XXXX工程審計(jì)實(shí)施方案

1、xxxx程項(xiàng)目竣工結(jié)算委托單位：xxxx受托單位：xxxx時(shí) 間：目錄、項(xiàng)目基本情況 二、審計(jì)目的 三、審計(jì)范圍和對象 四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 五、審計(jì)原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計(jì)時(shí)間 六、審計(jì)人員分工 七、審計(jì)要求 八、審計(jì)實(shí)施細(xì)則 九、保證措施按照貴單位的要求， 依據(jù)委托合同對 xxxx 工程 A、B 棟竣工結(jié)算 實(shí)施審計(jì)。為確保本工程竣工結(jié)算審計(jì)“行為規(guī)范、重點(diǎn)突出、質(zhì)量 較高、結(jié)果客觀公正” ，最大限度降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)沖突，結(jié) 合該工程項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定以下審計(jì)方案。項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目名稱： xxxx 、建設(shè)地點(diǎn)： xxxxxx 、建設(shè)規(guī)模：為地上六層（局部七層）鋼筋混凝土剪力

2、墻結(jié)構(gòu)，室外高差750mm建筑面積A棟為，B棟.及門衛(wèi)室、活動(dòng)房、車庫及總坪工程。、建設(shè)單位：xxxx、設(shè)計(jì)單位：XXXX、監(jiān)理單位：XXXX、施工單位：XXXX、工期：開工日期： 2014年 8月，竣工日期： 2015年11月10、工程中標(biāo)金額：6921168 元（陸佰玖拾貳萬壹仟壹佰陸拾捌元） 。、工程送審金額：元（壹仟零壹拾貳萬伍仟陸佰玖拾陸元） 。二、審計(jì)目的通過審計(jì)，確保該建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算真實(shí)、合法，交付使用資產(chǎn) 安全、完整。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的根 本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，保 障建設(shè)資金的合理、合法和有效使用。三、審計(jì)范圍和

3、對象xxxx 工程主體及簽證項(xiàng)目竣工結(jié)算。四、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)， 重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法， 交 付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整， 項(xiàng)目建設(shè)和管理是否符合法律、 法規(guī)的要 求。其具體審計(jì)內(nèi)容如下：1 、審核工程量，按竣工圖逐項(xiàng)審查。這部分工程量審查，分別 按不同計(jì)算規(guī)則正確計(jì)算，逐項(xiàng)審查，看有沒有混淆、錯(cuò)算或漏算現(xiàn) 象，防止高估冒算現(xiàn)象發(fā)生。2、審核預(yù)算單價(jià)的套用，是竣工結(jié)算審核主要內(nèi)容之一。在審核時(shí)著重注意以下幾個(gè)方面：1）預(yù)算中所列各分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)與預(yù)算定額是否相符， 其名稱、規(guī)格、計(jì)量單位和所包括的工程內(nèi)容是否與單位估價(jià)表一致，防 止高套定額情況。2）對換算單價(jià)，審查換

4、算的分項(xiàng)工程是否是定額中允許換算的，審查換算是否正確。3）對補(bǔ)充定額的編制是否符合編制原則， 單位估價(jià)表計(jì)算是否正確。4）變更簽證是否與合同內(nèi)容重復(fù)。3、審核其他有關(guān)費(fèi)用，其它費(fèi)用計(jì)算，審查時(shí)，按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)和合同協(xié)議條款執(zhí)行。著重注意以下幾個(gè)方面的問題：規(guī)費(fèi)等是否按規(guī)定計(jì)取。間接費(fèi)計(jì)取是否與合同協(xié)議條款一致。預(yù)算外調(diào)增材料價(jià)差，是否按實(shí)際計(jì)取，價(jià)差部分是否多計(jì)間接費(fèi)。有無將不需要安裝的設(shè)備計(jì)取為安裝工程的間接費(fèi)中。有無巧立名目，亂攤費(fèi)用現(xiàn)象。材料設(shè)備保管費(fèi)是否計(jì)算合理4、施工索賠部分造價(jià)審核：所提出索賠必須以合同為依據(jù)； 提出索賠必須有雙方認(rèn)可簽字； 提出索賠必須有實(shí)際損失； 索賠費(fèi)用計(jì)取符合國

5、際或國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計(jì)、 施工、監(jiān)理等單位是否就項(xiàng)目建設(shè)建立了 工程管理、 財(cái)務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度， 項(xiàng)目 建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。二）基建程序、概算執(zhí)行情況1 、基建程序履行情況，建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序 辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。2 、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資節(jié)約或超支的原因， 查明有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃（設(shè)計(jì)）外工程；有無因規(guī)劃、 勘察、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)， 是否因前期工作深度不夠 造成工期延誤、 較多和較大設(shè)計(jì)變更， 并因此增加投資或造成損失浪 費(fèi)。三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行

6、情況1 、檢查項(xiàng)目招投標(biāo)管理情況。主要是：項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、 監(jiān)理以及主要設(shè)備、 材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行 招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛 作假行為。2 、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)； 合同文件是否完整； 合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容一致， 投 標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)； 主要合同條款要約是否明確， 有無因合同 要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛， 并因此增加工程造價(jià)； 合同條款 是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。四）竣工結(jié)算編制及財(cái)務(wù)收支情況1 、檢查竣工結(jié)算報(bào)表編制情況。主要是：竣工結(jié)算說明書內(nèi)容 是

7、否完整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。2 、檢查建設(shè)資金落實(shí)及到位情況。主要是：建設(shè)資金來源是否 合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無因資金不 落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。3 、檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否 真實(shí)、合法，有無擠占問題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目；待攤投 資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問題； 其他投資的列支是否真實(shí)。4 、核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問題， 有無債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。5 、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)。五）設(shè)備材料采購及管理情況主要是檢查

8、設(shè)備、 材料是否按設(shè)計(jì)要求采購， 有無盲目采購造成 積壓問題；設(shè)備、材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所設(shè) 備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；庫存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物 資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。六）工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況1 、檢查現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、 合規(guī)、合法。2 、按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及工程變更通知等有關(guān)文 件的規(guī)定，對工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。主要是計(jì)量 內(nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存 在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問題； 定額套用是否正確， 是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，組價(jià)是否合理、合規(guī)，是

9、否存在將已含在定額內(nèi)的 內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問題； 工程取費(fèi)是否正確， 是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)費(fèi)基 數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況和造價(jià)管理有關(guān)規(guī) 定；材料價(jià)格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià)等。3 、設(shè)計(jì)單位是否按合同約定提供設(shè)計(jì)服務(wù)，有無因設(shè)計(jì)服務(wù)不 到位造成施工延期； 施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施 工，現(xiàn)場管理是否符合規(guī)定； 監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān) 理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料（復(fù)驗(yàn)、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊 全；工程材料進(jìn)場是否符合相關(guān)規(guī)定， 進(jìn)場材料檢驗(yàn)是否及時(shí)、 真實(shí)， 材料質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。七）投資效益評價(jià)1 、通過可行性研

10、究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境指 標(biāo)與決算資料、運(yùn)營資料對比分析，評價(jià)投資效益，并重點(diǎn)評價(jià)社會 效益。2 、通過投資概算與投資完成情況對比分析，評價(jià)工程造價(jià)和建 設(shè)費(fèi)用的高低，重點(diǎn)評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。八）延伸審計(jì)方面1 、檢查施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來，是 否有違法分包、轉(zhuǎn)包工程問題。2 、檢查施工單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項(xiàng)目建設(shè) 的要求。五、審計(jì)原則、依據(jù)、方法、步驟及預(yù)定審計(jì)時(shí)間一）審計(jì)原則獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是的審計(jì)原則。二）審計(jì)依據(jù)1 、中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部建設(shè)工程工程量清單計(jì) 價(jià)規(guī)范（GB50500-2013 ；2 、四川省建設(shè)工程工程量

11、清單計(jì)價(jià)管理辦法3 、四川省建設(shè)工程造價(jià)管理總站編制的四川省建設(shè)工程工程 量清單計(jì)價(jià)定額（ 2009）及相關(guān)配套文件；4 、四川省建設(shè)工程安全文明施工措施費(fèi)計(jì)價(jià)管理辦法 以及相 關(guān)政策性文件；、法律、行政法規(guī)、規(guī)章和政府有關(guān)部門規(guī)定的規(guī)費(fèi)； 、招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、竣工圖紙、竣工結(jié)算書等； 、工程的實(shí)際竣工狀況； 、施工合同； 三）審計(jì)方法采用全面審查法。審查施工圖、竣工圖以內(nèi)的各個(gè)分部分項(xiàng)工程量， 依據(jù)合同約定的方式審查分部分項(xiàng)工程價(jià)格， 并對設(shè)計(jì)變更、 簽證等 調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行審查。四）審計(jì)步驟1 、接收竣工結(jié)算審計(jì)資料后，辦理審計(jì)資料移交清單 。2 、在熟悉資料的同時(shí)對送審資料進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核

12、與查漏補(bǔ)缺。3 、對現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地查勘，對送審資料進(jìn)一步復(fù)核與確認(rèn)，并在 現(xiàn)場由相關(guān)人員簽字確認(rèn)了現(xiàn)場查勘記錄。4 、審計(jì)初步結(jié)果形成后，征求相關(guān)方意見。5 、評估反饋意見后進(jìn)一步修正審計(jì)報(bào)告，出具、報(bào)送正式審計(jì) 報(bào)告。五）預(yù)定審計(jì)時(shí)間1 、審前準(zhǔn)備階段： 7 個(gè)日歷天時(shí)間。 主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查， 制訂審計(jì)實(shí)施方案，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，成立審計(jì)組，擬訂并下達(dá)審計(jì)通知書，召開進(jìn)點(diǎn)審計(jì)會。、審計(jì)實(shí)施階段：50 個(gè)日歷天完成審計(jì)實(shí)施。、審計(jì)報(bào)告階段：7 個(gè)日歷天撰寫并下達(dá)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。、檔案整理階段：1 2個(gè)日歷天完成檔案整理工作。審計(jì)人員分工我單位在了解該項(xiàng)目實(shí)際情況下擬派四位現(xiàn)場代表參加本

13、工程 審計(jì)工作：1、XXX（造價(jià)工程師，從業(yè)18年以上）任項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé) 復(fù)核審計(jì)資料；2、XXX （造價(jià)工程師，從業(yè)14年以上）任項(xiàng)目審核工程師，主 要負(fù)責(zé)現(xiàn)場踏勘技術(shù)指導(dǎo)，初部審計(jì)資料；3 、XXX（造價(jià)員，從業(yè)6年以上）任項(xiàng)目造價(jià)資料員，主要負(fù)責(zé) 現(xiàn)場踏勘，收集施工現(xiàn)場及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計(jì)資料。4 、XXX（造價(jià)員，從業(yè)10年以上）,任項(xiàng)目造價(jià)資料員，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)場踏勘，收集施工現(xiàn)場及其他資料數(shù)據(jù)，編制初步的審計(jì)資料。七、審計(jì)要求、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律； 、嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作； 、嚴(yán)格按審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理

14、和歸檔工作；4 、堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。八、審計(jì)實(shí)施細(xì)則rb1 、熟悉資料 熟悉資料是開展審查工作的第一步， 是審查的基礎(chǔ)性工作， 必須 全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對重點(diǎn)部分進(jìn)行記錄，加深和鞏固印象。在初步熟悉資料， 并作好記錄后， 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織造價(jià)人員及時(shí)互相 交換情況，統(tǒng)一共性問題， 不疏漏影響結(jié)算的任何問題。 對資料不齊、 表述不清、證據(jù)不足的資料，要及時(shí)要求重新提供并進(jìn)行核實(shí)。2 、現(xiàn)場踏勘現(xiàn)場踏勘是為了復(fù)核竣工資料的真實(shí)性。因此在熟悉文字資料 后，造價(jià)專業(yè)人員應(yīng)到工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地踏勘， 以工程竣工資料為對 象進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，及時(shí)作好踏驗(yàn)記錄。3 、進(jìn)行初步審計(jì)核實(shí)

15、竣工資料后，造價(jià)專業(yè)人員方可進(jìn)入審計(jì)的主要工作階段， 審核工程結(jié)算造價(jià)。 工程結(jié)算造價(jià)審計(jì)采取全面審查法， 按單位工程 或分部逐一進(jìn)行審查。在審核結(jié)算工程量時(shí)，必須對整個(gè)設(shè)計(jì)意圖、 全套設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場情況等有充分的了解，熟悉工程全貌，然后有計(jì) 劃有步驟地按設(shè)計(jì)要求或驗(yàn)收規(guī)范， 以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度， 對整個(gè)工程 的外觀、結(jié)構(gòu)、材料、質(zhì)量等進(jìn)行全面核查，并逐項(xiàng)準(zhǔn)確計(jì)算核查工 程量。根據(jù)已核定的工程量， 按照合同明確的相應(yīng)的工程計(jì)價(jià)原則和 方法，結(jié)合政策性調(diào)整文件，及有關(guān)材料、設(shè)備計(jì)價(jià)方法和采購、運(yùn) 輸、保管責(zé)任等規(guī)定，算出工程建安造價(jià)。而后對整個(gè)計(jì)價(jià)過程進(jìn)行 反復(fù)審核，杜絕重復(fù)計(jì)價(jià)、 漏計(jì)或少計(jì)，確

16、保工程建安投資的正確性， 最終保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1）首先對變更和新增項(xiàng)目在復(fù)核時(shí)應(yīng)充分利用評估設(shè)計(jì)變更、新增項(xiàng)目、簽證費(fèi)用時(shí)的工程量計(jì)算底稿，根據(jù)該工作底稿，再次進(jìn) 行復(fù)核，在確認(rèn)計(jì)算工程量無誤后，統(tǒng)計(jì)整理，一一列明工程量差異 量，調(diào)整施工單位錯(cuò)誤的結(jié)算工程量。2）審查可調(diào)材料單價(jià)， 審查可調(diào)材料是否嚴(yán)格按合同約定的辦法調(diào)整價(jià)格， 價(jià)差調(diào)整是否依據(jù)甲乙雙方確認(rèn)的材料價(jià)格， 有無混淆 品種、規(guī)格、質(zhì)量等級的現(xiàn)象發(fā)生，計(jì)算是否正確。對發(fā)現(xiàn)的問題及 時(shí)作好記錄，對情況不明的應(yīng)調(diào)查取證。在造價(jià)專業(yè)人員情況清楚、 證據(jù)確鑿后糾正錯(cuò)誤的計(jì)價(jià)。3）簽證和零星工程計(jì)價(jià)是否與合同約定相一致， 費(fèi)率是否準(zhǔn)確

17、。審查結(jié)算書中是否有以包干價(jià)結(jié)算的分項(xiàng)工程， 該費(fèi)用是否重復(fù)計(jì)算了稅金。4）索賠費(fèi)用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因是否成立，證據(jù)是否充分，計(jì)算是否正確無誤。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題一一作好記錄，在 檢查無誤后，調(diào)整施工單位結(jié)算造價(jià)。4 、向業(yè)主單位通報(bào)初步審查意見在初步審查完成以后， 由項(xiàng)目部向業(yè)主單位匯報(bào)初審情況。 匯報(bào) 內(nèi)容包括審增審減的金額、 內(nèi)容及依據(jù)， 爭議的問題及解決辦法的建 議，待得到業(yè)主同意，并對解決爭議問題的方案達(dá)成一致后，開始與 施工單位進(jìn)行工程造價(jià)的核對。5 、核對工程造價(jià)首先將結(jié)算書中存在的問題一一告之施工單位。施工單位接受 的，作好簽字記錄， 形成證據(jù)；不接受的進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，

18、 核對無誤后， 再簽字形成證據(jù)。 待初審中的全部問題均得到落實(shí)后， 形成審核與被 審核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，核對工作結(jié)束。6 、出具審核報(bào)告在核對工作結(jié)束，形成審核確認(rèn)表前，項(xiàng)目部將核對中的情況，向業(yè)主單位匯報(bào)。 內(nèi)容包括對初審中發(fā)現(xiàn)的問題， 在核對中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認(rèn)金額后， 分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價(jià)咨詢單位出具正式報(bào)告。 報(bào)告應(yīng)全面描述工程情況、 審核依據(jù)、審減或?qū)徳鲈蚍治觥?審核中發(fā)現(xiàn)的問題、咨詢建議等。7 、編制竣工結(jié)算報(bào)告，歸納整理造價(jià)相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價(jià)咨詢工作總結(jié)。九、保證措施一）服務(wù)質(zhì)量保證措施為確?；窘ㄔO(shè)工程造價(jià)

19、咨詢質(zhì)量， 我公司已建立了完善的造價(jià) 咨詢質(zhì)量保障措施要包括： 造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求、 造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查、 造價(jià)咨詢報(bào)告質(zhì)量控制、造價(jià)審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：1 、造價(jià)咨詢?nèi)藛T要求1）根據(jù)造價(jià)造價(jià)咨詢項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T，配置造價(jià)造價(jià)咨詢負(fù)責(zé)人；2）配備的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T具有較高政治素質(zhì)、 政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn) 組織相應(yīng)的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T參加；3）配備的專業(yè)造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)， 客觀公正、廉潔自律，以保證造價(jià)造價(jià)咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4）對保密項(xiàng)目的造價(jià)造價(jià)咨詢， 全體造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T要遵

20、守國家有關(guān)保密規(guī)定。5）我們已建立基本建設(shè)工程造價(jià)造價(jià)咨詢專家?guī)欤?為基本建設(shè)工程造價(jià)造價(jià)咨詢服務(wù)。6）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度， 造價(jià)造價(jià)咨詢?nèi)藛T與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價(jià)造價(jià)咨詢公正性的應(yīng)當(dāng)回避。2 、項(xiàng)目造價(jià)咨詢的復(fù)核稽查（三級復(fù)核制）1）造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)嚴(yán)格按照造價(jià)咨詢程序進(jìn)行造價(jià)咨詢工作，將造價(jià)咨詢思路和造價(jià)咨詢軌跡做出全面記錄， 并獲取充分、 恰當(dāng)?shù)?造價(jià)咨詢證據(jù)，形成完整的造價(jià)咨詢工作底稿。2）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的造價(jià)咨詢工作底稿三級復(fù)核制度， 即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指 定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時(shí)，應(yīng)做出必

21、要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見， 并在其復(fù)核過的造價(jià)咨詢工作底稿上簽名和簽署 日期。4）項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核為一級復(fù)核， 應(yīng)采用在工作現(xiàn)場復(fù)核的方式對造價(jià)咨詢工作底稿逐頁復(fù)核。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：1）造價(jià)咨詢?nèi)藛T是否執(zhí)行了造價(jià)咨詢計(jì)劃規(guī)定的造價(jià)咨詢程 序，造價(jià)咨詢目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)；2)盤點(diǎn)或監(jiān)盤、函證、截止性測試等造價(jià)咨詢程序的執(zhí)行是否充分；3)相關(guān)造價(jià)咨詢項(xiàng)目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備；4)造價(jià)咨詢證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較 大的造價(jià)咨詢事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；5）造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)、重大造價(jià)咨詢問題是否已全部記錄在造 價(jià)咨詢工作底稿當(dāng)中， 調(diào)整的原因及金額是否正

22、確， 是否存在未解決 的重大造價(jià)咨詢問題；6）造價(jià)咨詢工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合造價(jià)咨詢工作底稿的要求；7) 造價(jià)咨詢結(jié)論與造價(jià)咨詢工作結(jié)果是否一致，是否支持造價(jià) 咨詢意見；8) 已審會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與造價(jià)咨詢工作底稿中各造價(jià)咨詢項(xiàng)目導(dǎo) 引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；9) 對合并會計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了造價(jià)咨詢，應(yīng)予 抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。5)公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核， 對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時(shí)提出，要求造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)行說明，并 完成尚未執(zhí)行的造價(jià)咨詢程序， 補(bǔ)充獲取造價(jià)咨詢證據(jù)， 完善造價(jià)咨 詢工作底稿， 保證現(xiàn)場造價(jià)咨

23、詢工作記錄的完整。 對于存在的無法解 決的重大造價(jià)咨詢問題或影響造價(jià)咨詢意見類型的重大造價(jià)咨詢問 題，在做出復(fù)核記錄的同時(shí)，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報(bào)。6) 質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核， 應(yīng)在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上， 采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式， 對造價(jià) 咨詢工作底稿中重要會計(jì)事項(xiàng)的造價(jià)咨詢、 重要造價(jià)咨詢程序的執(zhí)行 以及造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。 質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi) 容：1)性水平、造價(jià)咨詢風(fēng)險(xiǎn)的評估，造價(jià)咨詢程序的設(shè)計(jì)等；2)二級復(fù)核所提出的重大造價(jià)咨詢問題的處理情況；3)造價(jià)咨詢調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；總體造價(jià)咨詢計(jì)劃和具體造價(jià)咨詢計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括

24、重要4）重要審核事項(xiàng)的造價(jià)咨詢程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，造價(jià)咨詢證據(jù) 是否充分；5） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的造價(jià)咨詢意見及造價(jià)咨詢報(bào)告類型是否恰 當(dāng)。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人對復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題， 應(yīng)做出復(fù)核記錄， 并要 求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合造價(jià)咨詢工作底稿做出書面說明。 對重大造價(jià)咨詢 問題以及對造價(jià)咨詢意見、 造價(jià)咨詢報(bào)告類型的不同意見， 應(yīng)上報(bào)技 術(shù)負(fù)責(zé)人處理。3 、造價(jià)咨詢報(bào)告的質(zhì)量控制1）造價(jià)咨詢報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價(jià)咨詢情況，對造價(jià)咨詢中發(fā)現(xiàn)的問題， 要提出處理意見或建議， 發(fā)現(xiàn)重大問題要作 重點(diǎn)說明；2）造價(jià)咨詢報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級復(fù)核制， 造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告及附表經(jīng)過公司三級復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)

25、責(zé)人審定簽發(fā)；3）造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價(jià)造價(jià)咨詢報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價(jià)造價(jià)咨詢資料應(yīng)及時(shí)完整 歸檔。4 、造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪包括以下內(nèi)容：1）造價(jià)咨詢服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行， 回訪對象主要是造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的委托方， 必要時(shí)也可包括使用造價(jià)咨詢成果資料 的項(xiàng)目相關(guān)參與單位。回訪前由相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師擬訂回訪提綱； 回訪中應(yīng)真實(shí)記錄造價(jià)咨詢成果及造價(jià)咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及 存在問題，并征求委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價(jià)意見（委托方評價(jià)表） 回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價(jià)工程師編寫回訪記錄， 報(bào)技術(shù) 總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。2）造價(jià)咨詢服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回

26、訪活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。 總結(jié)應(yīng)全面歸納分析造價(jià)咨詢服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 將存在的問題納入 質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)， 提出相應(yīng)的解決措施與方法， 并形成總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé) 人審閱。5 、重大問題請示報(bào)告和處理1）造價(jià)咨詢?nèi)藛T對于造價(jià)咨詢過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)逐級書面上報(bào)。2）上一級業(yè)務(wù)人員應(yīng)對重大問題及時(shí)研究解決， 并書面告知報(bào)告人員自理措施與方法。3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時(shí)上報(bào)，做到當(dāng)日發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報(bào)，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時(shí)暢通。二）工作效率保證措施本著高效的原則，我公司在業(yè)務(wù)處理上，公司各部門（包括辦公 室）積極配合， 保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時(shí)間內(nèi)完 成造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)。

27、具體如下：1 、接受委托后，根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人 員進(jìn)行操作， 視項(xiàng)目情況分若干小組， 在人員配置上保證造價(jià)咨詢項(xiàng) 目在委托方要求的時(shí)間內(nèi)成；2 、根據(jù)委托方要求的完成時(shí)間倒排計(jì)劃，計(jì)劃編排具體到每日的造價(jià)咨詢進(jìn)度要求， 每日檢查造價(jià)咨詢項(xiàng)目組的實(shí)際完成情況， 根 據(jù)造價(jià)咨詢進(jìn)度的檢查情況，確定是否對造價(jià)咨詢?nèi)藛T進(jìn)行調(diào)增；3 、安排一、二級復(fù)核人員提早介入，隨造價(jià)咨詢進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核， 縮短審核程序時(shí)間；4 、出具初步造價(jià)咨詢意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交 換意見時(shí)間，交換意見定稿后， 1 日內(nèi)出具正式造價(jià)咨詢報(bào)告。對于 委托方委托的特別緊急事項(xiàng)，我公司保證在接到通知后不

28、超過 2 小 時(shí)到達(dá)接收委托項(xiàng)目。三）咨詢服務(wù)紀(jì)律保證措施我公司已制訂員工執(zhí)業(yè)守則， 要求員工廉潔守法，遵守職業(yè)道德，與同事協(xié)作共同提高。將公司利益放置首位，顧全大局，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神， 配合、友善相處，經(jīng)常交流、溝通業(yè)務(wù)問題，互相學(xué)習(xí)， 現(xiàn)將其中的“八不準(zhǔn)”加以強(qiáng)調(diào)，作為造價(jià)咨詢項(xiàng)目部執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)范要求：不準(zhǔn)單獨(dú)與被審單位交換意見、 互相聯(lián)系。 如發(fā)現(xiàn)有故意損害委 托方利益的情況，自負(fù)一切責(zé)任。不準(zhǔn)接受被審單位的紀(jì)念品、禮品、財(cái)物及參與宴請、娛樂、食 宿等。不準(zhǔn)使用或單獨(dú)搭乘被審單位的交通工具。不準(zhǔn)隱瞞重大問題為被審單位謀取利益。不準(zhǔn)未經(jīng)委托方許可接收被審單位 （增加或減少）相關(guān)送審資

29、料。不準(zhǔn)向被審單位提出與工作無關(guān)的其他要求。不準(zhǔn)接受與自己或親友有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)主動(dòng)申請回避。不準(zhǔn)與公司內(nèi)部及委托方、 被審單位人員等發(fā)生過激沖突 （吵架、污蔑等）。五）確保服務(wù)周期的措施根據(jù)長期承擔(dān)工程造價(jià)咨詢服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)， 在造價(jià)咨詢過程中關(guān)鍵成果文件的提交時(shí)間及保障措施， 我司認(rèn)為除組織保證措施外， 分別從技術(shù)和管理兩個(gè)方面來闡述進(jìn)度保證措施。1 、技術(shù)措施如同施工技術(shù)影響施工進(jìn)度， 造價(jià)咨詢服務(wù)過程中所采取的技術(shù)方法也同樣會影響進(jìn)度。 根據(jù)我司多年的造價(jià)咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以下技術(shù)措施有利于實(shí)現(xiàn)委托方對進(jìn)度的要求：1）統(tǒng)一工程量計(jì)算底稿工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性是保證工程量清單編制水平的關(guān)鍵。統(tǒng)一的工程量計(jì)算底稿， 首先有利于專業(yè)造價(jià)人員計(jì)算過程的系統(tǒng)化、規(guī)范化，可以從一定程度上避免漏項(xiàng)；其次，有助于專業(yè)負(fù)責(zé)人審核查找問題的根源，加快審核的效率；最后，有利于快速修改因圖紙變化、范圍更改等因素導(dǎo)致的計(jì)算結(jié)果的改