資產(chǎn)評估公司業(yè)務質(zhì)量控制制度

1、資產(chǎn)評估質(zhì)量控制制度資產(chǎn)評估公司（事務所）業(yè)務質(zhì)量控制制度第一章 總則第一條 為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評估業(yè)務質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制 責任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則等相 關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度適用于本單位的資產(chǎn)評估業(yè)務及與價值估算相關(guān) 的其他業(yè)務的質(zhì)量控制。第二章 基本要求第三條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當遵守相關(guān)法律、法規(guī) 和資產(chǎn)評估準則等相關(guān)規(guī)定。 采用不同于資產(chǎn)評估準則規(guī)定的程 序和方法時， 不得違背評估準則的基本要求， 應當確信所采用程 序和方法的合理性，并在評估報告中明確說明。第四條 嚴格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責任制，履行本崗 位應履行的相關(guān)職責，并

2、對本崗位工作任務負責。第三章 業(yè)務執(zhí)行第五條 嚴格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評估業(yè)務操作規(guī)程。第六條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務， 應當履行適當?shù)脑u估程序， 基本評估程序通常包括： （一）明確評估業(yè)務基本事項； （二 ）簽 訂業(yè)務約定書； （三）編制評估計劃； （四 ）現(xiàn)場調(diào)查； （五）收集 評估資料； （ 六）評定估算； （七）編制和提交評估報告； （ 八）工 作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減基本評估程序。第七條 從業(yè)人員在執(zhí)行評估業(yè)務過程中，由于受到客觀限制， 無法或者不能完全履行評估程序， 且當采取必要措施仍無法彌補 程序缺失并對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時， 應按照本單位內(nèi)部規(guī)章 制度，逐級匯報批準

3、，由項目負責人協(xié)商委托方終止評估業(yè)務。 第八條 聘請專家協(xié)助工作的資產(chǎn)評估業(yè)務，應當采取必要措施 確信專家工作的合理性。第九條 本單位根據(jù)初步了解的項目情況，選派具備一定資歷和 經(jīng)驗、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項目負責人， 其 是全面負責某項評估業(yè)務并保證項目順利實施、 在評估報告上簽 字的注冊資產(chǎn)評估師。第十條 接受評估業(yè)務前， 項目負責人應與委托方進行充分溝通， 通過公開渠道查詢有關(guān)情況，關(guān)注的事項一般包括：（一 ）本單位是否具有足夠的從業(yè)人員， 出具評估報告的時間是否能夠得到 保證。 （二）從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。 （三 ）委托方是否 明確提出預先設定的評估結(jié)論或表露出明

4、顯的利益傾向。（ 四）委托方在了解國家相關(guān)法律、 法規(guī)的情況下， 是否仍有不當使用 評估報告的明顯傾向。 （五 ）被評估單位是否存在由于管理缺陷 或誠信缺失等可能影響其提供資料真實性、 合法性、 完整性的情 況。 （六 ）評估程序是否能夠適當履行。 （七）本單位及從業(yè)人員 是否能夠遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則等相關(guān)規(guī)定。 當存在如下情形之一時，應不得承接評估業(yè)務。（ 一）本單位及 從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力， 無法保證評估結(jié)論的合理性或評估報告按時出具。 （二）影響評估程序的適當履行，導致本單位 及從業(yè)人員無法保持獨立、客觀、公正的工作原則。（三）評估報告被不當使用的可能性較大， 導致

5、本單位及從業(yè)人員可能涉及 法律訴訟或相關(guān)檢查。 （四 ）被評估單位提供的作為評估依據(jù)的 相關(guān)資料具有明顯的虛假可能， 導致本單位及從業(yè)人員無法合理 的設定和使用評估假設，影響評估報告的真實性。（五）其他導致本單位及從業(yè)人員違反國家相關(guān)法律、 法規(guī)和資產(chǎn)評估準則等 相關(guān)規(guī)定的情形。第十一條 簽訂業(yè)務約定書后，評估項目執(zhí)行過程中，當評估目 的、評估對象、評估基準日發(fā)生變化，或者評估范圍發(fā)生重大變 化時，項目負責人應當與委托方及時協(xié)商相關(guān)內(nèi)容， 并按照本單 位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報、 審批后， 簽訂補充協(xié)議或者重新簽訂 業(yè)務約定書。第十二條 現(xiàn)場調(diào)查前， 項目負責人應組織實施必要的前期工作， 一般包括

6、如下事宜： （一 ）編制評估計劃，其內(nèi)容應涵蓋現(xiàn)場調(diào) 查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務 實施全過程，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報、審批。評估 計劃制定后， 項目負責人應根據(jù)評估業(yè)務實施過程中的情況變化 進行必要調(diào)整。 （二 ）根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點、完成時間 要求等項目具體情況， 組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項 目團隊。 從業(yè)人員應當具備相應的專業(yè)知識和經(jīng)驗， 能夠勝任所 執(zhí)行的評估業(yè)務，應當熟知、理解并恰當運用評估方法。（ 三） 根據(jù)項目特點，向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具 體計劃。第十三條從業(yè)人員應當根據(jù)評估業(yè)務具體情況，對評估對象進 行適

7、當?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。當現(xiàn)場調(diào)查遇有障礙無法履行程序時， 項目 負責人應與委托方及被評估單位進行協(xié)商，提出問題內(nèi)容和解決意見，保證現(xiàn)場調(diào)查程序的適當履行。第十四條 從業(yè)人員應當根據(jù)評估業(yè)務具體情況收集評估資料，并對收集的評估資料進行必要分析、 歸納和整理，形成評定估算 的依據(jù)。第十五條從業(yè)人員應當根據(jù)評估業(yè)務具體情況進行評定估算。分析各種評估方法的適用性， 恰當選擇評估方法。對所搜集的評 估資料進行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工 作底稿索引進行歸集。根據(jù)所采用的評估方法，選取相應的公式 和參數(shù)進行分析、計算和判斷，形成評估結(jié)論。項目負責人應將 評定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案，按照本

8、單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報、審批。第十六條 評估報告提交前，評估項目應當按照本單位相關(guān)規(guī)章 制度，對評估報告、評估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進行必要的 內(nèi)部審核。第十七條 評估報告應當由項目負責人編制。編制的評估報告應 當清晰、準確，應當提供使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié) 論的必要信息。第十八條 評估報告出具后，項目負責人應對評估報告的使用、 經(jīng)濟行為的實施等情況進行后續(xù)追蹤。第四章 職業(yè)道德第十九條 從業(yè)人員應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、 公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與委托 方或相關(guān)當事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時應當 予以回避。第二十條 嚴格執(zhí)行本

9、單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則。第五章 技術(shù)委員會第二十一條 為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量控制，成 立由單位領(lǐng)導、部門負責人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會。第二十二條 技術(shù)委員會負責重大項目疑難問題的解決、重大技 術(shù)問題的審核、共性問題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭議的 判斷等重大事宜的組織實施。第六章 簽字蓋章第二十三條 評估報告應當由包括該項目負責人在內(nèi)的兩名以上 該項目的經(jīng)辦評估師簽字蓋章， 評估機構(gòu)蓋章， 和法定代表人 （ 或 者負責該評估業(yè)務的合伙人 ）簽字。第二十四條 從業(yè)人員應當在所編制的工作底稿上簽字。項目負 責人應當編制工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽 字。第二十五

10、條 逐級審核人員應當在各自審核責任范圍內(nèi)完成審核 工作，并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評估報告發(fā)文稿中簽 字。第二十六條 各簽字人員對屬于本崗位應履行的工作任務負責。 第七章 逐級審核第二十七條 評估報告及相應的工作底稿應當實行嚴格的逐級審 核，逐級審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責任制，對其 負責的審核內(nèi)容進行審核。第二十八條 履行逐級審核時，可以同時采用的審核方式包括 ： 內(nèi)部交叉檢查、 專業(yè)技術(shù)審核和重大問題技術(shù)委員會審核。（一 ）內(nèi)部交叉檢查是由項目組內(nèi)具備專業(yè)能力的從業(yè)人員進行互相 檢查。 （ 二）專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富 評估經(jīng)驗和較強技術(shù)能力的人員， 對某類

11、資產(chǎn)評估情況進行專門 審核。 （ 三）重大問題技術(shù)委員會審核一般是針對新興業(yè)務或重 大項目中的特殊技術(shù)問題，由技術(shù)委員會進行審核。第二十九條 審核的主要內(nèi)容通常包括： （一 ）評估工作是否已按 照國家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則、 本單位制定的 資產(chǎn)評估 業(yè)務操作規(guī)程和員工崗位責任制及職業(yè)道德規(guī)范守則 等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是否保持了應有的 職業(yè)道德。 （ 三）評估程序是否適當履行，評估計劃是否正常實 施，工作目標是否已經(jīng)實現(xiàn)。 （ 四）采用的評估依據(jù)是否充分、 適當。 （五）評估對象法律權(quán)屬是否進行了關(guān)注和恰當披露。（六）使用的評估假設是否合理，法律上是否適應、經(jīng)濟上是否合

12、理、 技術(shù)上是否可行。 （七 ）采用的評估方法是否適用和恰當，是否 適應國家有關(guān)法律法規(guī)要求。 （ 八）評估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是 否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實。 （九 ）形成的工作底稿是否 完整，數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準確。 （十 ）形成的工作底稿是否能夠充分 支持評估結(jié)論，評估結(jié)論是否客觀合理。（十一 ）出具的評估報告是否符合國家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否完整真實及清晰準 確、格式是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否無誤、各組成部分數(shù)據(jù)和內(nèi)容是否 一致，是否提供了使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論的必 要信息。 （十二 ）審核意見是否已進行了正確的處理。（十三）其他影響評估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容。第三十條

13、從業(yè)人員對其履行的本專業(yè)評估的業(yè)務質(zhì)量負責；項 目負責人對分派的業(yè)務項目的總體質(zhì)量負責； 逐級審核人員對其 審核內(nèi)容的質(zhì)量負責。第三十一條 履行逐級審核程序中出現(xiàn)的技術(shù)爭議，項目負責人 應當提交技術(shù)委員會進行判斷。第八章 業(yè)務總結(jié)第三十二條 評估項目結(jié)束后，項目負責人應填寫相關(guān)當事方 關(guān)于評估項目的意見記錄表和項目后續(xù)追蹤記錄表，及時 總結(jié)經(jīng)驗， 全面歸納分析評估報告質(zhì)量的優(yōu)缺點， 將存在的問題 納入質(zhì)量改進目標， 提出相應解決措施與建議， 并形成總結(jié)交技 術(shù)委員會審閱。第三十三條 技術(shù)委員會對總結(jié)出的共性問題，采取相應解決措 施，并制訂有針對性的業(yè)務培訓與建設計劃，使評估質(zhì)量、水平 和成效不

14、斷提高。第三十四條 評估業(yè)務完成后，項目負責人應選擇有代表性的項 目進行技術(shù)分析，整理、分類、統(tǒng)計有共性的相關(guān)技術(shù)指標，作 為常用的評估技術(shù)資料歸檔，形成共享資源。第九章人員考核第三十五條技術(shù)委員會定期或不定期的組織和實施評估項目的 內(nèi)部檢查，并將檢查情況列入年度考評內(nèi)容。第三十六條 本單位于年終對單位員工進行考評，綜合項目逐級 審核、客戶反映和內(nèi)部檢查的情況，獎優(yōu)罰劣，以激勵員工保質(zhì) 按時的完成工作任務。第十章教育培訓第三十七條從業(yè)人員應當參加后續(xù)教育和培訓，保持和提高專 業(yè)勝任能力。注冊資產(chǎn)評估師應按行業(yè)有關(guān)規(guī)定參加各級評估協(xié) 會組織的后續(xù)教育培訓。第三十八條 本單位定期組織從業(yè)人員進行內(nèi)部業(yè)務交流和學習，從職業(yè)理想、職業(yè)態(tài)度、職業(yè)責任、專業(yè)勝任能力、職業(yè)良 知和榮譽、職業(yè)紀律等各個方面提高從業(yè)人員的職業(yè)道德和業(yè)務 水平。第十一章工作底稿質(zhì)量要求 第三十九條 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務，應當遵守法律、法規(guī) 和資產(chǎn)評估準則的相關(guān)規(guī)定，形成能夠支持評估結(jié)論的工作底 稿，編制、管理和保存工作檔案。第四十條 工作底稿應當反映評估程序?qū)嵤┣闆r， 支持評估結(jié)論。 第四十一條 工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰、結(jié) 論明確。從業(yè)人員可以根據(jù)評估業(yè)務的具體情況，合