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文檔簡介

1、XXXXXX公司財務(wù)盡職調(diào)查方案第 1 頁,共 8 頁XXXXXX有限公司財務(wù)盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、 高效的財務(wù)盡職調(diào)查服務(wù), 根據(jù)國內(nèi)、國 際企業(yè)并購慣例, 以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風(fēng)險、 評價目標(biāo) 企業(yè)的收購價值及確定收購價格,提出如下財務(wù)盡職調(diào)查方案。本所概況XXXXXX會計師事務(wù)所全國百強(qiáng)會計師事務(wù)所, 現(xiàn)有工作人 員近XX余人,其中:注冊會計師XX人。本所自成立以來,始終恪 守“獨(dú)立、客觀、公正、誠信、安全”的執(zhí)業(yè)原則,注重企業(yè)文化建 設(shè)與品牌經(jīng)營, 培養(yǎng)了一支專業(yè)操作能力過硬、職業(yè)道德良好、 善于 協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)秀職工團(tuán)隊,為社會各界提供了優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的專 業(yè)服務(wù)

2、。曾先后完成了XX、 XX、企業(yè)年報審計;完成了XX單位 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任財務(wù)審計、XX單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項(xiàng)審計工 作。本所因求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)、獨(dú)立誠信的職業(yè)操守、 力臻完美的 專業(yè)精神被建設(shè)廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評為“XX行業(yè) 示范單位”、“ XX誠實(shí)守信A級中介企業(yè)”、“ XX民營企業(yè)”,中 介咨詢行業(yè)有口皆碑。操作方案一、調(diào)查目標(biāo)判明已有的及潛在財務(wù)風(fēng)險, 并揭示其對收購整合及并購后的預(yù) 期投資收益可能帶來的影響。二、調(diào)查內(nèi)容 了解目標(biāo)企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、人力資源、財務(wù)與會計、 稅收、管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實(shí)情況, 充分揭示其財務(wù)風(fēng)險,分析盈

3、利能力、現(xiàn)金流情況。二、整體操作思路 首先了解目標(biāo)企業(yè)的一些基本財務(wù)情況。 通過取得目標(biāo)企業(yè)的基 本資料如營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報告、章程、組織架構(gòu)圖、員工花名冊、項(xiàng) 目開發(fā)簡介等,了解目標(biāo)歷史沿革、 股東及投入資本、人力資源、開 發(fā)項(xiàng)目情況等。了解包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具有控制權(quán)的公司, 并對關(guān)聯(lián)方做適當(dāng)了解。了解目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)及內(nèi)部控制情況。對目標(biāo)企業(yè)的XX項(xiàng)目開發(fā)情況做詳細(xì)了解,了解項(xiàng)目立項(xiàng)情 況、建設(shè)形象進(jìn)度、賬面投入情況、債權(quán)債務(wù)履行情況。 對目標(biāo)企業(yè) 的會計政策和稅費(fèi)政策進(jìn)行全面了解:現(xiàn)行會計政策及近年重大變 化,近年審計披露情況。了解目標(biāo)企業(yè)的稅費(fèi)政策,稅收匯算清繳情 況。 實(shí)地察

4、看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,分析、復(fù)核財務(wù)會計報表,了 解相關(guān)財務(wù)指標(biāo)異常情況, 根據(jù)分析情況進(jìn)一步調(diào)查會計憑證及其他 經(jīng)營、財務(wù)資料, 判明因經(jīng)營或財務(wù)處理事項(xiàng)的合規(guī)性不足風(fēng)險所引起的現(xiàn)時及潛在財務(wù)風(fēng)險三、具體操作(一)涉及到財務(wù)有關(guān)的目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)查1、收集目標(biāo)企業(yè)歷年的驗(yàn)資報告、章程及修正案、審計報告、 股東會或董事會會議記錄, 了解目標(biāo)企業(yè)的歷史沿革, 目標(biāo)企業(yè)的重 大經(jīng)營決策情況。2、收集目標(biāo)企業(yè)的項(xiàng)目基本資料,了解目標(biāo)企業(yè)的項(xiàng)目立項(xiàng)及 建設(shè)情況,初步了解目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及項(xiàng)目投資情況。3、收集目標(biāo)企業(yè)的人員花名冊、 高級管理人員的簡介或述報告, 目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部管理制度, 包括經(jīng)營規(guī)劃

5、、 激勵政策、人力資源政策等, 評價企業(yè)管理層的經(jīng)營管理能力、 經(jīng)營管理政策及其對未來盈余可能 帶來的影響。4、訪談企業(yè)管理當(dāng)局,企業(yè)中層管理人員,企業(yè)職工代表等企 業(yè)相關(guān)人員,從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、 酬薪 支付及滿意度情況等, 為具體的進(jìn)步一調(diào)查收集書面財務(wù)資料提供方 向。(二)與財務(wù)會計相關(guān)的內(nèi)控調(diào)查1、收集與財務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)控管理制度和工作流程,了解內(nèi)控 缺陷和固有風(fēng)險;2、通過進(jìn)一步調(diào)查各內(nèi)控制度執(zhí)行情況,了解控制風(fēng)險,評價 內(nèi)控失效情況。三)具體賬務(wù)調(diào)查方面1、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、 審批權(quán)限、現(xiàn)金收取與支付流程、 保管制度, 調(diào)查現(xiàn)金收付憑證, 關(guān)注是否存在未

6、按規(guī)定執(zhí)行的情況, 現(xiàn)場突擊盤 點(diǎn)審計當(dāng)日現(xiàn)金庫存余額, 倒軋基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額, 調(diào)查是否存在借 條抵庫現(xiàn)象,關(guān)注借條審批手續(xù)是否完善;2、銀行存款了解銀行支付范圍、 審批權(quán)限、銀行存款收取與支付流程, 調(diào)查 銀行存款收支憑證, 關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況, 核對基準(zhǔn)日 銀行對帳單,如存在差異,查明原因并調(diào)節(jié)相符, 同時核實(shí)期后入帳 情況;3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 調(diào)查債權(quán)、債務(wù)人明細(xì)與金額的真實(shí)性, 重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)部職工往來, 關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善, 關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以及往來清收的及時 性;4、應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權(quán)限、 貨款回籠流程、 客戶信息管理, 結(jié)合

7、起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性, 核對銷售合同及相關(guān)單證, 關(guān)注帳務(wù)處 理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時性;5、存貨(開發(fā)產(chǎn)品) 、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本 了解采購政策、 采購流程、供應(yīng)商信息管理、 項(xiàng)目開產(chǎn)管理制度, 結(jié)合起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性, 核對開發(fā)合同及相關(guān)資料, 關(guān)注帳 務(wù)處理的合規(guī)合法性;6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類 了解資產(chǎn)購置流程、 審批權(quán)限,資產(chǎn)保管制度,結(jié)合實(shí)物盤點(diǎn)核 實(shí)入帳金額的真實(shí)性,核對入賬依據(jù),關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性;7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅 調(diào)查稅金的計提、 繳納是否及時、 合法合規(guī),調(diào)查稅費(fèi)清繳情況, 關(guān)注是否存在明顯的涉

8、稅風(fēng)險;8、長、短期借款 核對借款合同,核實(shí)借款真實(shí)性與借款利息的入帳情況;9、所有者權(quán)益、應(yīng)付股利 核對相關(guān)文件資料,核實(shí)股本、盈余公積、資本公積變動情況, 核實(shí)股利分配情況,關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性;10、損益類的費(fèi)用、營業(yè)外收支 核實(shí)入帳金額的真實(shí)性, 核對入賬依據(jù),關(guān)注審批手續(xù)是否完善。 (四)外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況,核實(shí)注冊登記股東及變革情況,調(diào) 查是否存在隱名股東情況。2、調(diào)查銀行貸款情況,查詢貸款卡記錄情況,核實(shí)表外融資或 擔(dān)保情況。3、調(diào)查社保等五險一金清繳情況,致社保局查詢社保、醫(yī)保等 保險情況, 住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況 (如果有)4、調(diào)查稅繳清繳

9、情況,詢問稅務(wù)專管人員,了解企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系情況,稅費(fèi)清繳情況第 6 頁,共 8 頁5、xx項(xiàng)目情況了解,訪談未完工項(xiàng)目現(xiàn)場施工人員,了解項(xiàng) 目建設(shè)情況。對于完工已入住項(xiàng)目,了解交房情況。6、與目標(biāo)企業(yè)法律顧問或律師溝通,獲取律師對于目標(biāo)企業(yè)的已訴或未決訴訟情況。7、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查(如果可行)。四、人員安排本所將指派高級項(xiàng)目經(jīng)理一名、 協(xié)審人員XX名、助理人員XX人組成項(xiàng)目組執(zhí)行審計工作,具體名單如下:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場負(fù)責(zé)人組員五、操作步驟第一步 了解基本情況,提出操作方案;第二步 選派項(xiàng)目經(jīng)理與工作人員,明確責(zé)任;第三步進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查工作;第四步 匯總意見和數(shù)據(jù);第五步撰寫財務(wù)盡職調(diào)查報告初稿;第六步交換意見;第七步 根據(jù)交換意見結(jié)論,修正報告,出具正式財務(wù)盡職調(diào)查 報告。六、時間計劃進(jìn)度安排時間備注了解基本情況1天現(xiàn)場審計9天匯總意見出具初稿2天交換意見1天出具正式報告2天合計15天七、項(xiàng)目收費(fèi)根據(jù)此次調(diào)查工作要求及實(shí)際工作量, 項(xiàng)目收費(fèi)按人民幣XX萬 元收取,于合同簽訂之日支付 50%提交財務(wù)盡職調(diào)查報告之日支付 50%八、請求支持的事項(xiàng)為順利完成本次財務(wù)盡職調(diào)查工作, 達(dá)到調(diào)查目的,請求目

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