財務(wù)盡職調(diào)查方案

1、XXXXXX公司財務(wù)盡職調(diào)查方案第 1 頁，共 8 頁XXXXXX有限公司財務(wù)盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、 高效的財務(wù)盡職調(diào)查服務(wù)， 根據(jù)國內(nèi)、國 際企業(yè)并購慣例， 以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風(fēng)險、 評價目標(biāo) 企業(yè)的收購價值及確定收購價格，提出如下財務(wù)盡職調(diào)查方案。本所概況XXXXXX會計師事務(wù)所全國百強(qiáng)會計師事務(wù)所， 現(xiàn)有工作人 員近XX余人，其中：注冊會計師XX人。本所自成立以來，始終恪 守“獨(dú)立、客觀、公正、誠信、安全”的執(zhí)業(yè)原則，注重企業(yè)文化建 設(shè)與品牌經(jīng)營， 培養(yǎng)了一支專業(yè)操作能力過硬、職業(yè)道德良好、 善于 協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)秀職工團(tuán)隊，為社會各界提供了優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的專 業(yè)服務(wù)

2、。曾先后完成了XX、 XX、企業(yè)年報審計；完成了XX單位 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任財務(wù)審計、XX單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項(xiàng)審計工 作。本所因求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)、獨(dú)立誠信的職業(yè)操守、 力臻完美的 專業(yè)精神被建設(shè)廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評為“XX行業(yè) 示范單位”、“ XX誠實(shí)守信A級中介企業(yè)”、“ XX民營企業(yè)”，中 介咨詢行業(yè)有口皆碑。操作方案一、調(diào)查目標(biāo)判明已有的及潛在財務(wù)風(fēng)險， 并揭示其對收購整合及并購后的預(yù) 期投資收益可能帶來的影響。二、調(diào)查內(nèi)容 了解目標(biāo)企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、人力資源、財務(wù)與會計、 稅收、管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實(shí)情況， 充分揭示其財務(wù)風(fēng)險，分析盈

3、利能力、現(xiàn)金流情況。二、整體操作思路 首先了解目標(biāo)企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。 通過取得目標(biāo)企業(yè)的基 本資料如營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報告、章程、組織架構(gòu)圖、員工花名冊、項(xiàng) 目開發(fā)簡介等，了解目標(biāo)歷史沿革、 股東及投入資本、人力資源、開 發(fā)項(xiàng)目情況等。了解包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司， 并對關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。了解目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)及內(nèi)部控制情況。對目標(biāo)企業(yè)的XX項(xiàng)目開發(fā)情況做詳細(xì)了解，了解項(xiàng)目立項(xiàng)情 況、建設(shè)形象進(jìn)度、賬面投入情況、債權(quán)債務(wù)履行情況。 對目標(biāo)企業(yè) 的會計政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解：現(xiàn)行會計政策及近年重大變 化，近年審計披露情況。了解目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策，稅收匯算清繳情 況。 實(shí)地察

4、看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析、復(fù)核財務(wù)會計報表，了 解相關(guān)財務(wù)指標(biāo)異常情況， 根據(jù)分析情況進(jìn)一步調(diào)查會計憑證及其他 經(jīng)營、財務(wù)資料， 判明因經(jīng)營或財務(wù)處理事項(xiàng)的合規(guī)性不足風(fēng)險所引起的現(xiàn)時及潛在財務(wù)風(fēng)險三、具體操作（一）涉及到財務(wù)有關(guān)的目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)查1、收集目標(biāo)企業(yè)歷年的驗(yàn)資報告、章程及修正案、審計報告、 股東會或董事會會議記錄， 了解目標(biāo)企業(yè)的歷史沿革， 目標(biāo)企業(yè)的重 大經(jīng)營決策情況。2、收集目標(biāo)企業(yè)的項(xiàng)目基本資料，了解目標(biāo)企業(yè)的項(xiàng)目立項(xiàng)及 建設(shè)情況，初步了解目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及項(xiàng)目投資情況。3、收集目標(biāo)企業(yè)的人員花名冊、 高級管理人員的簡介或述報告， 目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部管理制度， 包括經(jīng)營規(guī)劃

5、、 激勵政策、人力資源政策等， 評價企業(yè)管理層的經(jīng)營管理能力、 經(jīng)營管理政策及其對未來盈余可能 帶來的影響。4、訪談企業(yè)管理當(dāng)局，企業(yè)中層管理人員，企業(yè)職工代表等企 業(yè)相關(guān)人員，從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、 酬薪 支付及滿意度情況等， 為具體的進(jìn)步一調(diào)查收集書面財務(wù)資料提供方 向。（二）與財務(wù)會計相關(guān)的內(nèi)控調(diào)查1、收集與財務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)控管理制度和工作流程，了解內(nèi)控 缺陷和固有風(fēng)險；2、通過進(jìn)一步調(diào)查各內(nèi)控制度執(zhí)行情況，了解控制風(fēng)險，評價 內(nèi)控失效情況。三）具體賬務(wù)調(diào)查方面1、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、 審批權(quán)限、現(xiàn)金收取與支付流程、 保管制度， 調(diào)查現(xiàn)金收付憑證， 關(guān)注是否存在未

6、按規(guī)定執(zhí)行的情況， 現(xiàn)場突擊盤 點(diǎn)審計當(dāng)日現(xiàn)金庫存余額， 倒軋基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額， 調(diào)查是否存在借 條抵庫現(xiàn)象，關(guān)注借條審批手續(xù)是否完善；2、銀行存款了解銀行支付范圍、 審批權(quán)限、銀行存款收取與支付流程， 調(diào)查 銀行存款收支憑證， 關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況， 核對基準(zhǔn)日 銀行對帳單，如存在差異，查明原因并調(diào)節(jié)相符， 同時核實(shí)期后入帳 情況；3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 調(diào)查債權(quán)、債務(wù)人明細(xì)與金額的真實(shí)性， 重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)部職工往來， 關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善， 關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以及往來清收的及時 性；4、應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權(quán)限、 貨款回籠流程、 客戶信息管理， 結(jié)合

7、起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性， 核對銷售合同及相關(guān)單證， 關(guān)注帳務(wù)處 理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時性；5、存貨（開發(fā)產(chǎn)品） 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本 了解采購政策、 采購流程、供應(yīng)商信息管理、 項(xiàng)目開產(chǎn)管理制度， 結(jié)合起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性， 核對開發(fā)合同及相關(guān)資料， 關(guān)注帳 務(wù)處理的合規(guī)合法性；6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類 了解資產(chǎn)購置流程、 審批權(quán)限，資產(chǎn)保管制度，結(jié)合實(shí)物盤點(diǎn)核 實(shí)入帳金額的真實(shí)性，核對入賬依據(jù)，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅 調(diào)查稅金的計提、 繳納是否及時、 合法合規(guī)，調(diào)查稅費(fèi)清繳情況， 關(guān)注是否存在明顯的涉

8、稅風(fēng)險；8、長、短期借款 核對借款合同，核實(shí)借款真實(shí)性與借款利息的入帳情況；9、所有者權(quán)益、應(yīng)付股利 核對相關(guān)文件資料，核實(shí)股本、盈余公積、資本公積變動情況， 核實(shí)股利分配情況，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；10、損益類的費(fèi)用、營業(yè)外收支 核實(shí)入帳金額的真實(shí)性， 核對入賬依據(jù)，關(guān)注審批手續(xù)是否完善。 （四）外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況，核實(shí)注冊登記股東及變革情況，調(diào) 查是否存在隱名股東情況。2、調(diào)查銀行貸款情況，查詢貸款卡記錄情況，核實(shí)表外融資或 擔(dān)保情況。3、調(diào)查社保等五險一金清繳情況，致社保局查詢社保、醫(yī)保等 保險情況， 住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況 （如果有）4、調(diào)查稅繳清繳

9、情況，詢問稅務(wù)專管人員，了解企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系情況，稅費(fèi)清繳情況第 6 頁，共 8 頁5、xx項(xiàng)目情況了解，訪談未完工項(xiàng)目現(xiàn)場施工人員，了解項(xiàng) 目建設(shè)情況。對于完工已入住項(xiàng)目，了解交房情況。6、與目標(biāo)企業(yè)法律顧問或律師溝通，獲取律師對于目標(biāo)企業(yè)的已訴或未決訴訟情況。7、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查（如果可行）。四、人員安排本所將指派高級項(xiàng)目經(jīng)理一名、 協(xié)審人員XX名、助理人員XX人組成項(xiàng)目組執(zhí)行審計工作，具體名單如下:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場負(fù)責(zé)人組員五、操作步驟第一步 了解基本情況，提出操作方案；第二步 選派項(xiàng)目經(jīng)理與工作人員，明確責(zé)任；第三步進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查工作；第四步 匯總意見和數(shù)據(jù)；第五步撰寫財務(wù)盡職調(diào)查報告初稿；第六步交換意見；第七步 根據(jù)交換意見結(jié)論，修正報告，出具正式財務(wù)盡職調(diào)查 報告。六、時間計劃進(jìn)度安排時間備注了解基本情況1天現(xiàn)場審計9天匯總意見出具初稿2天交換意見1天出具正式報告2天合計15天七、項(xiàng)目收費(fèi)根據(jù)此次調(diào)查工作要求及實(shí)際工作量， 項(xiàng)目收費(fèi)按人民幣XX萬 元收取，于合同簽訂之日支付 50%提交財務(wù)盡職調(diào)查報告之日支付 50%八、請求支持的事項(xiàng)為順利完成本次財務(wù)盡職調(diào)查工作， 達(dá)到調(diào)查目的，請求目