AA高速全過程跟蹤審計計劃實施資料

1、*高速公路全過程跟蹤審計造價咨詢）實施方案* 工程造價咨詢有限公司201* 年*月* 日+第一章工程概況第二章實施范圍及內(nèi)容第三章實施依據(jù)第四章組織機構(gòu)配置及組成人員工作職責第五章實施程序及計劃13第六章 實施中的重點和難點分析16第七章質(zhì)量控制及管理16第八章服務(wù)承諾20第一章程概況、工程概述（一）、工程名稱:*（二）、項目業(yè)主:*（四）、勘察單位:*（五）、工程簡述:國家發(fā)展和改革委員會*（發(fā)改基礎(chǔ)2014 *號），同意建設(shè)*高速公路。項目位于 *境內(nèi)，處于盆地西北部。起于*,接*高速公路止點，設(shè)樞紐互通連接*高速、*高速和*高速，沿雜谷腦河上行，經(jīng)*I穿越 *(隧道長度*米），沿*下行止

2、于馬爾 * 。路線里程全長約173公里，橋梁總長 49010米/109座，占路線長度的28.3%（其中特大橋12460米/8座）；隧道總長 93900米/35座，占路線總長 54.2%（其中長度大于 6000米的特長隧道20860米/3座，長度 3000米6000米的特長隧道 41890米/11座）；橋隧占路線總長82.5% ;樞紐互通1座（*主線EK52+305- EK56+940 B匝道、C匝道納入路），一般互通 9座。高速公路，初步設(shè)計概算總投資億元。全線于 2015年初開工建設(shè)，建設(shè)工期為6年。*為*高速公路項目業(yè)主單位，由*投資設(shè)立，主要負責*公路項目的建設(shè)管理。第二章審計范圍及內(nèi)容

3、、審計范圍主要包括*高速公路建設(shè)項目審計標段（第二包）范圍內(nèi)立項報批、勘察設(shè)計、招投標等建設(shè)管理；路基、路面、房建、綠化、交安、機電等合同段建安工程;*境內(nèi)征地拆遷；建設(shè)資金管理等單位：萬元*高速公路項目審計標段（第二包）序號序號序號序號12345678合計注：本組包括理縣境內(nèi)征地拆遷，以及相應(yīng)的路面、房建、綠化、交安、機電 等工程項目。、審計內(nèi)容（一）、建設(shè)前期審計的主要內(nèi)容。1、檢查建設(shè)項目的審批文件。包括建設(shè)規(guī)劃、項目建議書、可行性研究報告、項目設(shè)計、投資批復(fù)、環(huán)境影響評估報 告、用地批復(fù)及施工許可、環(huán)保和消防許可等文件是否齊全。2、檢查初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)

4、及采用規(guī)范、標準是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理。3、檢查建設(shè)項目勘察設(shè)計、征地拆遷、施工、監(jiān)理等相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進行。是否履行了公開招投標，是 否存在違規(guī)招標、虛假招標和圍標、串標問題；招標代理機構(gòu)是 否存在違規(guī)操作，是否存在向中標單位高額攤派招標代理費用、 違規(guī)收取招標保證金問題；評標專家是否違規(guī)操作，存在評審標 準不一致問題；投標單位在資格預(yù)審文件和投標文件中弄虛作假 以及假履約保函、假信貸證明等問題。4、檢查與各相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合法、全面、公允，承包商與招標文件和投標承諾是否一致，合同條款中關(guān)于預(yù) 付款、計量支付款、結(jié)算款的條款是否存在缺陷和矛盾。5、檢查建設(shè)項目

5、資金的來源及落實情況。資金來源是否合規(guī)，是否按計劃、工程進度及時落實到位。6、檢查各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納；減、免、緩繳是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善。7、檢查征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標準，重點關(guān)注拆遷補償評估結(jié)果的準確性和合法性。有無弄虛作假、擅自 擴大拆遷范圍、提高或者降低補償標準，損害拆遷人和被拆遷人 的利益問題；有無在征地拆遷過程中亂開支、截留挪用征地拆遷 資金問題；拆遷補償費有無虛假冒領(lǐng)問題，手續(xù)是否齊全，協(xié)議 是否合法，數(shù)量是否準確，標準是否正確，個案處理是否真實 等。&檢查項目前期費用使用是否真實合法。9、與建設(shè)工程項目前期準備工作有關(guān)的其他情況。（二）、建設(shè)

6、期間審計的主要內(nèi)容:1、檢查項目法人制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制度等制度是否落實、執(zhí)行是否規(guī)范。2、檢查內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否嚴格、到位。檢查項目建設(shè)資金是否按規(guī)定、工程進度及時足額到位。檢查是否存在隨意變更、惡意變更、推倒算賬，損害國家利益問題；是否存在不按變更程序報批，未批先建、管理混亂 造成工程造價失控問題；是否存在隱瞞工程造價和因設(shè)計變更造 成損失浪費問題；設(shè)計單位是否認真履行職責，是否存在勘察設(shè) 計工作不到位、不合規(guī)問題；監(jiān)理人員是否存在協(xié)同承包商弄虛 作假，虛增變更工程量，侵占國家建設(shè)資金問題。5、檢查工程價款計量、支付是否嚴格按照合同條款和實際情況真實、合規(guī)辦理；

7、結(jié)算手續(xù)是否齊全完備；預(yù)付款項是否按 規(guī)定扣回，質(zhì)保金是否按規(guī)定比例扣足；有無超合同、未簽合同 付款情況；工程計量是否準確，有無超計量支付工程款。6、檢查開工預(yù)付款和材料、設(shè)備預(yù)付款手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序預(yù)付、扣回。7、檢查建設(shè)資金是否按計劃及時足額劃撥到建設(shè)單位賬戶，各項貸款手續(xù)是否合法、合規(guī)，是否存在資金閑置或短缺現(xiàn) 象。8、檢查建設(shè)資金的使用是否真實、合法、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題；是否建立健全了包 括施工單位在內(nèi)的建設(shè)資金安全監(jiān)管制度；有無挪用、截留、侵占建設(shè)資金，擅自擴大開支范圍、亂開支情況；支付依據(jù)是否合 法，審批程序是否合規(guī)，有無違規(guī)套取資金、亂列

8、費用情況；有 無超前或提前支付工程款問題；有無無合同、無結(jié)算單、無合法 手續(xù)以租賃費、分包工程款名義挪用國家建設(shè)資金問題；有無非 法向個人及單位集資、借款。9、檢查設(shè)備、材料等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進行采購，有無違規(guī)采購、無合同計劃采購，采購的物資種類、質(zhì)量、 數(shù)量與采購計劃是否相符；是否存在高價采購、低價倒賣等損害 國家利益的問題；設(shè)備、材料使用是否合規(guī)、有效。10、檢查項目建設(shè)成本是否嚴格按照概算及有關(guān)制度規(guī)定正確歸集，基建收入來源和債權(quán)債務(wù)是否真實、合法，稅費是否按 規(guī)定及時、足額計繳，財務(wù)報表是否真實、準確。11、檢查質(zhì)量保證金等是否按合同約定扣留，扣留比例、金額是否符合合同要求及有

9、關(guān)規(guī)定。12、檢查項目進度是否按計劃完成，項目完成投資額是否真實準確。13、檢查征地拆遷決算是否真實，土地手續(xù)辦理是否完善、合法。14、檢查工程質(zhì)量是否按照國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境（生態(tài)）保護工作是否按相關(guān)環(huán)保部門要求實施。15、檢查承包商是否存在承諾的進場人員和設(shè)備不到位、不按技術(shù)標準或工藝施工、偷工減料等合同履行問題；安全生產(chǎn)費 使用是否合理，是否?？顚Ｓ?。16、檢查監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定履約、監(jiān)理工程師是否按執(zhí)業(yè)要求履職問題，隱蔽工程記錄、關(guān)鍵工程和控制工程的控制 記錄、監(jiān)理日記、監(jiān)理檢測報告是否完整、及時、真實。17、檢查固定資產(chǎn)購置是否符合項目列支范圍，是否履行審批程序，是否建立了

10、固定資產(chǎn)管理臺賬，登記是否完整，盤點程 序是否規(guī)范，有無賬外、毀損、丟失資產(chǎn)等情況。18、法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的其他審計內(nèi)容。（三）、交竣工階段審計的主要內(nèi)容: 1、檢查項目投資、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及預(yù)（概）算最終執(zhí)行情況，有無概算外項目。自行擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標 準等情況。2、檢查建設(shè)資金來源、支出和結(jié)余等財務(wù)收支是否真實，各項成本費用支出與歸集是否合法、合規(guī)、準確。3、檢查工程價款結(jié)算（決算）、項目合同執(zhí)行是否合法、規(guī)范。4、檢查概（預(yù)）算調(diào)整是否合法、合規(guī)、準確。5、檢查未完收尾工程及預(yù)留費用是否真實、準確。6、檢查工程、財務(wù)決算的編制是否真實、合法、準確。7、檢查交付使用資

11、產(chǎn)是否真實、完整。檢查工程檔案是否設(shè)專人管理，檔案目錄、分類是否真實，資料是否完整，資料借閱制度是否規(guī)范。9、檢查其他需要審計的事實。第三章審計依據(jù).依據(jù)中華人民共和國審計法 、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法財建2004369口 號。二. 中華人民共和國合同法三. 中華人民共和國建筑法四. 2007年頒布的中華人民共和國標準施工招標文件五. 交通運輸部公路工程標準施工招標文件交公路發(fā)2009221 號六. 交通運輸部公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法(JTG B06-2007)；七.交通運輸部公路工程預(yù)算定額（JTG/T B06-02-2007)；八.交通運輸部公路工程機械臺班費用定額(JTG/T

12、 B06-03-2007)；九.交通運輸部2011年第83號關(guān)于公布公路工程基礎(chǔ)建 設(shè)項目概預(yù)算編制辦法局部修訂的公告十.公路工程質(zhì)量管理辦法 交通部令20006號；卜一.交通部公路建設(shè)監(jiān)督管理辦法交通部令2006年第 6號；*人民政府辦公廳關(guān)于*高速公路建設(shè)項目實施BOT方式管理辦法* 交通廳*交通廳關(guān)于貫徹執(zhí)行交通部2007年公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法及配套定額有關(guān)事項的通知（*函2008412 號文）;四.其他相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范標準。第四章 組織機構(gòu)配置及組成人員工作職責、組織機構(gòu)框架組織是管理的重要職能之一，也是生產(chǎn)要素之一，它可以使其他生產(chǎn)要素合理配合，從而提高其他要素的使

13、用效益，對提高 經(jīng)濟效益有著重要的作用。為此，在本工程項目中，本著提高經(jīng)濟效益和提高管理效率為目標，在組織機構(gòu)設(shè)置方面，我公司對管理的層次、管理的跨 度、管理的部門、管理的職責進行了合理的構(gòu)建，并運用以下七 個原則進行組織設(shè)計:集權(quán)與分權(quán)統(tǒng)一的原則;專業(yè)分工與協(xié)作統(tǒng)一的原則;管理跨度與管理分層統(tǒng)一的原則;權(quán)、責、利相一致的原則;（五）才能職位相稱的原則;效率原則;彈性原則。組織機構(gòu)框架圖如下:1P財務(wù)審計組工程管理審計組工程造價審計組、項目造價咨詢?nèi)藛T配置（一）項目造價咨詢?nèi)藛T配置標準我公司將指派*為該項目的負責人，*為該項目的項目經(jīng)理，*為該項目的執(zhí)行經(jīng)理。并在公司抽調(diào)經(jīng)驗豐富、長期從事交通

14、工程建設(shè)項目造價管理的骨干人員，組建高效精干的工 程項目造價咨詢組。使人員配置達到如下標準:1、人員配置覆蓋本工程項目造價咨詢管理服務(wù)中所涉及的全部專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域。按照“精干高效”原則組建造價咨詢項目組，明確相應(yīng)職責、權(quán)限、利益和應(yīng)承擔的風險，同時按照項目造價管理目標對 項目組進行協(xié)調(diào)和綜合管理，包括檢查、考核、監(jiān)督、指導(dǎo)和服 務(wù)，主要骨干管理人員均至少具有中、高級技術(shù)職稱，或國家注 冊造價工程師、造價員等相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，同時項目主要成員均具 有國家或省市重點公路工程的造價咨詢管理經(jīng)驗;2、擬派本項目造價咨詢組人員均為我公司自有在冊人員，項目組由項目經(jīng)理、造價工程師、造價員和助理造價員組成，實 行

15、動態(tài)管理;3、根據(jù)工作需要，配備必要的預(yù)備人員，以便隨時調(diào)入。（二）本項目審計人員表序 號組別專業(yè)人數(shù)主審人員1工程造價 審計組路基、橋梁、隧 道、路面、交 安、機電、綠化 房建6項目負責人： 項目經(jīng)理： 執(zhí)行項目經(jīng)理： 路基路面主審： 橋梁涵洞主審： 隧道主審：交安機電環(huán)保主審： 房建主審：2工程管理 審計組23財務(wù)審計 組2三、組織分工及主要人員崗位職責（一）總工辦職責1、了解本公司造價業(yè)務(wù)板塊的整體技術(shù)能力及水平;2、掌握本業(yè)務(wù)各項目的實施開展情況，針對問題及時提供技術(shù)支持;3、按時完成成果報告的三級復(fù)核，按時出具質(zhì)量分析報告;4、根據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及項目需要，關(guān)注項目重要控制節(jié)點。（二）

16、造價部運營總經(jīng)理職責1、主持本部門的業(yè)務(wù)工作和日常管理工作;2、接受（經(jīng)營部計劃或公司領(lǐng)導(dǎo)安排）并了解項目信息，及時指定業(yè)務(wù)部配合經(jīng)營部進行項目投標、競標;3、掌握各業(yè)務(wù)部及各項目開展情況，及時提供指導(dǎo)，督促項目進度;4、根據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程及項目需要，關(guān)注項目重要控制節(jié)點，參與重大項目談判及整個實施過程;5、組織與業(yè)主洽談、組織草擬初稿 /接收業(yè)主擬訂合同初稿，并組織完成部門內(nèi)部審核;6、審批各業(yè)務(wù)部項目的項目經(jīng)理及成員;7、知悉項目計劃，審核項目成果文件初稿，審批項目正式成果文件。（三）業(yè)務(wù)部經(jīng)理1、分析項目實施難點和重點，對項目中需澄清和解決的問題及時進行溝通;2、根據(jù)分配項目的規(guī)模及專業(yè)特

17、點，結(jié)合業(yè)務(wù)部成員的特點和優(yōu)勢，擬定項目實施方案，確定項目負責人，重點明確時間 進度及其他要求;3、了解業(yè)主需求和項目情況，參與或派人員前往收集并簽收項目相關(guān)資料;4、分析相關(guān)資料，提出項目組成員組建建議，成立項目組，確定項目經(jīng)理和人員組成;5、視情況參加現(xiàn)場踏勘/查看相關(guān)記錄， 為項目提供技術(shù)支持;6、對項目成果文件初稿進行二審，為項目核對提供技術(shù)支持，參與爭議問題解決，審核項目正式成果文件。（四）項目經(jīng)理1、據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)理安排擔任本業(yè)務(wù)部各項目的專業(yè)工程師;2、負責咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作;3、負責項目組的后勤安排，并負責與各方的協(xié)調(diào)，對影響工作進度的疑難問

18、題及時向業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯報;4、聽取客戶情況介紹，收集所需相關(guān)資料，進行現(xiàn)場踏勘;5、主持項目組例會，明確人員職責和分工，擬定咨詢實施方案;6、向客戶介紹咨詢實施方案和工作安排，提交需澄清和解決的問題;7、參加多方會審，匯報會審過程中出現(xiàn)的重大爭議;&復(fù)核各專業(yè)工作底稿，指出未完成的咨詢程序或應(yīng)注意的問題，督促各專業(yè)按時完成，簽署“一審”意見;9、根據(jù)“二審”和“三審”意見，組織對咨詢成果文件進行修改和復(fù)核;10、負責咨詢成果文件編寫;11、負責咨詢成果交付與資料交接，收集反饋意見，提交履約評價表供委托人填寫;12、完成業(yè)務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。（五）造價工程師1、按照項目經(jīng)理的指令，完成

19、自己的工作任務(wù)并形成工作底 稿，認真校對，做好咨詢質(zhì)量的自主控制，并承擔相應(yīng)責任;2、協(xié)助項目經(jīng)理匯總、整理造價咨詢資料及證據(jù)，負責工程 造價咨詢業(yè)務(wù)報告的復(fù)印、裝訂等工作;3、完成項目經(jīng)理交辦的其他工作。（六）助理造價員1、按照項目經(jīng)理的指令，對單獨執(zhí)行的任務(wù)形成工作底稿， 進行認真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制，并承擔責任;2、協(xié)助項目經(jīng)理和造價工程師匯總、整理造價咨詢資料及證 據(jù)，負責工程造價咨詢業(yè)務(wù)報告的復(fù)印、裝訂等工作;3、完成項目經(jīng)理和造價工程師交辦的其他工作。第五章審計程序及計劃解決、項目審計程序:二、審計計劃：第一階段審計2016 年 * 月至 *第二階段審計2017 年、201

20、8 年、2019 年、2020年每年進行一次過程審計且在每年的12月中旬出年度審計報告。第三階段審計:根據(jù)進度情況確定，在竣工資料及結(jié)算整理完成后進行并在 月內(nèi)審核完成。第六章實施中的重點和難點分析、戰(zhàn)線長、工期長、管理難度大。、專業(yè)多，人員配置數(shù)量較多。三、地質(zhì)結(jié)構(gòu)變化大，處于地震帶內(nèi)，安全風險高。四、施工單位多，協(xié)調(diào)難度較大。第七章質(zhì)量控制及管理、審計質(zhì)量保證體系為確保該工程的質(zhì)量目標，我公司決定由經(jīng)驗豐富的項目經(jīng)理出任本工程負責人，由技術(shù)過硬的工程師擔任本工程專業(yè)審核 工作，為整個工程的順利實施提供充分的人力資源品質(zhì)保證。其 項目班子成員均為我公司造價管理一線的骨干力量，年富力強， 精力

21、充沛，而且個人素質(zhì)高，專業(yè)技術(shù)水平強，相互配合默契。并建立嚴格的質(zhì)量檢查和控制體系，其內(nèi)容見下表:表7-1質(zhì)量保證體系人員責任表高速公路審計組路基-公路工程造價師 橋梁-公路工程造價師 隧道-公路工程造價師 路面-公路工程造價師 交安公路工程造價師 房建-房建工程造價師 機電-機電工程造價師綠化-造價工程師工程管理工程師 財務(wù)審核會計師圖7-1質(zhì)量保證體系框架圖總經(jīng)理二、審計質(zhì)量控制目標（一）嚴格按照中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法、建設(shè)部149號令工程造價咨詢企業(yè)管理辦法 、國家相關(guān)職能部門、地方的相 關(guān)法令、法規(guī)的要求，以及公司的內(nèi)部造價咨詢工作規(guī)程進行工 作，