CIA考試歷年真題精選及答案1127-45

1、3CIA考試歷年真題精選及答案1127-451. 一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個按價目表訂貨的部門 來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進行價格促銷,這時 電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是A、客戶可以按較低價格付賬。B、頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C、接線員可能向競爭者透露促銷價。D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格?！敬鸢浮緿【解析】A不正確?？蛻艨梢园摧^低價格付賬本身就是價格促銷的手 段,不屬于公司的一種風險。B.不正確。題目中沒有提及訂貨輸入系統(tǒng)的處理能力問題， 一般情況下價格變動無論多頻繁也不會影響計算機系統(tǒng)的 運作。U不正確。促銷價是向所有客戶公開的,不是

2、公司的商業(yè)秘 密,接線員向競爭者透露促銷價不會損害公司利益。D. 正確。這種制度下接線員直接與客戶接洽,具有相機處理 的權(quán)利，且缺乏對接線員權(quán)力的限制和監(jiān)督,因此,存在接 線員與外界串通使用未經(jīng)批準的價格、造成公司損失的風險。2.根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則, 首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計師和審計委 員會披露欺詐情況時,應發(fā)揮哪些作用?A、他們不負責向發(fā)行人的審計師或?qū)徲嬑瘑T會披露欺詐情 況。B、他們應當負責披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況,而不論

3、其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D、他們應當負貴披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況?！敬鸢浮緿3. 某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架,評估機構(gòu)風險管 理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該:A、尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實 現(xiàn)的保證。B、承認所有機構(gòu)為管理風險而應用的技術(shù)是大同小異的。C、確走并接受機構(gòu)所面臨的風險程序。在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)D、時應用的風險分析完全相同的方式方法?！敬鸢浮緼1=1【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框 架。該內(nèi)部審計師應該尋求有關(guān)方面風險管理程序之關(guān)鍵目 標正在

4、得到實現(xiàn)的保證。4. 內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福 利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家?I、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算;n、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行 鼎交；皿、對人員進行培訓,以便在公司的主姜部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A、只有I是對的。B、只有I和m是對的。C、只有口和m是對的。D、I、n和ID是對的。【答案】D【答案解析】本題考查的知識點是確認和咨詢服務(wù)。D.正確, 內(nèi)部審計活動應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技 能和其他的勝任能力（標準1210 X對于確認業(yè)務(wù)而言,如 果內(nèi)部審計人員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技

5、能或其 他勝任能力,首席審計執(zhí)行官應取得勝任的建議和幫助（標 準1210.A1 L對于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計職員缺乏履行全 部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力,首席審計執(zhí)行 官應謝絕咨詢業(yè)務(wù),或者獲取專家的建議和幫助（標準 1210.C1 X相應地,如果內(nèi)部審計部門缺醫(yī)療有關(guān)保健成本 方面的專家,應該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任 能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計公司總 裁的退休福利支出方面在進行醫(yī)療保健成本的比較分析方 面以及培訓審計醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。5. 首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務(wù)工作安排做 準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否

6、要安排對采 購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應考慮哪些因素：A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化。B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家。C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門。D、其中一個部門的最新風險評估妾比另一個部門重要?！敬鸢浮緽【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán) 力和職責。A、C、D均不正確。見題解B。B正確。在確走 業(yè)務(wù)工作安排的重點時應該考慮的事項包括:最近一次業(yè)務(wù) 的日期與結(jié)果；對風險、風險管理和控制過程的有效性的最 新評估；管理高層、審計委員會和管制機構(gòu)的要求；當前與 組織治理有關(guān)的問題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運營、方案、系統(tǒng)與控 制的主