企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明0001

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人以下簡(jiǎn)稱納稅人）申報(bào)。、填報(bào)依據(jù)根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明一）表頭項(xiàng)目1.清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止次日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間2.納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱3.納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。二）行次說(shuō)明1. 第 1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一資產(chǎn)處置損益

2、明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2. 第 2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3. 第 3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。4. 第 4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。5. 第 5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得

3、或發(fā)生的其他支出其中，其他支出以“ - ”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。6. 第 6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。7. 第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8. 第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入9. 第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得10. 第 10行“彌補(bǔ)以前年度虧損：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11.第 11 行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第 6-7-8-9-10 行。本行按照

4、上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。25%。12. 第 12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率13. 第 13 行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第 11 X 12 行。14. 第 14 行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15. 第 15 行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額” ：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。16. 第 16 行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第 13-14 15 行。17. 第 17 行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)退）企業(yè)所得稅

5、額。 其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以1.2.3.第 6 行=本表第 1+ 2-3-4+5 行。4.第 11 行=本表第6-7-8-9-10 行。5.第 13 行=本表第11X 12 行。6.第 16 行=本表第13-14 + 15 行。7.第 18 行=本表第16+17 行。18. 第 18 行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額 =本表第 16+17 行 四、表內(nèi)及表間關(guān)系第 1 行二附表一第 32 行“資產(chǎn)處置損益（ 4）”列的總計(jì)數(shù)第 2 行二附表二第 23 行“負(fù)債清償損益（ 4）”列的總計(jì)數(shù)、填報(bào)依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1

6、. 標(biāo)有* 行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)； 標(biāo)有行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅. A/制填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。分析2. “賬面價(jià)值（ 1 ）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng) . A)亠|Z制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。4. “可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3 ）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交價(jià)格的金額。5資產(chǎn)處置損益（ 4）”列：填報(bào)納稅人各

7、項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.資產(chǎn)處置損益（ 4）”列二本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）2.第 32 行賬面價(jià)值（ 1）列總計(jì)二本表“賬面價(jià)值（ 1）列第 1 +31 行總計(jì)。3.第 32 行計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì) =本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列第 1 +31 行總計(jì)。4.第 32 行可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3）”列總計(jì)二本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況填報(bào)。列第1+31行總計(jì)”列第1 +31行5 ?第 32 行“資產(chǎn)處置損益（ 4）”列總計(jì)二本表第 32 行

8、“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（ 3） 列總計(jì)本表第 32 行“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì) =本表“資產(chǎn)處置損益（ 4）、填報(bào)依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。 . A)亠|制1. 標(biāo)有* 行次由執(zhí)行企業(yè)三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明度的納稅人填報(bào)； 標(biāo)有行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅. A/制填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。分析2. “賬面價(jià)值（ 1 ）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng) . A)亠|Z制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況填報(bào)。3.負(fù)債賬面價(jià)值的金額。計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列：填

9、報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基的余即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額額。4.清償金額（ 3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。5“負(fù)債清償損4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系”列“清償金額（ 3）”列1?“負(fù)債清償損益（ 4）”列二本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）2.第 23 行賬面價(jià)值（ 1）列總計(jì)二本表“賬面價(jià)值（ 1）”列第 1 +22 行總計(jì)3.第 23 行計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì) =本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列第1 +22行總計(jì)4.第 23 行清償金額（ 3）”列總計(jì) =本表“清償金額

10、（ 3）”列第1 +22行總計(jì)5.第 23 行負(fù)債清償損益（ 4）”列總計(jì)二本表第 23 行“計(jì)稅基礎(chǔ)（ 2）”列總計(jì)本表 第23 行“清償金額3)”列總計(jì) =本表“負(fù)債清償損益（ 4）”列第 1 + +22 行總計(jì)6. 第 23 行負(fù)債清償損益”列總計(jì) =主表第 2 行。、填報(bào)依據(jù) 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1. 第 1 行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格過(guò)程其他費(fèi)3. 第3行職工工資”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資。4. 第4行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保

11、險(xiǎn)費(fèi)用。5. 第5行法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6. 第6行清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的金額。2. 第 2 行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算 中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的 用。增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。7. 第 7 行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8. 第 8 行“以前年度欠稅額”：填報(bào)納稅人以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及

12、其附加。9. 第 9 行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。10. 第 10 行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、他債職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其11. 第 11 行“其中務(wù)后的余額。：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。12. 第 12 行“其中：累計(jì)未分配利潤(rùn)：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額13. 第 1317 行股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。14. 第 1317 行業(yè)的權(quán)益性投資比例。持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算15. 第 1317 行16. 第 1317 行投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。17第 13 17 行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)分得