn)品銷售折扣或折讓的，索取折扣或折讓的具體規(guī)定資料。2、 主營業(yè)務(wù)成本獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本明細表；索取成本結(jié)轉(zhuǎn)表等相關(guān)資料，與存貨等核對成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。3、 主營業(yè)務(wù)稅金及附加獲取或編制主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細表 ；索取稅收減免或返還的相關(guān)資料；4、 其他業(yè)務(wù)利潤獲取或編制其他業(yè)務(wù)利潤明細表；5、 營業(yè)費用獲取或編制營業(yè)費用明細表；索取主要的運輸合同。6、 管理費用獲取或編制管理費用明細表；索取與支付費用有關(guān)的合同。7、 財務(wù)費用獲取或編制財務(wù)費用明細表；索取相關(guān)借款合同及利息收支單據(jù)復(fù)印件。索取相關(guān)銀行結(jié)匯單據(jù)復(fù)印件，核對匯兌損益是否正確。8 投資收益獲取或編制投資收益明細表；獲取被投資單位的財務(wù)報表、利潤分配方案、公司章程、驗資報告等相關(guān)資 料；索取投資合同。9、 補貼收入獲取或編制補貼收入明細表；索取相關(guān)主管財政機關(guān)或其他部門的補貼依據(jù)或撥款文件等證明資料。10、營業(yè)外收入獲取或編制營業(yè)外收入明細表；索取非流動