財經(jīng)法規(guī)重點表格

1、財經(jīng)法規(guī)第一章重點表格總結(jié)【總結(jié)】 違法行為不依法設(shè)賬未按規(guī)定偽造、變造隱匿、銷毀授意、指使強令打擊報復(fù)縣級財政責(zé)令限期改正通報構(gòu)成犯罪有期徒刑3年刑事責(zé)任單位30005萬500010萬違法行為人50005萬直接人員20002萬30005萬不構(gòu)成犯罪行政處分國家人員行政處分行政處分撤職直至開除降級、撤職開除行政處分會計人員情節(jié)嚴(yán)重吊銷會計證吊銷會計證恢復(fù)名譽原有職務(wù)級別法律責(zé)任刑事責(zé)任主刑管制、拘役、有期徒刑和死刑附加刑罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)責(zé)令限期改正、罰款、行政處分、吊銷會計證、追究刑事責(zé)任行政責(zé)任行政處分警告、記過、記大過、降級、撤職、開除行政處罰罰款、責(zé)令限期改正、吊銷會計證保管

2、年限會計檔案永久年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊25年現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬15年其他會計憑證類（期滿未結(jié)清的原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷）5年銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年機(jī)關(guān)事業(yè)單位月度，季度財務(wù)報表3年月度、季度財務(wù)會計報告（二）內(nèi)部控制（2014新大綱新增） 內(nèi)部控制企業(yè)行政事業(yè)單位概念由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控目標(biāo)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全和使用

3、有效合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整財務(wù)信息真實完整提高經(jīng)營效率和效果有效防范舞弊和預(yù)防腐敗促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提高公共服務(wù)的效率和效果原則全面性（全過程控制+全員控制）全面性重要性（重要業(yè)務(wù)事項+高風(fēng)險領(lǐng)域）重要性制衡性制衡性適應(yīng)性適應(yīng)性成本效益責(zé)任人董事會：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)監(jiān)事會：對董事會進(jìn)行監(jiān)督經(jīng)理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行專門機(jī)構(gòu)：具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部環(huán)境（實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)）梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分

4、析風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險評估控制活動信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督（監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行）控制方法不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開（二）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系1.聯(lián)系（1）二者都是我國現(xiàn)代審計體系的重要組成部分。（2）兩者都關(guān)注內(nèi)部控制的健全性和有效性。 （3）注冊會計師審計可能涉及到對內(nèi)部審計成果的利用。2.區(qū)別區(qū)別注冊會計師審計內(nèi)部

5、審計獨立性完全獨立于被審計單位受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo)，只具有相對獨立性審計方式受托審計，必須按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則實施審計依照單位經(jīng)營管理需要自行組織實施，具有較大的靈活性職責(zé)和作用對外出具的審計報告具有鑒證作用只對本部門本單位負(fù)責(zé)，不對外公開接受審計的自愿程度委托人可自由選擇會計師事務(wù)所必須接受財經(jīng)法規(guī)第二章重點表格總結(jié)十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（）【大綱要求】了解（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”【注意】非經(jīng)營存款人不一定是個人，經(jīng)營性存款人也不一定是企業(yè)。（1）對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1

6、000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變造、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)

7、賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬關(guān)于票據(jù)七）票據(jù)喪失補救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補救。1.掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票?！咀⒁狻繏焓е垢恫皇菃适睋?jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時的預(yù)防措施。2

8、.公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向“人民法院”提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。3.普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有厲害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟?！纠}·多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采

9、取的補救措施有（）。A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.仲裁  正確答案ABC答案解析票據(jù)喪失后可以采取“掛失止付、公示催告、普通訴訟”三種形式進(jìn)行補救?！究偨Y(jié)】票據(jù)的時間（必須掌握）票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時效匯票銀行匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個月本票無需提示承兌出票日起2個月出票日起2年支票無需提示承兌出票日起10日出票日起6個月追索權(quán)6個月再追索權(quán)3個月商業(yè)匯票的付款期限不超過6個月財經(jīng)法規(guī)第四章重點表格（一）各級人大及各級

10、人大常委會的職權(quán)各級人大的職權(quán)：審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)、變更撤銷權(quán)；各級人大常委會的職權(quán)：監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)。特殊：設(shè)立預(yù)算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設(shè)立人大常委會，因而人大職權(quán)中還包括由人 大常委會行使的監(jiān)督權(quán)等。1.全國人大與地方人大權(quán)利比較審查權(quán)批準(zhǔn)權(quán)變更撤銷權(quán)全國人大中央和地方預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況報告中央預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報告全國人大常委會預(yù)算決算不適當(dāng)?shù)臎Q議地方人大本級總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況報告本級預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報告本級人大常委會及本級政府預(yù)算決算不適當(dāng)?shù)臎Q議【注意】審查權(quán)：全國人大既可以審查中央預(yù)算草案，也可以審查地方預(yù)算草案； 地方人大審查本級預(yù)算草案。 批準(zhǔn)權(quán)：各級批各級的

11、，全國人大批中央，地方人大批地方。 撤銷權(quán)：全國人大撤銷全國人大常委會，地方人大撤銷本級。2.全國人大常委會與地方人大常委會權(quán)利比較監(jiān)督權(quán)審批權(quán)撤銷權(quán)全國人大常委會中央和地方預(yù)算的執(zhí)行中央預(yù)算的調(diào)整方案、 決算方案國務(wù)院及省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會的決議地方人大常委會本級總預(yù)算的執(zhí)行本級預(yù)算的調(diào)整方案、 決算方案本級政府和下一級人大及常委會的決議【注意】區(qū)別人大及人大常委會的權(quán)利（人大常委會為常設(shè)機(jī)構(gòu)）（二）各級財政部門的職權(quán)（具體工作）編制、執(zhí)行、提案、報告。（三）各部門、各單位的職權(quán)1.各部門的職權(quán)（1）編制本部門預(yù)算、決算草案；（2）組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；（3）定期向本級政府

12、財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各單位的職權(quán)（1）編制本單位預(yù)算、決算草案；（2）按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入；（3）安排預(yù)算支出；（4）接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。二、國庫單一賬戶體系（）【大綱要求】掌握（一）概念國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系進(jìn)行。（二）構(gòu)成我國財政國庫賬戶設(shè)置為國庫單一賬戶、零余額賬戶（財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶）、預(yù)算外資金財政專戶、小額現(xiàn)金戶和特設(shè)專戶五類賬戶的集合，統(tǒng)稱為國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶體系賬戶開戶銀行適用范圍國庫單一賬戶中國人民銀行用于記錄、核

13、算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和財政支出活動，并與財政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付。預(yù)算外資金專戶商業(yè)銀行用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。續(xù)表：國庫單一賬戶體系賬戶開戶銀行適用范圍零余額賬戶財政部門的零余額賬戶商業(yè)銀行用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。在國庫會計中使用。預(yù)算單位零余額賬商業(yè)銀行用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。（）特設(shè)專戶商業(yè)

14、銀行用于記錄核算預(yù)算單位特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。五、預(yù)算組織程序（）【大綱要求】掌握四個環(huán)節(jié)：編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整 （一）預(yù)算的編制預(yù)算草案是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計劃。1.預(yù)算年度公歷1月1日12月31日2.預(yù)算草案的編制 依 據(jù)各級政府各部門、各單位法律、法規(guī)法律、法規(guī)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟(jì)政策本級政府的指示和要求以及本級政府財政部門的部署本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財政管理體制確定的預(yù)算收支范圍本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)上級政府對編制本年度預(yù)算草案的指示和要求本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素【例題·判斷題】國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃、財政中長期計劃以及有關(guān)的財政經(jīng)濟(jì)政策是各級政府、各部門和各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)