美日德公司內(nèi)部監(jiān)

1、美日德公司內(nèi)部監(jiān)控模式的特點及其借鑒2001-07-02國研網(wǎng)摘要：本文詳細(xì)分析了美日德公司內(nèi)部監(jiān)控模式各自的特點，在此基礎(chǔ)上提出了對我國公司制企業(yè)完善監(jiān)控模式的幾點借鑒：即優(yōu)化公司的股本結(jié)構(gòu)，強化股東對公司的監(jiān)督，規(guī)范董事會的監(jiān)控過程，規(guī)范監(jiān)事會的監(jiān)控過程，強化職工對公司的監(jiān)督等。公司制企業(yè)資本結(jié)構(gòu)多元化和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的相分離，不可避免地產(chǎn)生了公司治理問題。公司治理問題的關(guān)鍵是如何保護企業(yè)的所有者以及其他利益相關(guān)者的利益，而這個問題的核心是如何加強對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督和控制，使其既守法經(jīng)營，同時又激勵其為公司的長期發(fā)展和資產(chǎn)的保值增值盡最大努力，這就需要建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制。由于各國的歷史文

2、化傳統(tǒng)、法律體系及經(jīng)濟體制等方面的差異，不同國家公司治理模式相應(yīng)的監(jiān)督機制也有所不同。從世界范圍來看，以美國、日本和德國的監(jiān)控模式最具有代表性，認(rèn)真研究這三個國家的公司內(nèi)部監(jiān)控模式的持點，吸取其精華，對完善我國公司制企業(yè)監(jiān)控機制，提高公司制企業(yè)的運行效率具有重要的理論和現(xiàn)實意義。一、美國公司內(nèi)部監(jiān)控模式的特點美國的公司制度，是在傳統(tǒng)的自由資本主義基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，其公司制企業(yè)的監(jiān)控機制主要體現(xiàn)為以董事會為中間媒介的雙重監(jiān)控，其監(jiān)控模式為：股東董事會經(jīng)理班子。1股東對公司的直接監(jiān)控作用相當(dāng)有限。在美國，除極少數(shù)公司外，公司股東股份極為分散，一些上市公司往往有幾十萬、上百萬股東，且單個股東所持股票

3、份額很低。機構(gòu)投資者是目前美國最重要的股東，包括各種基金會、人壽保險、信托投資、慈善機構(gòu)等非銀行金融機構(gòu)，它們持有大公司50以上的股份。雖然其持有較大的股份，但其在投資目的和行為上與個人股東并沒有什么區(qū)別，他們所關(guān)心的只是直接的投資收益，其持股同個人一樣具有投機性和短期性持征，一旦發(fā)現(xiàn)所持股票收益率不高，便會迅速拋出，改變自己的股票組合。所以，他們一般也沒有積極參與公司內(nèi)部監(jiān)督的動機。同時，銀行不能持有公司的股份，也不允許代理小股東行使股東權(quán)力。由此可見，美國公司特別是上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性相當(dāng)差，流動性強，加之股權(quán)分散，一般股東不可能聯(lián)合起來對公司的經(jīng)營者施加影響，導(dǎo)致股東對公司經(jīng)營者的直

4、接監(jiān)控作用相當(dāng)有限。這樣公司的控制權(quán)就掌握在公司經(jīng)營者的手中，在這種情況下，外部監(jiān)控機制發(fā)揮著主要的監(jiān)控作用。即美國股份公司的股東主要通過其國內(nèi)發(fā)達的資本市場、經(jīng)理市場及產(chǎn)品市場來實現(xiàn)對公司經(jīng)營者的監(jiān)控。2公司不設(shè)監(jiān)事會，由董事會履行監(jiān)督職責(zé)。美國公司不設(shè)監(jiān)事會，但在董事會中設(shè)有一個高級主管委員會，負(fù)責(zé)日常的監(jiān)督事務(wù)。在董事會中，美國公司強調(diào)公司以外的人擔(dān)任董事(即非執(zhí)行董事或外部董事)。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國公司有75的董事會內(nèi)有一個以上的外部董事，甚至有的董事會34的董事是外部董事。公司外聘董事的目的是為了吸收更多的外部智力，客觀地監(jiān)督和評價公司的經(jīng)營。這說明美國公司在管理機構(gòu)的設(shè)置上注重建

5、立獲得忠告與建議的渠道，但更重要的是為了加強對公司經(jīng)營者的監(jiān)督與制約。另外，職工通過勞工組織對公司實施監(jiān)督并提出建議供股東大會參考。在美國公司中還有健全的審計制度，任何具有500個以上的股東和資產(chǎn)在5億美元以上的公司每年需要在美國證券交易委員會備案并向其股東提交經(jīng)獨立審計師審計的財務(wù)報告。上述對美國公司監(jiān)控模式特點的考察表明，由于美國的個人股東和具有個人股東行為的機構(gòu)持股者比重大，股東可通過股票市場“用腳投票”對公司實現(xiàn)強有力的間接監(jiān)控。紅利的多少成為股東評價公司經(jīng)營績效的主要標(biāo)準(zhǔn)，這就決定了經(jīng)營者在經(jīng)營方向和利益分配方面不得不向股東傾斜，否則股東就會因?qū)Χ聲徒?jīng)理人員的不滿而拋售股票，而使

6、公司面臨被其他公司兼并的危險。因此，這種約束和監(jiān)控機制的正效應(yīng)在于刺激董事會和經(jīng)理人員以市場為導(dǎo)向，把利潤最大化作為公司的主要經(jīng)營目標(biāo)，并實現(xiàn)了市場約束與公司自我約束的有機統(tǒng)一；而負(fù)效應(yīng)是迫于殷東分紅的強大壓力，經(jīng)營者只能偏重于追求短期盈利，從而導(dǎo)致公司經(jīng)營行為短期化。二、日本公司內(nèi)部監(jiān)控模式的特點在“政府主導(dǎo)型”的市場經(jīng)濟模式下，日本公司由于其獨特的法人相互持股和主銀行制的股權(quán)結(jié)構(gòu)而使其公司監(jiān)控模式呈現(xiàn)出不同于美國公司的特點。1股東尤其是大股東的監(jiān)控相當(dāng)有效。日本為了克服股權(quán)高度分散條件下股東的監(jiān)督動機被削弱的弊端，實行“法人持股”，即企業(yè)相互持股制度及以銀行直接持股為基礎(chǔ)的主銀行體制，從而

7、使股權(quán)相對集中。1989年，在日本上市公司的股票總額中，法人股東的持股率高達728。企業(yè)相互持股在消極的意義上是為了防止公司被吞并，在積極的意義上則是為了加強關(guān)鍵企業(yè)之間的聯(lián)系。由于持股者是與被持股企業(yè)有著利害關(guān)系的法人機構(gòu)，因而它們有動力對被持股企業(yè)進行監(jiān)督。通常公司由一家或幾家有影響的大銀行持有最大股權(quán)，其中一家“主銀行”(往往是對該企業(yè)貸款最多的或是貸款銀團的牽頭人)與公司關(guān)系最為密切?！爸縻y行”由于其在股權(quán)和債權(quán)方面與股份公司有較強的利害關(guān)系而對公司具有較強的監(jiān)控動機和特殊的監(jiān)控職能。在公司經(jīng)營正常時，主銀行一般放任企業(yè)自主經(jīng)營，只是一個“沉默的商業(yè)伙伴”，幾乎不對經(jīng)理層進行任何干預(yù)。

8、企業(yè)由于管理者的低劣行為出現(xiàn)困難或危機時，它就會利用其股東與債權(quán)人地位對公司進行干預(yù)，如重新安排貸款，更換管理人員等。由此可見，日本公司的股東尤其是以法人和銀行為主的大股東對公司的監(jiān)控相當(dāng)有效。2公司董事會主要由內(nèi)部人員組成，監(jiān)督和約束主要來自大股東和主銀行。日本公司董事會成員一般由企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生。日本公司普遍設(shè)立由主要董事組成的常務(wù)委員會，作為總經(jīng)理的輔助機構(gòu)，具有執(zhí)行機構(gòu)的功能。這樣，以總經(jīng)理為首的常務(wù)委員會成員，其本身既作為董事參與公司的重大決策，又作為公司內(nèi)部的行政領(lǐng)導(dǎo)掌握執(zhí)行權(quán)，這種決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)相統(tǒng)一的公司，占日本股份有限公司的近93。在公司內(nèi)部，從總經(jīng)理到董事，既是決策者，又是執(zhí)行

9、者，構(gòu)成了日本公司制度的一大特色。在這種情況下，對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督主要來自前述的大股東和主銀行。3設(shè)立獨立的監(jiān)督機構(gòu)監(jiān)察人制。依據(jù)日本商法，公司設(shè)立了專司監(jiān)督之職的常設(shè)機構(gòu)監(jiān)察人(監(jiān)事會)。監(jiān)察內(nèi)容包括業(yè)務(wù)監(jiān)察與會計檢查。前者是對企業(yè)的經(jīng)營者經(jīng)營行為的監(jiān)察，后者是對企業(yè)的財產(chǎn)狀況，即對企業(yè)經(jīng)營成果的監(jiān)察。日本采取獨立監(jiān)察人制，監(jiān)察人可以是一個人，亦可以是數(shù)人，監(jiān)察人之間各自獨立作為公司的機關(guān)履行職責(zé)。大公司的監(jiān)察人同時具有業(yè)務(wù)監(jiān)察和會計監(jiān)察的權(quán)限，另外還設(shè)立只能由注冊會計師或監(jiān)察法人擔(dān)任的會計監(jiān)察人，會計監(jiān)察人發(fā)現(xiàn)董事履行職責(zé)中有不正當(dāng)行為或違反法令或章程的重大事實時，必須向監(jiān)察人報告。小公司

10、的監(jiān)察人只進行會計監(jiān)察。也有的公司監(jiān)察人同時進行業(yè)務(wù)監(jiān)察和會計監(jiān)察而不另設(shè)會計監(jiān)察人。同時，為了強化監(jiān)察人的獨立性，避免監(jiān)察人對童事會的依附，監(jiān)察人的報酬由公司章程規(guī)定或股東大會決議確定。1993年，日本企業(yè)引入了公司外監(jiān)察人和監(jiān)察人會制度。前者是指在大公司監(jiān)察人中，一人以上必須在其就任前五年內(nèi)沒有擔(dān)任過公司或子公司的董事、經(jīng)理職務(wù)，此舉旨在強化監(jiān)察的獨立性和公正性。監(jiān)察人彼此獨立享有權(quán)力、承擔(dān)義務(wù)。為避免獨任監(jiān)察人制的低效率，大公司必須建立由全體監(jiān)察人組成的監(jiān)察人會。監(jiān)察人會只是協(xié)調(diào)性的機構(gòu)，并不影響監(jiān)察人的獨立性。監(jiān)察人會的決議對監(jiān)察人的個別活動不具有限制力，哪個監(jiān)察人如果認(rèn)為監(jiān)察人會的決

11、議妨礙了自己的獨立監(jiān)督權(quán)限，可以無視該決議而自主行動。但是監(jiān)察人都必須就其執(zhí)行職務(wù)狀況向監(jiān)察人會報告，監(jiān)察人會基于各監(jiān)察人的監(jiān)察結(jié)果制作監(jiān)察報告書。而且作為對監(jiān)察人制的補充，日本公司還實行檢察人制。與監(jiān)察人的概念相接近，檢察人是根據(jù)情況需要通過法院或由股東大會選任的公司的臨時監(jiān)督機關(guān)，其任務(wù)是對公司設(shè)立的手續(xù)、股東大會的召集手續(xù)或決議的方法等與業(yè)務(wù)執(zhí)行有關(guān)的事項進行調(diào)查，通常是選任律師擔(dān)任。三、德國公司內(nèi)部監(jiān)控模式的特點德國公司的監(jiān)事會由股東大會選舉產(chǎn)生，其監(jiān)事會與董事會形成垂直的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。公司內(nèi)部監(jiān)控模式可以表示為：股東監(jiān)事會董事會經(jīng)理。1監(jiān)事會不僅是監(jiān)督機構(gòu)，還是決策機構(gòu)。德國公司的監(jiān)事會

12、不僅是一個監(jiān)督機構(gòu)，還是一個決策機構(gòu)，他負(fù)責(zé)重大經(jīng)營決策和經(jīng)理、董事的聘任，并且監(jiān)事會與經(jīng)理、董事的嚴(yán)格分離使法定的公司控制實體監(jiān)事會的控制明顯獨立于經(jīng)理階層。企業(yè)的雇員與股東共同參與監(jiān)督，其雇員共同參與決策的制定正是其具體體現(xiàn)。相比較而言，德國公司企業(yè)監(jiān)事會具有以下特點：第一，監(jiān)事會通過決議來做出決定。只要法律沒有規(guī)定，監(jiān)事會做出決議的能力可以由公司章程加以規(guī)定。如果法律和公司章程都沒有規(guī)定這一權(quán)力范圍，那么監(jiān)事會只有在按照法律或公司章程由至少半數(shù)監(jiān)事會成員組成并參加做出決議時，監(jiān)事會才具有做出決議的權(quán)力。在任何情況下，至少要有3名成員參加做出決議，缺席的監(jiān)事會成員可以提交書面表決。監(jiān)事會的

13、決議一般要求絕大多數(shù)通過。超過2000人的公司，表決一般要經(jīng)簡單多數(shù)票通過方為有效，如果贊成和反對票相等，主席可享有二次表決權(quán)。第二，監(jiān)事?lián)碛姓偌O(jiān)事會的要求權(quán)。每一個監(jiān)事會成員和董事會，都可以在說明理由和目的的前提下，要求監(jiān)事會主席立即召集監(jiān)事會。會議必須在此后的兩周內(nèi)舉行。如果兩名以上的監(jiān)事或董事會提出的要求不適宜，那么提建議者在知曉實情后，可以自己召集監(jiān)事會。監(jiān)事會一般應(yīng)每季度召開一次，每半年則必須召開一次。第三，監(jiān)事會對董事具有人事權(quán)。董事會的成員由監(jiān)事會任命，最長任期為五年。連續(xù)任命或者延長任期，分別最多也只能允許五年，而且這需要監(jiān)事會重新做出決議。監(jiān)事會還在董事會成員中任命董事長并

14、有權(quán)撤銷不稱職的董事會成員和更換董事長。在董事會成員缺席或執(zhí)行權(quán)力受到妨礙時，監(jiān)事會可以指定代表人代行董事職權(quán)。第四，董事會向監(jiān)事會報告工作。董事會應(yīng)向監(jiān)事會作有關(guān)下列事項的報告：(1)未來業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)中的預(yù)定營業(yè)政策和其他原則問題，需一年一次；(2)公司的盈利，特別是自有資本的盈利，需要在討論年度報告的監(jiān)事會議上提交報告；(3)應(yīng)當(dāng)定期提交業(yè)務(wù)的進展，特別是銷售額以及公司的經(jīng)營狀況等方面的報告，至少每季度一次；(4)可能對公司的盈利或流動資金具有重要意義的業(yè)務(wù)。第五，監(jiān)事會有權(quán)決定董事的報酬及對董事會成員提供信貸。最后，監(jiān)事會還可以決定公司的政策。公司業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的各項措施，不能交給監(jiān)事會承擔(dān)，但是

15、公司章程卻可以規(guī)定某種類型的業(yè)務(wù)只有在取得監(jiān)事會的同意后才能進行。如果監(jiān)事會拒絕同意進行這類業(yè)務(wù)，董事會可以要求股東大會在34多數(shù)票通過的情況下做出同意這項業(yè)務(wù)的決定。當(dāng)董事會不能召集股東大會時，可以以監(jiān)事會的名義根據(jù)公司的利益負(fù)責(zé)召集，并做出公司最終決策。2董事會是執(zhí)行監(jiān)事會決議、負(fù)責(zé)公司日常運營的執(zhí)行機構(gòu)。德國公司的董事會相當(dāng)于美日等國家公司中的經(jīng)理班子，是一個執(zhí)行機構(gòu)，其主要職責(zé)，一是負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理，向監(jiān)事會提供預(yù)決算報告，向股東披露有關(guān)信息；二是在公司內(nèi)部，董事會對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，對外代表公司。董事會成員一般不少于10人，他們必須在生產(chǎn)經(jīng)營管理方面學(xué)有專長，可以是股東，也可以不是股東

16、；可以是本公司員工，也可以從社會上公開招聘，且每個董事都有自己明確的業(yè)務(wù)責(zé)任。同時，為了協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，大公司的董事會中至少有一名職工代表主管人事。3職工參與決策與監(jiān)督。如前所述，德國公司的監(jiān)事會和董事會都有職工代表參與決策與監(jiān)督，其主要內(nèi)容包括：企業(yè)職工和產(chǎn)業(yè)工會的代表有權(quán)在公司監(jiān)事會和董事會中占有一定席位并參與決策；監(jiān)督已制定的維護職工利益的法規(guī)和勞資協(xié)議的執(zhí)行情況；在職工福利方面與資方有對等的表決權(quán)，享有對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的知情權(quán)和質(zhì)詢權(quán)。德國法律對不同規(guī)模的公司監(jiān)事會中的職工代表有具體規(guī)定，少的要占監(jiān)事會成員的30，多的高達50。1988年，在德國100家大公司中的1496名監(jiān)事中，職工

17、代表有729名，占489，因此，職工對公司的監(jiān)督具有很大作用，關(guān)系到職工切身利益的決策沒有職工代表的同意很難獲得通過。四、對我國的借鑒我國社會制度雖然與美、日、德三國不同，生產(chǎn)力水平也有很大差距，但就市場經(jīng)濟體制下的公司制度的運營來說，無疑是有共同規(guī)律可循的。從以上對美、日、德公司監(jiān)控模式分析中，我們可以借鑒以下幾點：1優(yōu)化公司的股票結(jié)構(gòu)，強化股東對公司的監(jiān)督。有效的公司監(jiān)控模式的建立，在很大程度上受制于公司的股本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化股本結(jié)構(gòu)，有利于公司監(jiān)控模式的建立與完善。我國公司制企業(yè)股本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的主要內(nèi)容是建立以法人股為主體的多元化的股本結(jié)構(gòu)。如前所述，公司制企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)主要有兩種情況，一是個人

18、持股為主(如美國)，二是法人持股為主(如日本、德國)。借鑒美國、日本等國家公司制企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)的情況，結(jié)合我國的實際情況，筆者認(rèn)為我國公司制企業(yè)應(yīng)建立以法人股為主體的、包括個人股在內(nèi)的多元化的勝本結(jié)構(gòu)。這是因為，以法人股為主體可以克服個人股比重過高、股權(quán)過于分散而引起的股東監(jiān)督動機缺乏、“搭便車”、股東過分追求短期利益的傾向，促使股東關(guān)注公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；其次，法人股取代國有股在公司的主體地位，可以消除由于國有股比重過高而導(dǎo)致的行政過度干預(yù)的弊端；再次，包括投資銀行、投資基金、投資公司、居民個人和國家等在內(nèi)的多元投資主體共同持有公司的股份，有利于形成多元產(chǎn)權(quán)主體對經(jīng)營者的監(jiān)督制約機制，強化股東的

19、監(jiān)督動機。如前述的日本企業(yè)法人持股即相互持股與銀行直接持股的集中股權(quán)的做法，對公司內(nèi)部監(jiān)督機制起到了主要作用，被美國等西方國家陸續(xù)借鑒采用。由于機構(gòu)相互持股與銀行直接持股體制的實行，股東對股份公司的監(jiān)督得到了加強，管理者對公司的控制受到了限制。經(jīng)理層不再主宰一切，相反，他們都重新開始受到股東的主宰。這在最近日本、美國的經(jīng)理層中得到了充分體現(xiàn)。在解雇總經(jīng)理風(fēng)潮中，向董事會施加壓力，要求對公司進行改組起主要作用的是一些大股東，即法人機構(gòu)，包括大的股份公司與金融機構(gòu)。2規(guī)范董事會的監(jiān)控過程。我國公司法)對董事會成員的構(gòu)成有具體明確的規(guī)定。董事會的職責(zé)要求其成員應(yīng)當(dāng)具有一定的素質(zhì)和能力，如專業(yè)知識和經(jīng)

20、驗、足夠的時間和精力、獨立性等。但我國的董事普遍素質(zhì)不高，出現(xiàn)了許多董事不“懂事”、不問事的現(xiàn)象。另外還存在著對董事長職權(quán)的嚴(yán)重誤解。要充分發(fā)揮董事會的監(jiān)督作用，必須解決以下問題。第一，規(guī)范董事會的建立過程。目前我國許多公司企業(yè)在改制之初，董事長大多是按照“黨管干部”的原則，由上級有關(guān)部門“內(nèi)定”或直接由原來的廠長或黨委書記擔(dān)任。這樣建立起來的董事會實質(zhì)上仍是上級部門的行政下屬，必須按照上級行政部門的意見行事，董事會并不能真正擔(dān)當(dāng)起對全體股東應(yīng)負(fù)的受托責(zé)任，行政部門對企業(yè)的控制實際上并沒有淡化。對此，應(yīng)該嚴(yán)格按照公司法和有關(guān)國際慣例，由公司股東大會選舉董事組成董事會，作為對股東大會負(fù)責(zé)的經(jīng)營決

21、策機構(gòu)，股東大會和董事會權(quán)限相互分離，并予以法定化和明確化，一旦確立二者之間的信任托管關(guān)系，董事會便有權(quán)自主地行使其各項職能，除受股東大會授權(quán)的約束外，不受單個股東的干預(yù)支配，更不受公司以外的行政領(lǐng)導(dǎo)部門的指揮。在建立起有效的董事會以后，再由董事會討論并投票決定經(jīng)理人員的聘任，以及對經(jīng)理人員職權(quán)的授予。如果企業(yè)的權(quán)力結(jié)構(gòu)按這樣的要求組建，那么每層關(guān)系和權(quán)責(zé)都將非常明確，這將有利于董事會正常行使其監(jiān)督職能。第二，擺正董事長在董事會中的位置。董事會以投票方式進行決策，董事會中各個董事地位平等，一般不存在一個董事地位高于另一董事的情況；董事長的職責(zé)具有組織、協(xié)調(diào)、代表的性質(zhì)，其職責(zé)局限于董事會的職責(zé)

22、范圍之內(nèi)。董事長的產(chǎn)生是為了便于董事會的工作。然而實際上，特別是在我國認(rèn)為董事長是董事會權(quán)力的代表的看法普遍存在。這其實是人們對于董事長角色的誤解。人們把董事長的角色定位為董事會的領(lǐng)導(dǎo)者，這樣董事會成了董事長領(lǐng)導(dǎo)下的董事會，決策和監(jiān)督的核心任務(wù)都落到了董事長身上。在這種情況下，董事長將董事會取而代之，董事會與經(jīng)理班子之間的關(guān)系，也就演變成了董事長與總經(jīng)理兩人之間的關(guān)系。如果董事長與總經(jīng)理由一人兼任，則董事會與經(jīng)理班子之間的制約和監(jiān)督關(guān)系將不復(fù)存在。為此，必須澄清董事長職權(quán)的概念，打破董事長在董事會中高于其他董事和“一人說了算”的思維模式，樹立起董事長與其他董事平等的觀念。這就要求我們的有關(guān)教育

23、培訓(xùn)加強這方面的教育，更要求我們的企業(yè)界減少誤導(dǎo)。在美國企業(yè)里，董事長被稱為“董事會發(fā)言人”或“董事會召集人”，就是為了避免上述可能出現(xiàn)的誤解，以強調(diào)董事會的民主決策和明確董事長本來的角色面目。這不失為一種明智的做法。另外，在人事安排上應(yīng)嚴(yán)格按照公司法的規(guī)定，盡量不實行董事長兼總經(jīng)理的人事安排(而目前董事長兼任總經(jīng)理的情況，在我國公司制企業(yè)中還相當(dāng)普遍)，還二者應(yīng)有的制衡關(guān)系的本色，使二者角色分明，各司其職，互相制約，尤其是使董事會真正發(fā)揮其監(jiān)督經(jīng)理人員，對其提議進行決策的職能。第三，解決董事只掛名不管事的問題。目前，不少公司企業(yè)建立的董事會由一些退休的老干部擔(dān)任董事，他們往往只掛名而不參加董

24、事會會議，或者即使有時來參加，也不發(fā)表意見，結(jié)果必然造成董事會職能弱化，效率低下，形同虛設(shè)。解決這種問題，要求在股東大會選舉董事時，杜絕對老干部進行照顧性安排，選舉有精力、有能力和有愿望參與董事會議，切實為股東干實事的人擔(dān)任董事，并在公司章程中將董事應(yīng)盡的義務(wù)明確規(guī)定下來，以作日后參照的依據(jù)。第四，增加外部董事的比例，解決外部董事較少的問題。我國很多公司企業(yè)中外部董事僅占很小的比例，幾乎在董事會中沒有地位和作用，這種做法大大影響了董事會的決策水平。如前所述，在美國的公司中，有很多外部董事，有些公司75的董事是外部董事。他們往往是一些見識廣、威望高、有專長、有經(jīng)驗的技術(shù)專家、學(xué)者名流，能夠利用自

25、己的“專家”特長，對董事會會議上討論的問題進行分析和提出建議，并和執(zhí)行董事一起形成最終決議，對公司重要決策的正確制定和公司經(jīng)營的監(jiān)督起到了很大的積極作用。但在我國，很多公司不重視外部董事的作用和選任，外部董事人數(shù)較少。要改變這種情況，首先要從觀念上改變對外部董事的“歧視”、“漠視”態(tài)度，選出積極能干的專家學(xué)者擔(dān)任外部董事，并給予他們相應(yīng)的權(quán)力，以調(diào)動其積極性，發(fā)揮其專業(yè)持長，提高公司董事會的決策水平，加強其監(jiān)督能力。3規(guī)范監(jiān)事會的監(jiān)控過程。在我國公司企業(yè)中，監(jiān)事會并未很好地發(fā)揮監(jiān)督作用，這與監(jiān)事素質(zhì)不高，成員結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)力弱，缺乏獨立性不無關(guān)系。要對公司經(jīng)營管理實行有效的監(jiān)督，充分發(fā)揮監(jiān)事會

26、的作用，必須注意以下幾點：第一，提高監(jiān)事會的地位，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。按照公司法規(guī)定，監(jiān)事會的權(quán)力應(yīng)該是強有力的。監(jiān)事會不是一個可有可無的咨詢機構(gòu)，更不是“橡皮圖章“。有的公司將即將離任的老干部，或身體不好的干部安排進監(jiān)事會，將監(jiān)事會搞成養(yǎng)老院、休養(yǎng)所，致使在我國的公司企業(yè)中，監(jiān)事會常常是一個可有可無的象征性機構(gòu)，這也正是我國公司法所規(guī)定的“三會四權(quán)”公司治理結(jié)構(gòu)難以有效運作的一個重要原因。為此，首先在成立公司監(jiān)事會時必須嚴(yán)格審查監(jiān)事資格，對監(jiān)事資格的審議程序應(yīng)當(dāng)以公司章程的形式確定下來并嚴(yán)格遵守，同時要賦予公司監(jiān)事會足夠的權(quán)力，提高監(jiān)事會的地位，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。第二，在做好提高監(jiān)事素質(zhì)、合理組建監(jiān)事會等各方面工作的同時，在公司監(jiān)事會的制度建設(shè)方面，可以借鑒日本、德國公司監(jiān)事會的一些經(jīng)驗。首先可以借鑒日本公司專門監(jiān)督與一般監(jiān)督相結(jié)合的辦法，既注重對企業(yè)經(jīng)營行為的監(jiān)督，也注重對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督，當(dāng)前尤其應(yīng)重視對企業(yè)財務(wù)的專門監(jiān)督，突出強調(diào)會計監(jiān)督的重要性。一般監(jiān)督與專門監(jiān)督二者相結(jié)合，有利于提高監(jiān)督效果。其次可以借鑒德國和日本的經(jīng)驗，強化監(jiān)督機構(gòu)的獨立性。要使監(jiān)督有力和有效，必須防止監(jiān)督者對監(jiān)督對象的依附，而且監(jiān)督者個人獨立履行監(jiān)督職能更能體現(xiàn)監(jiān)督的公正和超脫，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率。同時也應(yīng)注意監(jiān)事會整體的協(xié)調(diào)，防止個別監(jiān)事的片面和失誤