增值稅納稅申報表附列資料表二填表說明

1、增值稅納稅申報表附列資料（表二） 填表說明（輔導(dǎo)期一般納稅人適用）（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額 的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。 本表所稱的“本期進(jìn)項(xiàng)稅 額明細(xì)”均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。（四）本表“一、申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填 寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情 況。1 、第 1 欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票” 。2 、第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣” 。3 、第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”

2、，由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知 的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查 結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、 金額、 稅額。說明：現(xiàn)第 3 欄從“增值稅稽核系統(tǒng)”中的“稽核結(jié)果相符發(fā)票 表 ZZS_JHJG_XF” 的數(shù)據(jù)。，填4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第5欄至第10欄之和。5、第5欄“其中：海關(guān)完稅憑證”。填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核 比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用 繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、 金額、稅額。說明：如果發(fā)

3、現(xiàn)稽核相符海關(guān)完稅憑證與實(shí)據(jù)不符合，應(yīng)到辦稅大 廳進(jìn)行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān) 完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”。該欄專門反映納稅 人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及取 得的普通發(fā)票計算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。7、第7欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009年5月1日起不再填寫。 說明：如果發(fā)現(xiàn)稽核相符廢舊物資與實(shí)據(jù)不符合，應(yīng)到辦稅大廳 進(jìn)行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物 資普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期納稅人填寫稅務(wù)機(jī)關(guān) 告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單

4、注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、 稅額。說明：如果發(fā)現(xiàn)稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票與實(shí)據(jù)不符合，應(yīng)到辦 稅大廳進(jìn)行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的 貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。9、第9欄“ 6%征收率”及第10欄“ 4%征收率”不再填寫。10、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報 抵扣的初期存貨掛帳稅額。11、 第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計”應(yīng)等于第1欄、 第4欄、第11欄之和。（五）本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但 按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折 讓，銷貨退回等

5、應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之 和。2、第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)用”，填寫用于 非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅 人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 中“需 要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。（六）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納 稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第 23 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報抵

6、扣” ，填寫認(rèn)證相符但 未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā) 票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù) 相等。2、第 24 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣” ，填寫本月已 認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和 機(jī)動 車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。3 、第 25 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣” ，填寫已認(rèn)證相符 但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 和機(jī)動車銷售統(tǒng)一 發(fā)票月末余額數(shù)。4、第 26 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ，填寫期末已認(rèn)證相符但未 申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中， 按 照稅法規(guī)

7、定不允許抵扣， 而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、 資 產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。 包括 外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。5 、第 27 欄（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證 （27=28+29+30+31+32+33+34）6、第28 欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用發(fā)票繳款書” ，輔導(dǎo)期 納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7 、第 29 欄農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票8、第30 欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009 年5 月1 日起不再填寫。9 、第 31 欄貨物運(yùn)輸發(fā)票，填寫 當(dāng)期認(rèn)證采集的貨運(yùn)發(fā)票“運(yùn)費(fèi) 小

8、計”項(xiàng)數(shù)據(jù)之和。10、第32欄“6%征收率”及第 33 欄“4%征收率”不再填寫。（七）本表“四、其他”欄中“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增 值稅專用發(fā)票”項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn) 證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 數(shù)據(jù)相 同?！按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù) 中華人民共和國增 值稅暫行條例第十八條 的規(guī)定扣繳的增值稅額。說明:第 35 欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票 := 不包 括廢舊物資專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票的防偽稅控增值稅專用發(fā) 票數(shù)據(jù)。廢舊物資專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票分別在第 30 欄和第31 欄反映。備注：國家稅務(wù)總局 關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問 題的緊急通知（國稅發(fā)明電【 2004 】37 號）第三條第六款規(guī)定： 在輔導(dǎo)期內(nèi)， 商貿(mào)企業(yè)取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳 款書以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后， 方可予以抵扣。 但 未明確實(shí)際抵扣月份，一般掌握為推遲一個月。 由于專用發(fā)票的稽核結(jié)果均能在認(rèn)證后次月內(nèi)產(chǎn)生， 實(shí)際抵扣時間推 遲了一個月；但海關(guān)完稅憑證和貨物運(yùn)輸發(fā)票采用人工手段通過 FTP 來傳遞，特別是貨物運(yùn)輸發(fā)票屬于地稅部門采集上傳， 產(chǎn)生和下發(fā)稽 核結(jié)果的時間更為滯后， 有時候甚至跨