《工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)

1、造價(jià)工程師考試科目工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī)知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)您參加本 次考試有所幫助！1 .工程造價(jià)的特點(diǎn)：大額性、個(gè)別性、動(dòng)態(tài)性、層次性、兼容性 ；2 .工程造價(jià)的作用：項(xiàng)目決策的依據(jù)；制定投資計(jì)劃和控制投資的依據(jù) ；籌集建設(shè)資金的 依據(jù)；評(píng)價(jià)投資效果的依據(jù)；利益合理分配和調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段；3 .工程計(jì)價(jià)的特征：?jiǎn)渭?；多次性；組合性；多樣性；復(fù)雜性；4 .靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi)；設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)；工程建設(shè)其他費(fèi)；基本預(yù)備費(fèi) 等；5 .動(dòng)態(tài)投資包含靜態(tài)投資所含內(nèi)容外，還包括建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲 價(jià)預(yù)備費(fèi)等；6 .生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部

2、分；而非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目只有固定資產(chǎn)投資，不包含流動(dòng)資產(chǎn)投資；7 .我國(guó)固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資和其他固定 資產(chǎn)投資；8 .工程造價(jià)兩層含義：建設(shè)工程投資費(fèi)用管理；建設(shè)工程價(jià)格管理；9 .建設(shè)工程的全面造價(jià)管理包括全壽命周期管理、全過(guò)程造價(jià)管理、全要素造價(jià)管理 和全方位造價(jià)管理；10 .工程造價(jià)管理的基本內(nèi)容就是合理地確定和有效地控制工程造價(jià)；11 .有效控制工程造價(jià)三項(xiàng)原則：以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制；實(shí)施主動(dòng)控制；技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價(jià)的主要手段；12 .工程造價(jià)管理組織三個(gè)系統(tǒng)：政府行政管理系統(tǒng)；企事業(yè)單位管理系統(tǒng)；行業(yè)協(xié)會(huì)管理系統(tǒng)；13

3、 .國(guó)外工程造價(jià)管理的特點(diǎn)：政府間接調(diào)控；有章可循的計(jì)價(jià)依據(jù)；多渠道的工程造價(jià)信息;造價(jià)工程師的動(dòng)態(tài)估價(jià)；通用的合同文本;重視實(shí)施過(guò)程中的造價(jià)控制 ；14 .造價(jià)工程師的素質(zhì)要求：職業(yè)道德方面；專業(yè)技能方面；身體方面；15 .按照行為科學(xué)的觀點(diǎn)，作為管理人員應(yīng)當(dāng)具有三種技能：技術(shù)技能、人文技能和觀 念技能；16 .造價(jià)工程師的執(zhí)業(yè)范圍：建設(shè)項(xiàng)目建議書、可行性研投資估算的編制和審核，項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，工程概、預(yù)結(jié)算、竣工結(jié)（決算）的編制和審核；工程量清單、標(biāo)底（或者控制價(jià)卜投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制和審核， 工程合同價(jià)款的簽訂及變更、調(diào)整工程款支付與工程索賠費(fèi)用的計(jì)算；17 .建設(shè)項(xiàng)目管理過(guò)程中設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化

4、、限額設(shè)計(jì)等工程造價(jià)分析與控制，工程保險(xiǎn) 理賠的核查；工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定；18 .造價(jià)工程師的權(quán)利：使用 注冊(cè)造價(jià)工程師 名稱;依法獨(dú)立執(zhí)行工程造價(jià)業(yè)務(wù) ；在本人 執(zhí)業(yè)活動(dòng)中形成的工程造價(jià)成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章；發(fā)起設(shè)立工程造價(jià)咨詢企業(yè)；保管和使用本人的注冊(cè)證書和執(zhí)業(yè)印章 ；參加繼續(xù)教育；19 .造價(jià)工程師的義務(wù)：遵守法律、法規(guī)、有關(guān)規(guī)定，恪守職業(yè)道德；保證執(zhí)業(yè)活動(dòng)成果的質(zhì)量；接受繼續(xù)教育，提高執(zhí)業(yè)水平；執(zhí)行工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法；與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；保守在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的國(guó)家秘密和他人的商業(yè)、技術(shù)秘密；取得資格證書的人員，可自資格證書簽發(fā)之日起1年內(nèi)申請(qǐng)初始注冊(cè)。逾

5、期未申請(qǐng)者，須符合繼續(xù)教育的要求后方可申請(qǐng)初始注冊(cè)。初始注冊(cè)有效期為4年。申請(qǐng)初始注冊(cè)的，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）初始注冊(cè)申請(qǐng)表；（二）執(zhí)業(yè)資格證件和身份證件復(fù)印件；（三）與聘用單位簽訂的勞 動(dòng)合同復(fù)印件；（四）工程造價(jià)崗位工作證明；（五）取得資格證書的人員，自資格證書簽發(fā)之日起 1年后申請(qǐng)20 .初始注冊(cè)的應(yīng)當(dāng)提供繼續(xù)教育合格證明；（六）受聘于具有工程造價(jià)資質(zhì)的中介結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提供聘用單俠為其交納的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)憑證人事代理合同復(fù)印件，或者勞動(dòng)、人事部門頒發(fā)的離退休證復(fù)印件；（七）外國(guó)人、臺(tái)港澳人員應(yīng)當(dāng)提供外國(guó)人就業(yè)許可證書、臺(tái)港澳人員就業(yè)證復(fù)印件，有下列情形的不予初始注冊(cè)；喪失民事行為能力

6、的；受過(guò)刑事處罰的，且自刑事處詈執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日起不滿5年的;在工程造價(jià)業(yè)務(wù)中有重大過(guò)失，受過(guò)行政處罰或者撤職以上處分的，且處罰處分至申請(qǐng)注冊(cè)之日起不滿2年的;在申請(qǐng)注冊(cè)過(guò)程中有弄虛作假行為的；21 .申請(qǐng)?jiān)靸r(jià)工程師初始注冊(cè)程序：申請(qǐng)人向騁用單位提出申請(qǐng)；聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報(bào)省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)；省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)注冊(cè)的有關(guān)材料進(jìn)行初審，簽署初審意見(jiàn)，報(bào)國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門；國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的，準(zhǔn)許注冊(cè)，并頒發(fā)造價(jià)工程師注冊(cè)證和造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用章；初始注冊(cè)有效期兩年，自核準(zhǔn)之日開(kāi)始計(jì)算；1 .申

7、請(qǐng)?jiān)靸r(jià)工程師 續(xù)期注冊(cè)的,在有效期到期日 2個(gè)月前持下列材料向省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu) 或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)：從事工程造價(jià)活動(dòng)業(yè)績(jī)和工作總結(jié)；國(guó)務(wù)院建設(shè)主管部門認(rèn)可的工程造價(jià)繼續(xù)教育證明；2 .有下列情形的不予續(xù)期注冊(cè)：在注冊(cè)期內(nèi)參加造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)年檢不合格的；無(wú)業(yè)績(jī)證明或工作總結(jié)的；同時(shí)在兩個(gè)以上單位執(zhí)業(yè)的；未按規(guī)定參加 造價(jià)工程師繼續(xù)教育 或者繼 續(xù)教育未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的；允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的；在工程造價(jià)活動(dòng)中有弄虛作假行為的；在工程造價(jià)活動(dòng)中有過(guò)失，造成重大損失的3 .申請(qǐng)續(xù)期注冊(cè)程序：申請(qǐng)人向騁用單位提出申請(qǐng)；聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報(bào)省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)；省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部

8、門注冊(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的，予以續(xù)期注冊(cè)，省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予續(xù) 期注冊(cè)后30日內(nèi)，將予以續(xù)期注冊(cè)的人員名單報(bào)國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門備案；續(xù)期注冊(cè)有效期為兩年，自準(zhǔn)予續(xù)期注冊(cè)之日起計(jì)算；4 .申請(qǐng)變更注冊(cè)，按下列程序辦理：申請(qǐng)人向騁用單位提出申請(qǐng)；聘用單位審核同意后， 連同申請(qǐng)人與原聘用單位的解聘證明，一并上報(bào)省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)；省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，情況屬實(shí)的，予以變更注冊(cè)；省級(jí)注冊(cè)機(jī)構(gòu)或者部門注冊(cè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予變更之日起30日內(nèi)，將變更注冊(cè)的人員情況報(bào)國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門備案；一年內(nèi)再次申請(qǐng)變更的，不予辦理 ；5 .繼

9、續(xù)教育內(nèi)容：國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)管理方面的法律、法規(guī)、政策；行業(yè)自律規(guī)定和有關(guān)規(guī)定；工程項(xiàng)目全面造價(jià)管理理論知識(shí)；國(guó)內(nèi)外工程計(jì)價(jià)規(guī)則及計(jì)價(jià)方法；造價(jià)工程師執(zhí)業(yè) 所需的有關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能；國(guó)際上先進(jìn)的工程造價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)與方法；各省級(jí)、部門注冊(cè)管理機(jī)構(gòu)補(bǔ)充的相關(guān)內(nèi)容；6 .繼續(xù)教育的形式：參加各種國(guó)內(nèi)外工程造價(jià)管理培訓(xùn)、專題研討活動(dòng)7 .參加有關(guān)大專院校工程造價(jià)管理專業(yè)的課程進(jìn)修；編撰出版專業(yè)著作或在相關(guān)刊物上發(fā)表專業(yè)論文；承擔(dān)專業(yè)課題研究成果；8 .繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)計(jì)算方法：參加國(guó)內(nèi)外工程造價(jià)學(xué)術(shù)交流、研討會(huì)，每滿一天計(jì) 八學(xué)時(shí)；參加有關(guān)大專院校工程造價(jià)管理繼續(xù)教育培訓(xùn)，每滿1小時(shí)，計(jì)算1小時(shí);發(fā)表專

10、業(yè)論文和著作在國(guó)際雜志上發(fā)表每篇計(jì)30個(gè)學(xué)時(shí)；國(guó)家級(jí)雜志上每篇計(jì) 15個(gè)學(xué)時(shí)；省級(jí)雜志上第篇計(jì)10個(gè)學(xué)時(shí)；正式出版社出版工程造價(jià)方面的著作計(jì)40個(gè)學(xué)時(shí)；參加繼續(xù)教育講課的教師每講一次計(jì)20個(gè)學(xué)時(shí)；9 .咨詢業(yè)的社會(huì)功能：服務(wù)功能 ；引導(dǎo)功能；聯(lián)系功能；10 .甲級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：已取得乙級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)滿3年;企業(yè)出資人中注冊(cè)造價(jià)工程師人數(shù)不低于出資人總數(shù)的 60% ,且其出資額不低于企業(yè)注冊(cè)資本總 額的60%;技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書,并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級(jí)專業(yè)技術(shù) 職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作 15年以上；專職從事工程造價(jià)專業(yè)工作的人員不少于20人，取得造價(jià)工

11、程師注冊(cè)證書的人員不少于10人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷 ；企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同，且專職專業(yè)人員符合國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）；專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國(guó)家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理；企業(yè)注冊(cè)資本不少于 100萬(wàn)元；企業(yè)近三年工程造價(jià)咨詢營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于人民幣500萬(wàn)元；具有固定的辦公場(chǎng)所，人均辦公建筑面積不少于10平方米；技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全；企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全；在申請(qǐng)核準(zhǔn)資質(zhì)等級(jí)之日前3年內(nèi)無(wú)違規(guī)11 .乙級(jí)工程造價(jià)咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)出資人中注冊(cè)造價(jià)工程師人數(shù)不低于出資人總數(shù)的60% ,且

12、其出資額不低于企業(yè)注冊(cè)資本總額的60%;技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書，并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價(jià)專業(yè)工作 10年以上；專職從事工程造價(jià)專業(yè)工作的人員不少于12人，取得造價(jià)工程師注冊(cè)證書的人員不少于6人，其他人員具有從事工程造價(jià)專業(yè)工作的經(jīng)歷；企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同，且專職專業(yè)人員符合國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡（出資人除外）；專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國(guó)家認(rèn)可 的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理；企業(yè)注冊(cè)資本不少于 50萬(wàn)元；具有固定的辦公場(chǎng)所，人均辦公建 筑面積不少于10平方米；技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度齊全；企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會(huì)基本養(yǎng)老保

13、除手續(xù)齊全；暫定期內(nèi)工程造價(jià)咨詢營(yíng)業(yè)收入累計(jì)不低于50萬(wàn)元;在申請(qǐng)核準(zhǔn)資質(zhì)等級(jí)之日前3年內(nèi)無(wú)違規(guī)行為；12 .業(yè)務(wù)范圍：建設(shè)項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的編制和審核；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制與審核，并配合設(shè)計(jì)方案比選、優(yōu)化設(shè)計(jì)、限額設(shè)計(jì)等工作的進(jìn)行；工程造價(jià)分析與控制；建設(shè)項(xiàng)目合同彳款的確定；合同價(jià)款的簽訂與調(diào)整與工程款的支付；工程結(jié)算及竣工結(jié)算報(bào)告編制與審核；工程造價(jià)經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定和仲裁的咨詢；提供工程造價(jià)信息服務(wù)等1 .現(xiàn)金流量三要素：現(xiàn)金流量大小 ；方向和作用點(diǎn)；2 .利息和利率在工程造價(jià)活動(dòng)中的作用：利息和利率是信用方式動(dòng)員和籌措資金的動(dòng) 力;利息能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算，

14、節(jié)約使用資金；利息和利率是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；3 .影響資金等值的因素：金額的多少；資金發(fā)生的時(shí)間；利率的大??；4 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：盈利能力評(píng)價(jià)；清償能力評(píng)價(jià)；抗風(fēng)險(xiǎn)能力評(píng)價(jià)；5.經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法：確定性評(píng)價(jià)方法；不確定性評(píng)價(jià)方法6 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法按其是否可考慮時(shí)間因素可分靜態(tài)評(píng)價(jià)方法和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法；7 .經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)可分為時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指標(biāo)和比率性指標(biāo)；8 .償債能力指標(biāo)：借款償還期；利息備付率；償債備付率9 .確定基準(zhǔn)收益率時(shí)應(yīng)考慮以下因素：資金成本和機(jī)會(huì)成本；投資風(fēng)險(xiǎn)；通貨膨脹；10 .投資方案分單一方案（獨(dú)立型方案）；多方案（互斥型方案、互補(bǔ)型方

15、案、現(xiàn)金流量相關(guān) 型方案、組合-互斥型方案、混合相關(guān)型）；11 .互斥方案靜態(tài)分析常用增量投資收益率、增量投資回收期、年折算費(fèi)用Zj=Kj/Pc+Cj、綜合總費(fèi)用Sj=Kj+PcCj評(píng)價(jià)方法進(jìn)行相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)；12 .計(jì)算期相同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法：凈現(xiàn)值；增量?jī)?nèi)部收益率；凈年值；13 .計(jì)算期不同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法：凈年值；凈現(xiàn)值（最小公倍數(shù)法、研究期法、無(wú)限計(jì)算期法力增量?jī)?nèi)部收益率；14 .設(shè)備更新決策問(wèn)題，就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)，可分為原型更新和新型更新兩類 ；15 .設(shè)備更新方案比選的原則：不考慮沉沒(méi)成本；逐年滾動(dòng)比較；16 .設(shè)備的壽命：自然壽命；技術(shù)壽命；經(jīng)濟(jì)壽命；17 .設(shè)

16、備租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃；18 .設(shè)備租賃與設(shè)備購(gòu)買的優(yōu)越性表現(xiàn)在：在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得 生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步的步伐；可享受設(shè)備試用的優(yōu)惠，加快設(shè)備更新，減少或避免設(shè)備陳舊、 技術(shù)落后的風(fēng)險(xiǎn)；可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；保值，既不受通貨膨脹也不受利率波動(dòng)的影響；設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅上利益；其不足之處在于：在租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)。故承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于提保、抵 押貸款；承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購(gòu)置設(shè)備的費(fèi)用要高，即資金成本較

17、 高;長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債 ；租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要貝嘗損失，罰款較多等 ；1 .影響設(shè)備租賃和購(gòu)買的主要因素：項(xiàng)目的壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命；租賃設(shè)備需要支付租金，當(dāng)企業(yè)需要融通資金時(shí)，究竟是向金融機(jī)構(gòu)借款，還是通過(guò)融資租賃取得資金，或 是采取發(fā)行企業(yè)股票或債券來(lái)融資；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用減少與折舊費(fèi)和利息減少的關(guān)系；租賃的節(jié)稅優(yōu)惠等；企業(yè)是否需要長(zhǎng)期占有設(shè)備，還是只希望短期需要這種設(shè)備2 .設(shè)備租賃與購(gòu)置分析：第一步，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和技術(shù)狀況，提出設(shè)備更新 的設(shè)資建議；第二步，擬定若干設(shè)備投資、更新方案，包括：購(gòu)置；租賃;第三步，定性分析篩選方案，包括：分析財(cái)務(wù)能力；分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

18、、使用維修特點(diǎn)；第四步，定量分析并優(yōu)選方案，結(jié)合其他因素，作出租賃還是購(gòu)買的投資決策；3 .租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費(fèi) ；4 .影響租金的因素：設(shè)備的價(jià)格 ；融資的利息及費(fèi)用；各種稅金、租賃保證金、運(yùn)費(fèi)、租 賃利差、各種費(fèi)用的支付時(shí)間以及租金采用的計(jì)算公式等；5 .對(duì)租金的計(jì)算主要有附加率法(R=P(1+Ni)/N+Pr);年金法(期末支付R=i(1+i)n/(1+i)n-1;期初支付 P=P(A/P , i, N)/(1+i);)6 .設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營(yíng)成本租賃費(fèi)用-與銷售相關(guān)的稅金-所得稅 率*(銷售收入-經(jīng)營(yíng)成本租賃費(fèi)用-與銷售相關(guān)的稅金)；設(shè)備

19、購(gòu)置的凈現(xiàn)金流量=銷售收入- 經(jīng)營(yíng)成本-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息-與銷售相關(guān)的稅金-所得稅率*(銷售收入-經(jīng)營(yíng)成本-設(shè) 備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息-與銷售相關(guān)的稅金)；7 .設(shè)備租賃與購(gòu)置的經(jīng)濟(jì)比選也是一個(gè)互斥方案的問(wèn)題，設(shè)備壽命相同時(shí)，一般可以 采用凈現(xiàn)值法；設(shè)備壽命不同時(shí)，可以采用凈年值法；8 .一般情況下，產(chǎn)生不確定性的原因如下：擬建項(xiàng)目數(shù)據(jù)的如偏差;通貨膨脹；技術(shù)進(jìn)步;市場(chǎng)供求結(jié)構(gòu)的變化；其他外部影響因素；9 .常用的不確定性分析有盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析；10 .盈虧平衡分析只適用于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，面敏感性分析和概率分析則可用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；11 .當(dāng)產(chǎn)量變化后，各項(xiàng)成本有不

20、同的性態(tài)，大體上可分為三種：固定成本、變動(dòng)成本、混合成本；12 .利潤(rùn)=銷售收入-總成本-稅金；銷售收入=單位售價(jià)*銷量；總成本=變動(dòng)成本+固定 成本=單位變動(dòng)成本*產(chǎn)量+固定成本；13 .線性盈虧平衡分析的前提條件：生產(chǎn)量等于銷售量；生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù)；生產(chǎn)量變化，銷售單價(jià)不變，從面使銷售收入成為銷售量的線性函數(shù)；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品；或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計(jì)算；14 .用產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP(Q尸年固定成本/(單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加-單位產(chǎn)品增值稅；用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： BEP

21、(%戶盈虧平衡點(diǎn)銷售量/正常產(chǎn)銷量*100%=年固定總成本/(年銷售收入-年可變成本-年 銷售稅金及附加-年增值稅)*100%；用銷售額表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP(S尸單位產(chǎn)品銷售價(jià)格*年固定總成本/(單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加-單位產(chǎn)品 增值稅；用銷售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)=BEP(p尸年固定總成本/設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品銷售稅金及附加 +單位產(chǎn)品增值稅；15 .敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種；16 .敏感性分析的部驟：確定分析指標(biāo)；選擇需要分析的不確定性因素 ；分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況

22、；確定敏感性因素；方案選擇；17 .概率分析步驟：選定一個(gè)或幾個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)；選定需要進(jìn)行概率分析的不確定性因素；預(yù)測(cè)不確定因素變化的取值范圍及概率分布；根據(jù)測(cè)定的風(fēng)險(xiǎn)因素取值和概率分布，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分布；計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)的期望值和項(xiàng)目可接受的概率；分析計(jì)算結(jié)果，判斷其可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施1 .決策樹(shù)一般由決策點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)、方案枝、概率枝等組成；2 .影響工程壽命周期的因素：物理因素；經(jīng)濟(jì)因素；技術(shù)因素；社會(huì)和法律因素；3 .工程壽命周期成本包括：經(jīng)濟(jì)成本；環(huán)境成本；社會(huì)成本；4 .工程壽命周期成本是工程設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、建造、使用、維修和報(bào)廢等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi) 用，也即該項(xiàng)工

23、程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維修費(fèi)、報(bào)廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和；5 .常用的壽命周期成本估算方法有費(fèi)用效率法CE=SE/LCC=SE/(IC+SC)、固定效率法、權(quán)衡分析法等6 .費(fèi)用估算的方法：費(fèi)用模型估算法；參數(shù)估算法；類比估算法；費(fèi)用項(xiàng)目分別估算法；7 .在壽命周期成本分析法中，權(quán)衡分析的對(duì)象包括以下五種情況：設(shè)置費(fèi)與維持費(fèi)權(quán) 衡分析；設(shè)置費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析；維持費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用的權(quán)衡分析；系統(tǒng)效率和壽命周期成本的權(quán)衡分析；從開(kāi)發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時(shí)間與設(shè)置費(fèi)的權(quán)衡分析；8 .壽命周期成本評(píng)價(jià)法的一般步驟：明確系統(tǒng)（對(duì)象）的任務(wù)；資料收集；方

24、案創(chuàng)造；明確系統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法要素及其定量化方法；方案評(píng)價(jià)；編制評(píng)價(jià)報(bào)告；9 .壽命周期成本評(píng)價(jià)法的顯著特點(diǎn)：當(dāng)選擇系統(tǒng)時(shí)，不僅考慮設(shè)置費(fèi)，還要研究所有 費(fèi)用；在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的初期就考慮壽命周期成本；進(jìn)行費(fèi)用設(shè)計(jì)，將壽命周期成本作為系統(tǒng)開(kāi)發(fā) 的主要因素；透徹的進(jìn)行設(shè)置費(fèi)和維持費(fèi)之間的權(quán)衡，系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡，以及開(kāi)發(fā)、設(shè)置所需的時(shí)間和壽命周期成本之間的權(quán)衡；10 .壽命周期成本分析方法的局限性：假定項(xiàng)目方案有確定的壽命周期 ；由于在項(xiàng)目壽命周期早期進(jìn)行評(píng)價(jià)，可能會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性；進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必適用于所有項(xiàng)目；高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受到影響；

25、11 .壽命周期成本分析的實(shí)際應(yīng)用給人們帶來(lái)觀念的變化：建立系統(tǒng)效率的概念；建立壽命周期成本觀念；建立能量效率的觀念；樹(shù)立追求"系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)性"的基本思想；12 .價(jià)值工程三要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本 ；13 .價(jià)值功能的特點(diǎn)：價(jià)值工程的目標(biāo)是，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它的 必須具備的功能；價(jià)值功能的核心是以產(chǎn)品進(jìn)行功能分析；價(jià)值工程是將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體來(lái)考慮；價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新；價(jià)值工程要求將功能定量化；價(jià)值工 程是以集體的智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng)；14 .提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑：在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最

26、 理想的途徑；在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)提高產(chǎn)品功能，達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的；保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低成本達(dá)到提高產(chǎn)品價(jià)值的目的；產(chǎn)品功能有較大輻度的提高，產(chǎn)品成本有較少提高；在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可達(dá)到 提高產(chǎn)品價(jià)值的目的；15 .對(duì)象選擇的方法：因素分析法 （經(jīng)驗(yàn)分析法）；ABC分析法（重點(diǎn)分析法或不均勻分布 定律法）;強(qiáng)制確定法；百分比法；價(jià)值指數(shù)法；16 .功能分析包括功能定義、功能整理和功能計(jì)量等內(nèi)容；17 .按功能重要度分，產(chǎn)品功能可分為基本功能和輔助功能 ；按功能性質(zhì)分產(chǎn)品功能可分 為使用功能和美學(xué)功能；按用戶需求分：功能可分為必要功能和不

27、必要功能；按量化標(biāo)準(zhǔn)分：功能可分為過(guò)剩功能與不足功能 ；18 .功能整理的目的：明確功能范圍；檢查功能之間的準(zhǔn)確程度；明確功能之間上下位關(guān)系和并列關(guān)系；19 .功能整理的一般程序：編制功能卡片；選出最基本的功能；明確各功能之間的關(guān)系；對(duì)功能定義作必要的修改、補(bǔ)充和取消；把經(jīng)過(guò)調(diào)整、修改和補(bǔ)充的功能，按上下位關(guān)系，排列成功能系統(tǒng)圖；20 .功能計(jì)量可分對(duì)整體功能的量化和對(duì)各級(jí)子功能的量化；21 .各級(jí)子功能的量化方法：理論計(jì)算法、技術(shù)測(cè)定法、統(tǒng)計(jì)分析法、類比類推法、德?tīng)柗品ǖ龋?2 .確定功能重要性系數(shù)的關(guān)鍵是對(duì)功能進(jìn)行打分，常用的方法有強(qiáng)制打分法（0-1 , 0-4評(píng)分法卜多比例評(píng)分法、邏輯評(píng)

28、分法、環(huán)比評(píng)分法等1 .方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能的載體具有替代性，方法：頭腦風(fēng)暴法；歌頓法；專家意見(jiàn)法;專家檢查法；2 .頭腦風(fēng)暴法以小型會(huì)議方式進(jìn)行，堅(jiān)持原則：歡迎暢所欲言，自由的發(fā)表意見(jiàn)；希望提出的方法越多越好；對(duì)所有提出的方案不加任何評(píng)價(jià) ；要求結(jié)合別人的意見(jiàn)提設(shè)想，借題發(fā) 揮；會(huì)議應(yīng)有記錄，以便于研究 ；3 .方案綜合評(píng)價(jià)方法：常用的定性評(píng)價(jià)方法有德?tīng)柗品?、?yōu)缺點(diǎn)例舉法；常用的定量分析方法有直接評(píng)分法、加權(quán)評(píng)分法、比較價(jià)值評(píng)分法、環(huán)比評(píng)分法、強(qiáng)制評(píng)分法、幾何平均 值評(píng)分法等；4 .項(xiàng)目資本金制度的范圍： 各種經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，包括國(guó)有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)項(xiàng)目和集體投資

29、，都必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)；主要用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度；5 .計(jì)算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動(dòng)資金之和；投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下： 交通運(yùn)輸、煤碳項(xiàng)目，資本金比例為35%以上；鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25%以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目， 資本金比例為20%以上；6 .項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作 價(jià)出資；7 .投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來(lái)源有：各級(jí)人民政府財(cái)政預(yù)

30、算內(nèi)資金、國(guó) 家標(biāo)準(zhǔn)的各種專項(xiàng)建設(shè)基金、經(jīng)營(yíng)性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費(fèi)及其他預(yù)算外資金；國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、 企業(yè)折舊資金以及投資者按照國(guó)家規(guī)定從資金市場(chǎng)及其他預(yù)算外資金；社會(huì)個(gè)人合法所有資金；國(guó)家規(guī)定的其他可以用作投資項(xiàng)目資本金的資金；8 .項(xiàng)目資本金籌措的基本要求：合理提高資金需要量，力求提高籌資效果；認(rèn)真選擇資金來(lái)源，力求降低資金成本 ；適時(shí)取得資金，保證資金投放需要 ；適當(dāng)維持自有資金比例，正 確安排舉債經(jīng)營(yíng)；9 .根據(jù)出資方不同，項(xiàng)目資本金分為國(guó)家出資、法人出資、個(gè)人出資；根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定

31、，建設(shè)項(xiàng)目可通過(guò)爭(zhēng)取國(guó)家財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資、發(fā)行股票、自籌投資和利用外資直接投資等多種形式來(lái)籌集資本金；10 .按照股東承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和享有權(quán)益的大小，股票可分為普通股和優(yōu)先股兩大類；11 .股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：以股票籌資是一種彈性的籌資方式；股票無(wú)到期日；發(fā)行股票籌資可降低公司的負(fù)債比率，提高公司的財(cái)務(wù)信用，增加公司今后融資的能力；12 .股標(biāo)籌資的缺點(diǎn)：資金成本高；增發(fā)普通股需給新股東投票權(quán)和控制權(quán)；13 .吸收國(guó)外資本直接投資包括：外商合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)、合作開(kāi)發(fā)及外商獨(dú)資等形14 .負(fù)債籌資包括：銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借入國(guó)外資金等籌資渠道；15 .我國(guó)發(fā)行的債券又可分為國(guó)家債券、地方政府債

32、券、企業(yè)債券、金融債券等 ；16 .債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：支出固定；企業(yè)控制權(quán)不變；少納所得稅；可以提高自有資金利潤(rùn)率17 .債券籌資的缺點(diǎn)：固定利息支出會(huì)使企業(yè)承受一定的見(jiàn)險(xiǎn)；發(fā)行債券會(huì)提高企業(yè)負(fù)債比率，增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)；債券合約的條款，常常對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有較多的限制：18 .設(shè)備租賃的方式可分為：融資租賃；經(jīng)營(yíng)租賃；服務(wù)出租；19 .借用國(guó)外資金的途徑：外國(guó)政府貸款：國(guó)際金融組織貸款；國(guó)外商業(yè)銀行貸款；在國(guó)外金融市場(chǎng)上發(fā)行債券；吸收外國(guó)銀行、企業(yè)和私人存款；利用出口信貸；20 .資金成本一般包括資金籌措成本和資金使用成本；21 .決定資金成本高低的因素：總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境；證券市場(chǎng)條件

33、；企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和融資狀況項(xiàng)目融資規(guī)模；22 .資金成本作用：資金成本是選擇資金來(lái)源，籌資方式的重要依據(jù)；資金成本是企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)；資金成本是比較追加籌資方案的重要依據(jù)；資金成本是評(píng)價(jià)各種投資項(xiàng)目是否可行的一個(gè)重要尺度；資金成本也衡量企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)；23 .資金成本計(jì)算的一般形式：K=D/(P-F)K-資金成本率(一般也可稱為資金成本)，P-籌資資金總額，D-使用費(fèi)，F(xiàn)-籌資費(fèi)，f-籌資費(fèi)費(fèi)率(籌資費(fèi)占籌資資金總額的比率)；24 .各種資金來(lái)源的資金成本分：權(quán)益融資成本；負(fù)債融資成本KB=ib(1-T)/(1-f);第二節(jié)施工企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)一、施工企業(yè)會(huì)計(jì)特點(diǎn)：1

34、 .分級(jí)核算，分級(jí)管理2 .分別計(jì)算每項(xiàng)工程的成本3 .成本核算和價(jià)款結(jié)算分階段性。二、會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 反映財(cái)務(wù)狀況，列入資產(chǎn)負(fù)表 ；收入、費(fèi)用、利潤(rùn) 反映經(jīng)營(yíng)成果，列入利潤(rùn)表。第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1 .財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，項(xiàng)目通過(guò) ；2 .財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，項(xiàng)目不通過(guò) ；3 .財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不可行，一般予以否定 ；4 .國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不可行，應(yīng)予以考慮。二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)1 .靜態(tài)指標(biāo)(1)投資收益率優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，能夠直接衡量項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效果;可適用于各種投資規(guī)模缺點(diǎn)：沒(méi)考慮投資收益的時(shí)間因素，忽

35、略了資金的時(shí)間價(jià)值的重要性。(2)靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)意義明顯、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便；在一定程度上反映投資效果的優(yōu)劣。缺點(diǎn)：只考慮投資回收前的效果，不能反映回收之后的效果，無(wú)法衡量項(xiàng)目投資收益 的大??；沒(méi)考慮時(shí)間價(jià)值，無(wú)法正確辨識(shí)項(xiàng)目?jī)?yōu)劣。2.動(dòng)態(tài)指標(biāo)(1)凈現(xiàn)值NPV判別:NPV>0,NPV=0NPV<0優(yōu)點(diǎn)：考慮資金的時(shí)間價(jià)值，全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)受命期的經(jīng)濟(jì)狀況；明確直觀，能夠以貨幣額表示項(xiàng)目的凈收益；能直接說(shuō)明項(xiàng)目投資額和資金成本之間的關(guān)系。缺點(diǎn)：必須先明確一個(gè)復(fù)合經(jīng)濟(jì)顯示的基準(zhǔn)4益率，而基準(zhǔn)收益率比較難確定；不能直接說(shuō)明在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果；不能真正反映項(xiàng)目投資中單位投資的利用率。(2)內(nèi)