財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算公式1、營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債 =1+營(yíng)運(yùn)資金+流動(dòng)負(fù)債3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)寧流動(dòng)負(fù)債 =（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）寧流動(dòng)負(fù)債4、保守速動(dòng)比率二（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)）寧流動(dòng)負(fù)債5、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）+流動(dòng)負(fù)債6、現(xiàn)金即付比率二現(xiàn)金類資產(chǎn)+（流動(dòng)負(fù)債-預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率二貨幣資金寧流動(dòng)負(fù)債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo) P571、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額寧資產(chǎn)總額）X 100%2、權(quán)益比率二所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）+總資產(chǎn)X 100%資產(chǎn)負(fù)債率

2、+權(quán)益比率 =13、權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)總額-所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)=1+（ 1-資產(chǎn)負(fù)債率）=1+權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率二（負(fù)債寧所有者權(quán)益）X 100%=負(fù)債+（總資產(chǎn)-負(fù)債）X 100%=資產(chǎn)負(fù)債率寧 （1-資產(chǎn)負(fù)債率）X 100%5、財(cái)務(wù)杠桿指數(shù) =凈資產(chǎn)報(bào)酬率+總資產(chǎn)報(bào)酬率其他輔助性指標(biāo)：固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率 =固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資金比率 =固定資產(chǎn)+（長(zhǎng)期負(fù)債 +股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率二固定資產(chǎn)寧所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)1、利息保障倍數(shù)二息稅前利潤(rùn)（EBIT +利息費(fèi)用=（稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用=（稅后利潤(rùn)+ 所得稅+利息費(fèi)用）利

3、息費(fèi)用2、固定支出保障倍數(shù)二（利潤(rùn)總額+固定支出）+固定支出3、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債寧營(yíng)運(yùn)資金=長(zhǎng)期負(fù)債寧（流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債）4、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額寧（所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)-商譽(yù)）X 100%5、負(fù)債+ EBITDA比率二負(fù)債+ EBITDA=負(fù)債（凈利潤(rùn)+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息）6、全部資本化比率= 寸息總債務(wù)寧（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益） 營(yíng)運(yùn)能力分析資產(chǎn)運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、各項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二周轉(zhuǎn)額（銷售收入）/各項(xiàng)資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算期天數(shù)360資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3、銷售收入總資產(chǎn)平均值其中：總資產(chǎn)平均值期初總資產(chǎn) 期末總資產(chǎn)24、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)3

4、60總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)二銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均值其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均值期初流動(dòng)資產(chǎn)期末流動(dòng)資產(chǎn)6、銷隹收入固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入-固定資產(chǎn)平均凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值一期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值27、銷隹收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入 -丿應(yīng)收賬款平均值期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款 其中：應(yīng)收賬款平均值 =存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)二存貨余售成均值其中：存貨余額平均值=期初存貨余額期末存貨余額9、營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率次數(shù)二營(yíng)運(yùn)資本平均值其中：營(yíng)運(yùn)資本平均值二期初營(yíng)運(yùn)資本期末營(yíng)運(yùn)資本10、銷隹收入現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷隹收入、現(xiàn)金平均余額期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金其中：現(xiàn)金平均余額資金運(yùn)用效率分析指標(biāo)1、總負(fù)債周

5、轉(zhuǎn)率次數(shù)二平均負(fù)債總額 其中：平均負(fù)債總額二期初負(fù)債總額期末負(fù)債總額銷售收入2、所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率次數(shù)二平均所有者權(quán)益總額 其中：平均所有者權(quán)益總額二期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益銷售收入3、應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=平均蔦成本余額其中：平均應(yīng)付帳款余額二期初應(yīng)付帳款期末應(yīng)付帳款4、營(yíng)業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售獲利能力分析指標(biāo)1、銷售凈利率二（凈利潤(rùn)寧銷售收入）X 100%2、銷售毛利率二（銷售毛利+銷售收入）X 100%=（銷售收入-銷售成本）寧銷售收入X 100%= 1

6、-銷售成本率3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率二（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+銷售收入）X 100%4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率二（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+銷售收入）X 100%5、息稅前利潤(rùn)率二（息稅前利潤(rùn)寧銷售收入）X 100%6、銷售利潤(rùn)率二利潤(rùn)總額寧銷售收入7、銷售成本率二（銷售成本寧銷售收入）X 100%8銷售費(fèi)用率=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）寧銷售收入X 100%成本費(fèi)用獲利能力分析指標(biāo)1、成本費(fèi)用利潤(rùn)率二（利潤(rùn)總額寧成本費(fèi)用總額）X 100%=利U潤(rùn)總額寧（銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）X 100%2、營(yíng)業(yè)成本毛利率=（毛利+營(yíng)業(yè)成本）X 100%=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）寧營(yíng)業(yè)成本X 100%3、營(yíng)業(yè)成本利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利

7、潤(rùn)+營(yíng)業(yè)成本）X 100%4、稅前成本利潤(rùn)率二（利潤(rùn)總額寧稅前成本）X 100%=利潤(rùn)總額寧（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用 +營(yíng)業(yè)外支出） X 100%5、稅后成本利潤(rùn)率二（凈利潤(rùn)寧稅后成本）X 100%=凈利潤(rùn)（稅前成本+所得稅）X 100%=凈利潤(rùn)*（營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外支出+所得稅）x 100% 銷售毛利1、銷售毛利二營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本=銷售數(shù)量X （單位售價(jià)-單位成本）2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)的影響額=（本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量）x基期單位銷售毛利=（本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量）X（基期單位售價(jià)-基期單位成本）3、 某產(chǎn)品銷售價(jià)格

8、變動(dòng)的影響額二本期銷售數(shù)量x（本期銷售單價(jià)基期銷售單價(jià)）4、 某產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)的影響額二本期銷售數(shù)量x（本期單位成本基期單位成本）5、 銷售毛利=刀某產(chǎn)品銷售數(shù)量X（該產(chǎn)品銷售單價(jià)-該產(chǎn)品單位銷售成本）=E（企業(yè)銷售收入x某產(chǎn)品銷售比重x某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率=E（某產(chǎn)品銷售比重x該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動(dòng)的影響額=（本期銷售收入總額-基期銷售收入總額）x基期綜合毛利率8 綜合毛利率變動(dòng)的影響額二本期銷售收入總額x（本期綜合毛利率-基期綜合毛利率）投資報(bào)酬能力分析 1總資產(chǎn)報(bào)酬率=平均資產(chǎn)總額100%2、凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)報(bào)酬率冷均凈資產(chǎn)總額100%3、凈利潤(rùn)-優(yōu)先股股利普通股東

9、權(quán)益報(bào)酬率冷均凈資產(chǎn)總額&均優(yōu)先股股東權(quán)益100%4、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率利潤(rùn)總額長(zhǎng)期負(fù)債利息100% 平均長(zhǎng)期資本05、投入資本報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)（1 -所得稅率）投入資本6、資本金報(bào)酬率-凈利潤(rùn)平均實(shí)收資本總額7、投資收益率投資收益100%平均對(duì)外投資總額現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量二現(xiàn)金流入量 -現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 +投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 +籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量）（投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）（籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標(biāo)分析1、現(xiàn)金債務(wù)總額比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量負(fù)債總額02、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債

10、比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 100%流動(dòng)負(fù)債03、現(xiàn)金到期債務(wù)比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量100%本期到期債務(wù)4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量收到利息支付利息5、期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金即付比率二流動(dòng)負(fù)債一預(yù)收款項(xiàng)一預(yù)提費(fèi)用一6個(gè)月以上的短期借款100%6、總負(fù)債償還期（天）經(jīng)營(yíng)活債金凈流量3657、流動(dòng)負(fù)債償還期（天）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)凈流量3658、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)售金凈流量喚9、現(xiàn)金凈利潤(rùn)率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量100%凈利潤(rùn)10、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11、現(xiàn)金利潤(rùn)總額率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 100%利潤(rùn)總額12、銷售質(zhì)量率=來(lái)自銷售的現(xiàn)金收入銷售收入100%13、投資收益收現(xiàn)比率來(lái)自投資收益現(xiàn)金流入 量100%投資收益14、總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金產(chǎn)流量100%15、凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率二經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量100% 平均凈資產(chǎn)16、經(jīng)營(yíng)支出收現(xiàn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出°17、現(xiàn)金凈收益比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量100%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益18、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)衾蕛衾麧?rùn)"00%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量19、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出凈利率凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出總額100%20、凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量?jī)衾识F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額100%財(cái)務(wù)彈性1、現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要近五年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量近五年資本性支出、存貨