管理-制度集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-范本0001

1、機(jī)械集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章 總則第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求 ,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司 所屬企業(yè) （事業(yè) ）單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng) ,完善財(cái)務(wù)制度體系 ,保證會(huì)計(jì)資料真 實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企 業(yè)財(cái)務(wù)通則、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合 集團(tuán)公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。第二條 本制度適用于中國(guó)紡織機(jī)械（集團(tuán)）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所 屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。集團(tuán)公司設(shè)在開(kāi)發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度 和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制

2、度和會(huì)計(jì)法規(guī)。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以旅游、施工、房 地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。第三條 集團(tuán)公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)政部及財(cái)政部駐企 （事）業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國(guó)稅局和地稅局。第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條 集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù) 總監(jiān)的監(jiān)管制度 ,以保證管理工作正常開(kāi)展。第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工 作；編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng) 營(yíng)決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如

3、實(shí)反 映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅（費(fèi)）；配合其他 部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法執(zhí)行。第六條 集團(tuán)公司所屬企（事）業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定： 第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限（一）認(rèn)真遵守國(guó)家法律、法規(guī)，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的 企業(yè)管理觀念；（二）根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù) 成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí) 現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值；（三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；（四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)

4、果承擔(dān)主要責(zé)任；（五）依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)；（六）接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對(duì)本企業(yè) 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。（七）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。（八）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。 第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其 權(quán)限如下：（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、 法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核 算實(shí)施細(xì)則；并及時(shí)研究國(guó)家的各項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的影響;（二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算， 協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的 關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作

5、秩序；（三）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核；（四）審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。 1審核企業(yè)月、季、年度各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)報(bào)表和報(bào)告的正確性 負(fù)責(zé)；2審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn)； 3負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任； 4負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批；5確定企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格； 6正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對(duì)成本變動(dòng)情況查明原因。（五）參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目投資決策， 對(duì)項(xiàng)目效益可行性提出主導(dǎo)意見(jiàn)， 并 承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任；（六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)

6、現(xiàn)問(wèn)題負(fù) 責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見(jiàn)；（七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào)；（八）搞好企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作， 不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍政治和業(yè) 務(wù)素質(zhì)。第三節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：（一）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制， 并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會(huì)計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作（二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對(duì)獨(dú)立核算單位的財(cái) 務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作；（三）及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)

7、算的及時(shí)性、正 確性負(fù)責(zé)；（四）參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；（五）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算 單位的成本費(fèi)用、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，研究并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題；（六）具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法， 不斷提 高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；（七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證企 業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。第七條集團(tuán)公司對(duì)子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù) 狀況的監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同 承擔(dān)責(zé)任。第三章會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督第八條

8、 企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。第九條 企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制 度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)， 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正 做到防患于未然。第十條具體要求按照集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定執(zhí)行第四章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。第十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會(huì)計(jì)師， 負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合會(huì)計(jì)法的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律 責(zé)任。第十四條

9、具體要求按集團(tuán)公司企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法 和企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制執(zhí)行。第五章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理第十五條 企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度， 扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作， 全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等各項(xiàng)管理工作。第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料 及各類物資消耗定額和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì) 各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開(kāi)展各項(xiàng)工作。第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、 年度必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳

10、帳核對(duì)。對(duì)盤盈、盤虧、 毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第六章企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編 制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十條 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)信息予以控 制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、 具體化體現(xiàn)， 是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。 通過(guò)財(cái) 務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)， 作為對(duì)各部門工作的考核依據(jù)。 財(cái)務(wù)部門 必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用 預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：

11、1、長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算；2、固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算；3、現(xiàn)金流量預(yù)算；4、成本預(yù)算；5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算；6、銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算；7、其他預(yù)算等。第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，經(jīng)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分 析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)， 保證年度財(cái)務(wù)預(yù) 算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第七章 資本金籌集與管理第二十三條 集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本 金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國(guó)有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的 資本金均為法人資本金， 所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商 資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌 集資本金。資本金也可一次或分次籌集。 一次籌集的， 從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六 個(gè)月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳 清，其中，第一次不低于出資額的 15% ，并要在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi) 交清?；I集資本金一般有以下幾種方式：1、貨幣資金投資。2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸