會(huì)計(jì)T型賬戶匯總情況799

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 庫(kù)存現(xiàn)金 資產(chǎn)類 文案大全 丁字型賬戶匯總 (1 1)收入現(xiàn)金金額 (1 1)支岀現(xiàn)金金額 余額: 持有的庫(kù)存資金 明細(xì): 企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn) U U 金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算 待處理財(cái)產(chǎn)損益 資產(chǎn)類 (1 1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的金額 (1 1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn) (2 2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額 盤盈溢余數(shù)額 (3 3) 尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正 (2 2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生 常短缺損毀的數(shù)額 的非正常短缺毀損數(shù)額 余額: 企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失 余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余 期末

2、: 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完 三畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額 明細(xì): 本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 銀行存款 資產(chǎn)類 (1 1)銀行存款增加金額 (1 1)銀行存款減少金額 余額: 企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng) 明細(xì): 企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置 宮“銀行存款日記賬” ，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位， 還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。 其他貨幣資金 資產(chǎn)類 (1 1 )其他貨幣資金增加金額 (1 1)其他貨幣資金減少金額 余額: 持有的其他貨幣資金 明細(xì): 本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、夕 卜埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯

3、票” “銀行本 票 信用卡” “信用證保證金” “存岀投資款” “外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。 應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn)類 （1 1） 收到開岀、承兌的商業(yè)匯票的票面金額 (1) 到期收回商業(yè)匯票的票面金額 (2) 到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額 (3) 背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額 (4) 不帶追索權(quán)的岀售商業(yè)匯票的票面金額 (5) 不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額 余額: 企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值 明細(xì): 按照開岀、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 預(yù)付賬款 資產(chǎn)類 （1 1） 預(yù)付的貨款 （2 2） 補(bǔ)服的貨款 （1 1） 企業(yè)收到所購(gòu)物資的應(yīng)付金額 （2 2） 退回多付

4、的款項(xiàng) （3 3） 無(wú)法收回所購(gòu)物資的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn) 備損失的金額 余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng) 明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算 其他 余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng) 也應(yīng)收款 資產(chǎn)類 （1 1）發(fā)生的金額 （1 1） 收回的金額 （2 2） 經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額 余額：尚未收回的其他應(yīng)收款 明細(xì)：按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算 其他應(yīng)收款一一 備用金 資產(chǎn)類 （1 1）撥付備用金的數(shù)額 （1 1）收回備用金的數(shù)額 余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額 明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算 資產(chǎn)減 或值損失 損益類 （1 1）資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額 （1 1）資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)

5、、減少資產(chǎn)減值損失金額 期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本 明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 壞賬準(zhǔn) :賬戶無(wú)余額 圭備 資產(chǎn)類（資產(chǎn)類備抵賬戶） （1 1 ）確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬 損失的金額 （2 2）沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額 （1 1） 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額 （2 2） 補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額 （3 3） 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額 余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn) 備金額 明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)收 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金額 攵賬款 資產(chǎn)類 （1 1）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款 （2 2 ）轉(zhuǎn)入的

6、未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款 （3 3）收回的已注銷壞賬 （1 1） 已收回的款項(xiàng) （2 2） 改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款 （3 3） 已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款 （4 4） 以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款 余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款 明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng) 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 應(yīng)付賬款 負(fù)債類 (1 1)應(yīng)付賬款償還支付數(shù) (2 2 )企業(yè)開岀、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款 (3) 以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù) (4) 轉(zhuǎn)銷的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款 (1) 企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付未 付賬款 (2) 企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款 明細(xì)：按

7、照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 負(fù)債類 (1 1)票據(jù)到期而支付的票面金額 (2 2 )票據(jù)到期而無(wú)力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借 款的票面金額 (1) 企業(yè)開岀、承兌商業(yè)匯票 (2) 以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等 明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額 預(yù)收賬款 負(fù)債類 (1 1)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額 (2 2 )退回多收的款項(xiàng) (1) 向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng) (2) 對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng) 余額：應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng) 余額：企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余 的款項(xiàng) 明細(xì)：按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算 其他應(yīng)付款 負(fù)債類 (1 1

8、)其他應(yīng)付款的支付數(shù) (1 1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù) 明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì) 余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng) 了核算 應(yīng)付職工薪酬 負(fù)債類 (1 1 )實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額 (2 2)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng) (1 1)已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬 的數(shù)額 余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額 余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額 明細(xì)：按“工資” “職工福利” “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” “辭退福利” “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算 “住房公; 積金” “工會(huì)經(jīng)費(fèi)” “職工教育經(jīng)費(fèi)” “非貨幣性福利” 應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債類 (1 1 )實(shí)際交納的稅款 (1 1)應(yīng)

9、交的稅款 余額：多交的稅款 余額：應(yīng)交未交的稅款 明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 應(yīng)交稅費(fèi)一- 應(yīng)交增值稅 負(fù)債類 (1 1)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 (2 2 )實(shí)際已繳納的增值稅額 (3 3 )減免稅款 (4 4)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 (5 5 )轉(zhuǎn)岀未交增值稅 (1) 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額 (2) 出口貨物退稅數(shù)額 (3) 轉(zhuǎn)岀已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額 (4) 轉(zhuǎn)岀多交增值稅 余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額 明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額” “已交稅金” 出”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額” “轉(zhuǎn)岀未交增值稅” “轉(zhuǎn)岀多交增值稅” “減免稅款

10、” “銷項(xiàng)稅額” “出口退稅” 等進(jìn)行明細(xì)核算 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 負(fù)債類 應(yīng)乂稅費(fèi) 未乂增值稅 (1) 轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額 (2) 上交上期欠交增值稅數(shù)額 (1) 轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額 (2) 退回上期多交增值稅數(shù)額 余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額 余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額 應(yīng)交稅費(fèi)一一 -應(yīng)父消費(fèi)稅 負(fù)債類 (1 1 )企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額 (1 1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額 余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額 余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額 負(fù)債類 應(yīng)父稅費(fèi) 應(yīng)父營(yíng)業(yè)稅 (1 1)企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額 (1 1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額 余額：企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額

11、余額：企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)父城市維護(hù)建設(shè)稅 負(fù)債類 (1 1)企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額 (1 1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額 余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額 余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加 負(fù)債類 (1 1)企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額 (1 1)企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額 余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額 余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額 在途物資 資產(chǎn)類 (1 1)應(yīng)計(jì)入材料、商品采購(gòu)成本的金額(已付款未 入庫(kù)) (1 1)所購(gòu)材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)的金額(實(shí)際成 本或進(jìn)價(jià)) 余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本 明細(xì)：按供應(yīng)單位

12、和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 原材料(實(shí)際成本計(jì)價(jià)下) 資產(chǎn)類 文案大全 (1 1 )已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的實(shí)際成本 (1 1)發(fā)岀原材料的實(shí)際成本 余額：企業(yè)庫(kù)存材料的實(shí)際成本 明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類別、品種和 材料 口規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算 斡采購(gòu) 資產(chǎn)類 (1 1)已付款(或已開岀、承兌的商業(yè)匯票)的外購(gòu) 材料的實(shí)際成本 (2 2 )結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本 的節(jié)約差異 (1) 已驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本(尚未收到發(fā)票賬 單的外購(gòu)材料除外) (2) 結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超 支差異 余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本 明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明

13、細(xì)核算 原材料(計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下) 資產(chǎn)類 (1 1 )已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的計(jì)劃成本 (1 1)發(fā)岀原材料的計(jì)劃成本 余額：企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本 明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算 材料成本差異 資產(chǎn)類 (1 1)從“材料采購(gòu)賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資 的成本超支差異 (1 1)從“材料采購(gòu)”賬戶借方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資 的成本節(jié)約差異 (2 2)發(fā)岀材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異 節(jié)約用紅字) (超支用藍(lán)字； 余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差 余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差 異 異 明細(xì)：本賬戶可以分別“原材料” “周轉(zhuǎn)材料”等，按照 住類別或

14、品種進(jìn)行明細(xì)核算 周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 資產(chǎn)類 (1 1)企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成 (1 1)企業(yè)領(lǐng)用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易 本) 耗品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本) 余額：期末庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本(或計(jì) 劃成本)，以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值(五五攤 銷法下) 明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫(kù)” “在用” “攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算 周轉(zhuǎn)材料一一包裝物 資產(chǎn)類 (1 1 )企業(yè)購(gòu)入、自制、委托加工等原因增加的包裝 (1 1)企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝 物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本) 物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本) 余額：期末在庫(kù)包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)

15、， 以及在用包裝物的攤余價(jià)值(五五攤銷法下) 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 委托加工物資 資產(chǎn)類 文案大全 明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫(kù)” “在用” “攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算 （1 1）發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本 （1 1）加工完成驗(yàn)收入庫(kù)物資實(shí)際成本 （2 2 ）支付的加工費(fèi)用 （2 2）剩余物資的實(shí)際成本 （3 3）支付的運(yùn)雜費(fèi) （4 4）應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金 余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際 成本 明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算 庫(kù)存商品 資產(chǎn)類 （1 1）驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本） （1 1）對(duì)外銷售等發(fā)岀商品的實(shí)際成本 （或計(jì)劃成本） 余額：企業(yè)庫(kù)存

16、商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本） 明細(xì)：按庫(kù)存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 （1 1 ）已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn) 回的金額 （2 2）處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額 （1 1）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額 明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)類 （1 1）增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 （1 1）處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額 余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià) 明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 累計(jì)折舊 資產(chǎn)類 （1 1）處置減少固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的已提折舊額 （1 1）按期（月）計(jì)提的折舊額

17、 明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額 在建工程 資產(chǎn)類 （1 1）工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支岀 （1 1）結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的實(shí)際成本 余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建 工程的成本 明細(xì)：可按“建筑工程” “安裝工程” “在安裝設(shè) 殳備” “待攤支岀”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 工程物資 資產(chǎn)類 文案大全 (1) 購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本 (2) 剩余工程物資退庫(kù)的金額 (1) 領(lǐng)用工程物資的成本 (2) 工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨 的金額 余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本 明細(xì)：可按“專用材料”

18、 “專用設(shè)備” “工器具”等進(jìn)行 :明細(xì)核算 未確認(rèn)融資費(fèi)用 負(fù)債類 (1 1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額 (1 1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額 余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額 明細(xì)：按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)類 (1 1)企業(yè)因?qū)缡?、?bào)廢等轉(zhuǎn)岀的固定資產(chǎn)的賬面價(jià) 值 (2 2 )清理過(guò)程中所支付的清理費(fèi)用 (3) 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi) (4) 結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益 (1) 收回岀售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收 入 (2) 應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失 (3) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失 余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失 余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清

19、理凈收益 明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 以前年度損益 損益類 (1 1 )調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損 (2 2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用 (1) 調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損 (2) 由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用 調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)” 明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 (1 1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的 減值準(zhǔn)備數(shù) (1 1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù) 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 數(shù) 明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 無(wú)形資產(chǎn) 資產(chǎn)類 (1 1)企業(yè)增加的無(wú)形

20、資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的 金額 (1) 轉(zhuǎn)岀預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的無(wú)形資產(chǎn) 賬面余額 (2) 處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)岀的賬面余額 余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本 明細(xì)：按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 累計(jì)攤銷 資產(chǎn)類 文案大全 (1 1 )處置無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)岀的累計(jì)攤銷額 (1 1)按期(月)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額 明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 研發(fā)支 余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額 乞出 成本類 (1 1)企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支岀(包括 費(fèi)用化支岀和資本化支岀) (1) 研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)而結(jié) 轉(zhuǎn)的資本化支岀 (2) 期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際成本

21、 的費(fèi)用化支岀 余額：正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化 條件的支岀 明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支 無(wú)形資 岀”進(jìn)行明細(xì)核算 竽產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 (1 1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的 減值準(zhǔn)備數(shù) (1 1)資產(chǎn)負(fù)債表日，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù) 明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 投資性 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 數(shù) 主房地產(chǎn) 資產(chǎn)類 (1 1 )企業(yè)購(gòu)入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的 成本或公允價(jià)值 (1 1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本 或公允價(jià)值 余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值 明細(xì)：可按投資性房地

22、產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算， 公 進(jìn)行明細(xì)核算 左允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)” 鑰待攤費(fèi)用 資產(chǎn)類 (1 1)企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額 (1 1)企業(yè)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額 余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額 明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 長(zhǎng)期借 當(dāng)款 負(fù)債類 (1 1 )企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的金額小 于本金的差額(利息調(diào)整) (2 2)企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金(本金) (3 3 )企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利 息(應(yīng)計(jì)利息) (1) 企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金(本金) (2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi) 用大于按合同利率計(jì)算確

23、定的應(yīng)付利息的差額 (3) 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長(zhǎng)期借款按票 面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息(應(yīng)計(jì)利息) 余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本 明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金” “利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 應(yīng)付債券 負(fù)債類 （1 1 ）企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面 金額的差額（利息調(diào)整） （2 2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利 息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的 差額（利息調(diào)整） （3 3） 長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息（面值、應(yīng)計(jì) 利息） （1 1） 企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值） （2 2） 企業(yè)發(fā)行債

24、券實(shí)際收到的金額大于債券票面 金額的差額（利息調(diào)整） （3 3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利 息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的 差額（利息調(diào)整） （4 4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率 計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息（應(yīng)計(jì)利息） 明細(xì)：按“面值” “利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì); 長(zhǎng)期應(yīng) 余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本 核算 M M寸款 負(fù)債類 （1 1 ）按期支付的租金、價(jià)款 （1 1） 融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額 （2 2） 購(gòu)入有關(guān)資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期支付款項(xiàng) 應(yīng)支付的金額 明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算 庫(kù)存股 余額

25、：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 所有者權(quán)益類 （1 1 ）企業(yè)收購(gòu)本公司股份實(shí)際支付的金額 （1 1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫(kù)存股的賬面余額 余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額 實(shí)收資本 所有者權(quán)益類 （1 1 ）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本 （1 1） 企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本 中所占的份額增加資本 （2 2） 企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積 和盈余公積轉(zhuǎn)增資本 余額：企業(yè)實(shí)收資本總額 明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合 “已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算 作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置 股本 所有者權(quán)益 （1 1 ）收購(gòu)本公司股票方式減資的

26、股票面值 （1 1） 公司收到股東投入的資本（面值） （2 2） 分配的股票股利增加股本 （3 3） 可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值） （4 4） 資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本 余額：企業(yè)實(shí)收股本總額 明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 資本公積 所有者權(quán)益類 （1 1） 資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額 （2 2） 其他情況下減少的資本公積數(shù)額 （1 1）不同來(lái)源下形式的資本公積數(shù)額 明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公 盈余公積 余額：企業(yè)的資本公積余額 卜積”進(jìn)行明細(xì)核算 2 2 所有者權(quán)益類 （1 1） 用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額 （2 2） 用盈

27、余公積轉(zhuǎn)增資本的金額 （3 3） 用盈余公積派送新股的金額 （1 1） 企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額 （2 2） 外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā) 展基金余額 （3 3） 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間 實(shí)際歸還投資者的投資金額 明細(xì)：分別“法定盈余公積” “任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì) 發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸 資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算 交易性 余額：企業(yè)的盈余公積金額 核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金” 、“企業(yè) 弓還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤(rùn)歸還投 主金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類 （1 1 ）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本） （2 2）資產(chǎn)負(fù)債表

28、日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高 于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)） （1 1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低 于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)） （2 2） 岀售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允 價(jià)值變動(dòng)） 余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本” 公允價(jià)值 “公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算 （變動(dòng)損益 損益類 （1 1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低于（高于）其 賬面余額的差額 （2 2） 岀售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性 金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)岀的原計(jì)入該金融資產(chǎn) （負(fù)債

29、）的公允價(jià)值變動(dòng) （1 1） 資產(chǎn)負(fù)債表日， 采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn) （負(fù)債）等的公允價(jià)值高于（低于）其 賬面余額的差額 岀售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融 資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)岀的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù) 債）的公允價(jià)值變動(dòng) 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算 投資收益 損益類 （1 1）持有期間發(fā)生的投資損失 （2 2 ）處置時(shí)發(fā)生的投資損失 （1 1） 持有期間發(fā)生的投資收益 （2 2） 處置時(shí)發(fā)生的投資收益 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)

30、：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 應(yīng)收股利 資產(chǎn)類 文案大全 （1 1）企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含 的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 （2 2 ）對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā) 放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額 （1 1）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 應(yīng)收 利息 資產(chǎn)類 （1 1） 企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含 的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 （2 2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息（不含應(yīng) 收的長(zhǎng)期利息） （1 1）實(shí)際收到的應(yīng)收利息 余額：企業(yè)尚未收回的利息 明細(xì)：按借款人或被投資單位

31、進(jìn)行明細(xì)核算 持有至 到期投資 資產(chǎn)類 （1 1） 企業(yè)取得的持有至到期投資的面值（成本） （2 2） 企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整 （利息調(diào)整一一溢價(jià)額） （3 3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至 至溺投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息（應(yīng) 計(jì)利息） （4 4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì) （收）票面利息的差額（利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷額） （1 1） 企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整 （利息調(diào)整一一折價(jià)額） （2 2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì) （收）票面利息的差額（利息調(diào)整一一溢價(jià)攤銷額） （3 3） 將持有至到期投資重分類為可

32、供岀售金融資 產(chǎn)，轉(zhuǎn)岀賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息） （4 4） 岀售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)岀賬面余 額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息） 余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本 明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別“成本” 持有至到期投資減 “利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算 值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（備抵賬戶） （1 1 ）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值得以 恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額 （2 2 ）處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準(zhǔn)備金 額 （1 1）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備 金額 明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 長(zhǎng)期股 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資

33、減 值準(zhǔn)備 殳權(quán)投資減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類 （1 1）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán) 投資減值準(zhǔn)備金額 （1 1）計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算 余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值 準(zhǔn)備 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 長(zhǎng)期股權(quán)投資 資產(chǎn)類 文案大全 (1 1 )取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本(成本) (2 2 )權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于 投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份 額的差額(成本) (3 3 )權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng) 過(guò)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額(損益調(diào)整) (4 4 )權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬

34、面 價(jià)值金額(損益調(diào)整) (5 5 )權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資 單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)， 企業(yè)按 持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益變動(dòng)) (1) 權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng) 過(guò)調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額(損益調(diào)整) (2) 權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額 ( (損益調(diào)整、成本) ) (3) 權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資 單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)， 企業(yè)按 持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益變動(dòng)) (4) 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)， 轉(zhuǎn)岀的賬面余額(成本、 損益調(diào)整、其他損益變動(dòng)) 余額：

35、企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值 明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益 他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算 呈法核算的，還應(yīng)分別“成本” “損益調(diào)整” “其 可供出售金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類 (1 1 )企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交 易費(fèi)用之和(成本) (2) 企業(yè)取得可供岀售債務(wù)工具的面值(成本) (3) 企業(yè)取得可供岀售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整 (利息調(diào)整一一溢價(jià)額) (4) 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供岀售債務(wù)工具的利息調(diào)整 (利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷額) (5) 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供岀售一次還本付息債務(wù)工 具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息) (6) 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供岀售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 高于

36、其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng)) (7 7 )可供岀售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的 金額(公允價(jià)值變動(dòng)) (8 8 )重分類日，將持有至到期投資重分類為可供岀 售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(成本) (1) 企業(yè)取得可供岀售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整 (利息調(diào)整一一折價(jià)額) (2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供岀售債務(wù)工具的利息調(diào)整 (利息調(diào)整一一溢價(jià)攤銷額) (3) 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供岀售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 低于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng)) (4) 可供岀售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì) 入資本公積的累計(jì)損失后的差額(公允價(jià)值變動(dòng)) (5) 岀售可供岀售的金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、 公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、

37、應(yīng)計(jì)利息) 余額：企業(yè)可供岀售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 明細(xì)：按照可供岀售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本” “利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息” “公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn) 行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 損益類 （1 1）本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，應(yīng)沖 減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （1 1） 企業(yè)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （2 2） 以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè) 實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）、債務(wù)重組的，按該 產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn)收入 （3 3） 確認(rèn)的建造合同收入 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行

38、明細(xì)核算 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 損益類 （1 1） 企業(yè)根據(jù)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)等實(shí) 際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2 2） 企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用 （1 1）本期（月）發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷售退回 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算 營(yíng)業(yè)稅金及附加 損益類 （1 1）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi) 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 發(fā)出商品 資產(chǎn)類 （1 1 ）未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本 （或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)） （1 1） 發(fā)生退回的發(fā)岀商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或

39、計(jì)劃成本（或售價(jià)） （2 2） 發(fā)岀商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售 成本 余額：企業(yè)發(fā)岀商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃 成本（或售價(jià)） 明細(xì)：按購(gòu)貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算 長(zhǎng)期應(yīng) 收款 資產(chǎn)類 （1 1）出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款（租賃開始 日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和） （2 2 ）具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞 務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款 （滿足收入確 認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款） （1 1） 收回的租金 （2 2） 收回的貸款 余額：企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款 明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 未實(shí)現(xiàn)融資收益 資產(chǎn)類 文案大全 (1 1 )采用

40、實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資岀租資 產(chǎn)的收入 (2 2)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入 (1) 出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn) 融資收益 (2) 具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收 益 余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益 明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 受托 代銷商品 資產(chǎn)類 (1 1 )收到受托代銷商品的約定價(jià)格 (1 1)售岀受托代銷商品的約定價(jià)格 余額：企業(yè)受托代銷商品的價(jià)格 明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算 委托彳 弋銷商品款 負(fù)債類 (1 1)售岀代銷商品，沖銷代銷商品款 (1 1)收到受托代銷商品的約定價(jià)格

41、 余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款 明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算 其他業(yè)務(wù)收入 損益類 (1 1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算 其他業(yè)務(wù)成本 損益類 (1 1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本 (1 1)出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料價(jià)值 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算 勞務(wù)成本 成本類 (1) 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本 (2) 建造承包商對(duì)外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作 業(yè)(包括運(yùn)輸設(shè)備)的成本 (1 1)計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成

42、本 余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本 明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算 生 1 1產(chǎn)成本 成本類 (1 1 )企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本 (2 2 )期(月)末，分配的輔助生產(chǎn)成本 (3 3 )期(月)末，分配的制造費(fèi)用 (1 1)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn) 收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成品成本 余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本 明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算 制造費(fèi)用 成本類 (1(1)車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用 (1 1)分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象 除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無(wú)余額 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 文案大全 明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 銷售費(fèi)用 損益類 (1 1)企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用 (2 2 )企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售 機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算 管理費(fèi)用 損益類 (1)(1) 企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi) (2)(2) 行政管理部門發(fā)生的組織管理