my公司財務(wù)預(yù)算管理制度講義

1、my集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度my集團(tuán)二零一六年十一月目 錄第一章 總則1第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系1第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期2第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法2第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序4第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序5第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋6第八章 附則6附件一：預(yù)算流程圖7附件二：預(yù)算表格8第一章 總則第一條 為加強(qiáng)CY集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于CY集團(tuán)公司以及其控股子公司。第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 集團(tuán)對財務(wù)預(yù)算

2、實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條 統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。 第六條 分級管理是指各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部（子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主

3、要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條 組織體系（一）計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會是在集團(tuán)總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的

4、持續(xù)增長做出預(yù)測；向計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會、董事局上報年度財務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時間。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務(wù)預(yù)算的編

5、制內(nèi)容和編制方法第十一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。  第十三條集團(tuán)財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：一、總部財務(wù)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、集團(tuán)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。 1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算； 3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算； 4

6、、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)費(fèi)用預(yù)算； 5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算； 7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； 8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算, 負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標(biāo)；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計(jì)劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃；四、人力資源部工資計(jì)劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計(jì)劃

7、；六、財務(wù)部折舊計(jì)劃；七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計(jì)劃。第十五條 財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條 集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算草案。每年12月之

8、前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會、董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。 第十九條 各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報請計(jì)劃、預(yù)算與考核委

9、員會審核批準(zhǔn)后、方可變更。第二十條 各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財務(wù)預(yù)算的審批程序一、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依據(jù)董事

10、局和總裁決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制集團(tuán)總預(yù)算；五、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會審議集團(tuán)財務(wù)總預(yù)算；六、集團(tuán)總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申

11、請進(jìn)行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報。第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)

12、執(zhí)行情況。第二十七條以上的財務(wù)控制程序按照月度會計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。第二十八條責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時向總部財務(wù)部反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第八章 附則第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實(shí)施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。第三十條 本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。Y附件一：預(yù)算流程圖總經(jīng)理匯總平衡事業(yè)部、子公司財務(wù)部各部門財務(wù)總監(jiān)總部財務(wù)部計(jì)劃、預(yù)算與考核委員會董事局總裁下達(dá)預(yù)算任務(wù)編制各項(xiàng)預(yù)算匯總平衡編制預(yù)算草案NY編制年度財務(wù)預(yù)算NY審批NYN執(zhí)行下達(dá)預(yù)算目標(biāo)Y審核審核NYYN審核YN附件二：預(yù)算表格表1：房地產(chǎn)收

13、入預(yù)計(jì)表單位： 年 月份 資料提供部門：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理： 銷售部主任： 制表： 表2：煤礦收入預(yù)計(jì)表單位： 年 月份 資料提供部門：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)銷售量單位

14、售價銷售收入其他收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理： 銷售部主任： 制表： 表3：超市收入預(yù)計(jì)表單位： 年 月份 資料提供部門：項(xiàng)目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計(jì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收

15、入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理： 營業(yè)部主任： 制表： 表 4：房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：土地征用費(fèi)耕地占用稅勞動力安置費(fèi)附著物拆遷補(bǔ)償安置動遷用房支出前期工程費(fèi)：規(guī)劃、設(shè)計(jì)項(xiàng)目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費(fèi)：出包自營基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費(fèi)：開發(fā)

16、間接費(fèi)用：工資職工福利折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表5：煤礦生產(chǎn)成本預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料：工資：制造費(fèi)用：生產(chǎn)成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位成本本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支

17、出本月應(yīng)付賬款余額表6：超市銷售成本預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%商品進(jìn)價加成本：稅金：銷售成本合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表7：房地產(chǎn)銷售費(fèi)用預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金

18、額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險費(fèi)維修費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷手續(xù)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表8：煤礦銷售費(fèi)用預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險費(fèi)維修費(fèi)差旅費(fèi)廣告費(fèi)代銷手續(xù)費(fèi)銷售服務(wù)費(fèi)銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗其他經(jīng)費(fèi)銷售費(fèi)用合計(jì)100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表9：超市經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算表單位： 年度 資料提供部門：項(xiàng)目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計(jì)預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)整理費(fèi)包裝費(fèi)保險費(fèi)差旅費(fèi)