小三洲田上山公路工程項目竣工決算審計結(jié)果

1、深圳市鹽田區(qū)審計局審計結(jié)果公告ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS2009年第41號（總第121號）小三洲田上山公路工程項目竣工決算審計結(jié)果根據(jù)深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例的規(guī)定，自 2008 年 7 月 29 日至 2009 年 5 月 8 日，深圳市鹽田區(qū)審計局對大 小三洲田上山公路工程竣工決算進行了審計。審計過程中審核了 深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡稱區(qū)工務(wù)局）提供的工程 竣工決算資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。一、基本情況（一）項目基本概況小三洲田上山公路工程根據(jù)鹽會紀(jì) 200059 號、 2001 年 度鹽田區(qū)土地開發(fā)基金投資計劃調(diào)整表、

2、鹽會紀(jì)2002 29 號文批準(zhǔn)立項建設(shè)，計劃投資總額為 8000 萬元，資金來源為區(qū)國 土基金， 項目建設(shè)單位為鹽田區(qū)建設(shè)局、 原深圳市規(guī)劃與國土資 源局鹽田分局， 主要建設(shè)內(nèi)容： 三個標(biāo)段公路工程全長 13.23KM 、 兩座橋梁工程和其他配套工程。 主要設(shè)計單位為中國市政工程東 北設(shè)計院深圳分院（下稱東北院） ，監(jiān)理單位為鐵道部科學(xué)研究 院深圳分院（下稱鐵科院） 和深圳市筑宇建設(shè)監(jiān)理有限公司 （下 稱筑宇監(jiān)理） 。三個標(biāo)段公路工程、橋梁工程通過招標(biāo)確定施工 單位，中標(biāo)人分別為中國葛洲壩水利水電工程集團公司深圳分公 司、深圳市龍崗越長通公路工程有限公司、 深圳市龍堅建筑工程 有限公司。 工程

3、于 2001 年 4 月開工， 2004 年 7 月通過竣工驗收， 工程質(zhì)量驗收等級為合格并已交付使用。（二）跟蹤審計情況 小三洲田上山公路工程是我局全過程跟蹤審計的項目， 審計內(nèi)容涉及預(yù)算、結(jié)算及竣工決算。完成預(yù)算送審金額7949.48 萬元，核減金額 976.20 萬元，核減率 12.28%；完成結(jié)算送審金額 9885.91 萬元，核減金額 603.50 萬元，核減率 6.10%。施工過程 中，我局對材料采購及現(xiàn)場管理進行了不定期的跟蹤審計， 例如 對該工程瀝青砼運距進行了測定， 根據(jù)瀝青砼市場調(diào)查情況確定 了瀝青砼單價，核減工程造價約 50 萬元；在施工現(xiàn)場審計勘查 時，還發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及

4、監(jiān)理公司確認的路基石方棄運量與實際不 符，多計石方棄運量 101675M 3，審計核減工程造價約 141 萬元。二、審計結(jié)果和審計評價（一）審計結(jié)果 該項目竣工決算送審金額為 109,194,500.41 元。經(jīng)審計，審 定金額為 103,068,326.98 元，核減 6,126,165.05 元，核減率為 5.61%。（二）審計評價審計結(jié)果表明， 建設(shè)單位在項目管理方面， 基本能夠按照基 建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖浚?在質(zhì)量控制方面， 達到合同規(guī)定的質(zhì)量 要求，未出現(xiàn)重大質(zhì)量事故； 在財務(wù)管理及會計核算方面， 所披 露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。通過審計也發(fā)現(xiàn)， 該工程建設(shè)管

5、理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié) 和需要糾正的問題。在招投標(biāo)管理方面，部分設(shè)計、 監(jiān)理項目未 按規(guī)定招標(biāo)；在投資控制方面，該項目計劃投資 8000.00 萬元， 實際投資 10306.83 萬元，超計劃投資 2306.83 萬元， 超出幅度為 28.84%；在工程管理方面， 存在設(shè)計管理不善， 造成損失浪費等 問題。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）未編制項目概算該項目未編制概算，計劃總投資 8000 萬元依據(jù)不充分，與 深圳市政府投資項目管理條例（ 2000）第四條第（三）點 “堅 持概算控制預(yù)算， 預(yù)算控制決算的原則 ”及第十六條 “列入計劃的 新開工項目的總投資， 應(yīng)當(dāng)以市計劃主管部門核定的

6、項目總概算 為依據(jù) ”的規(guī)定不符。該項目未編制概算，不利于對項目投資的 全過程控制。建設(shè)單位在以后的項目管理中需按照深圳市政府投資項目 管理條例的要求編制項目概算，規(guī)范政府投資項目管理。（二）部分設(shè)計、監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定招標(biāo)1、駱馬嶺至三洲田道路工程設(shè)計合同金額為56.91 萬元，合同未注明簽訂時間。因為該工程勘察合同的簽訂時間為 2000 年 10 月，根據(jù)先勘察、后設(shè)計的建設(shè)程序及設(shè)計合同規(guī)定的第 一筆設(shè)計費實際支付時間， 該工程設(shè)計合同應(yīng)在 2000 年 10 月之 后簽訂。2、2001 年 4 月、 2002 年，建設(shè)單位與鐵道部科學(xué)研究院深 圳分院簽訂了 小三洲田公路工程監(jiān)理合同 及小

7、三洲田上山 公路工程監(jiān)理補充合同 ，兩份合同總價為 95.707 萬元。上述設(shè)計、監(jiān)理服務(wù)合同金額均超過 50 萬元，未按規(guī)定進 行招標(biāo)，與工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 （中華人 民共和國國家發(fā)展計劃委員會令第 3 號 2000 年 5月 1日）第四 條 “（一）使用各級財政預(yù)算資金的項目 ”及第七條 “（三）勘察、 設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在 50 萬元人民幣以 上的必須進行招標(biāo) ”及深圳市建設(shè)監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)辦法 （ 2001 年 3 月 1 日起實施）第二條“工程總造價超過 2000 萬元或者監(jiān) 理服務(wù)單項合同估算價在 50 萬元人民幣以上的建設(shè)工程，業(yè)主 應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)方

8、式委托監(jiān)理單位”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴(yán)格按照關(guān)于加強建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理 若干規(guī)定的通知 （深府 200886 號）文要求，通過公開招標(biāo) 確定設(shè)計、監(jiān)理單位，杜絕此類情況的發(fā)生。（三）未按規(guī)定計取監(jiān)理費 1小三洲田公路（鹽田駱馬嶺三洲田） 監(jiān)理費送審價為 1,275,900.21 元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定 （深價 2000 183 號）計算該項監(jiān)理費應(yīng)為 1,257,341.67 元，核減 18,558.54 元。2、小三洲田公路 （鹽田區(qū)三洲田） 監(jiān)理費送審價為 938,529.28 元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定 （深價 2000 183 號） 計算該項監(jiān)理費應(yīng)為 899,25

9、6.75 元，核減 39,272.53 元。3、小三洲田上山公路駱馬嶺水庫橋及 K366 拱橋監(jiān)理費送審 價為 340,443.50 元，根據(jù)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定 （深價 2000183 號）附表 “工程類別及等級 ”規(guī)定此工程為公路三級 工程，計算該項監(jiān)理費為 318,778.92 元，核減 21,664.58 元。此次審計共核減監(jiān)理費 79,495.65 元，建設(shè)單位應(yīng)按審定金額 支付監(jiān)理費，并在今后項目管理中嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理費的取費標(biāo)準(zhǔn)， 防止多計監(jiān)理費。（四）設(shè)計管理不善，造成設(shè)計費浪費 三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計 、駱馬嶺水庫道路平鹽鐵路道 口工程設(shè)計 合同金額分別為 20.358 萬元

10、及 3.5 萬元。根據(jù)建設(shè) 單位提供的資料，以上設(shè)計完成后并未實施， 其中三洲田道路 環(huán)境景觀設(shè)計的設(shè)計單位同意設(shè)計費按已支付的 19.2 萬元結(jié) 算。建設(shè)單位因設(shè)計管理不善， 在一定程度上造成了政府資金的 浪費，共計 22.70 萬元。建設(shè)單位今后應(yīng)做好可行性研究等前期工作， 加強設(shè)計管理， 提高投資效益。（五）建設(shè)單位送審決算文件編制不完整，漏報設(shè)計費 該項目送審決算資料遺漏駱馬嶺三洲田道路工程設(shè)計合同及 相關(guān)憑證，漏報設(shè)計費 56.91 萬元。審計指出后，建設(shè)單位補報 了相關(guān)資料。建議建設(shè)單位今后要重視項目竣工決算的編制工作，加強決 算資料的整理復(fù)核， 對中介機構(gòu)編制的工程竣工決算進行初步核 查，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。（六）未按規(guī)定及時申請辦理 “散裝水泥基金 ”退款 建設(shè)單位向散裝水泥辦繳納了散裝水泥基金 46,155.00 元。根 據(jù)深圳市征收發(fā)展散裝水泥專項基金實施辦法 （深府 1994 142 號）的規(guī)定，建設(shè)單位可在工程竣工后三個月內(nèi)申請退還征 收基金的 90%，但建設(shè)單位未及時申請退回該筆基金。建議建設(shè)單位在今后項目建設(shè)中加強內(nèi)部管理，及時申請退 還散裝水泥基金，節(jié)約政府投資資金。（七）未按規(guī)定時限報審決算該項