2021最新個人所得稅知識要點

1、2021最新個人所得稅知識要點、個人所得稅率表1、工資個人所得稅計算方法個人所得稅稅率表級數(shù)應納稅所得額含稅應納稅所得額不含稅稅率(%)速算 扣除 數(shù)1不超過3,000元的局部不超過2,910元的局部302超過3,000元至12,000元的局部超過2,910元至11,010元的局部102103超過12,000元至25,000元的局部超過11,010元至21,410元的局部2014104超過25,000元至35,000元的局部超過21,410元至28,910元的局部2526605超過35,000元至55,000元的局部超過28,910元至42,910元的局部3044106超過55,000元至80

2、,000元的局部超過42,910元至59,160元的局部3571607超過80,000元的局部超過59,160元的局部4515160新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。起征點確定為每月5000元。1. 應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金個人繳納局部-費用減除額2. 應納稅額=應納所得額x稅率-速算扣除數(shù)【例】張三在2021年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100 元，適用5000元新的費用標準和新的稅率表：應納所得額=稅前工資收入金額-五險一金個人繳納局部-起征

3、點5000元=12000-1100-5000=5900 元找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅局部，超過3000元至12000元的局部，那么適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。應繳納個人所得稅稅額=應納所得額x稅率-速算扣除數(shù)=5900 X10%-210=380 元說明：1、 本表含稅級距中應納稅所得額，是指綜合所得金額-各項社會保險金五險一金-起征 點5000元外籍4800元的余額。2、本表按照新個稅法修正案稅率推算，僅供參考。2、年終獎所得應納稅所得額=年終獎金應納稅額=應納稅所得額 X適用稅率-速算扣除數(shù)一、征收范圍根據(jù)?國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人

4、所得稅方法問題的通知?國稅發(fā)20059號文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個 月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。年終獎所得年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速算扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表二級數(shù)平均每月收入稅率%速算扣除數(shù)1不超過3,000元的局部302超過3,000元至12,000元的局部102103超過12,000元至25,000元的局部2014104超過25,000元至35,000元的局部2526605超過35,000元至55,000元的局部3044106

5、超過55,000元至80,000元的局部3571607超過80,000元的局部4515160說明：1、 本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。二、稅率三、應納稅所得額及應納稅額的計算一先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除"雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額，按上述方法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。二將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按上述確定的

6、適用稅率和速算扣除 數(shù)計算征稅，計算公式如下：1、 如果雇員當月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費用扣除額的， 適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金瀝用稅率-速算扣除數(shù)2、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差 額X適用稅率-速算扣除數(shù)在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次。案例說明1、張三2021年1月份工資8000元，2021年度的年終獎金 36000元，當月需繳納的 各項社會保險費800元，那么張三1月應繳納多少個人所得稅？工資應納稅所得額 =8000 80

7、0 5000 = 2200 元。工資應納個稅 =2200 X3% 0 = 66元。年終獎金36000元，除以12后，每月平均3000元，對照上述年終獎稅率表得到，稅 率3%，速算扣除數(shù)為0，那么應納個稅為：年終獎金應納稅額 =36000 X 3% 0= 1080元。2、李四2021年1月份工資5000元，2021年度的年終獎金 60000元，當月需繳納的 各項社會保險費 800元，那么李四1月應繳納多少個人所得稅？工資應納稅所得額 =5000 800 5000 = -800 元，小于0。年終獎應納稅所得額=60000 800 = 59200元。平均每月收入 =59200 / 12 = 4933

8、 ，適用稅率10%，速算扣除數(shù) 210。年終獎應納稅額 =59200 X 10% 210 = 5710 元。、常見收入個人所得稅骨口. 序號工資運算過程稅率速算扣除數(shù)稅額減少額下降率150000%002800030003%090310000500010%21029045561.1%4150001000010%210790108057.8%5170001200010%2109906200001500020%14101590153049%7250002000020%14102590178049%8300002500020%14103590203036.1%從10月開始，國家為大家“漲工資了。在同等

9、月薪條件下，扣除的個稅會有所減少。從10月1日開始，個稅新政的過渡期政策實施，工資薪金所得將先行適用新的減除費用標準和稅率表。測算顯示，扣除三險一金后月收入在 2萬元以內(nèi)的市民，稅負至少可以降低 50% 以上。不同收入人群減稅情況扣IT三建 一盤"后的 月收人騷現(xiàn)悴攪制月&3500 元 j稅改后月應納 稅SH起征點 5000元"不竜Eg 童及附加扣除金額aUt500C45045100.0%SOM1453011579.3%70OT245601B575.5%0OCW945W25573.9%900C545190S55&5.110000745290455&1

10、.1%15000187079010B057 8%2000031201590153049.0%3000056203S9O203044MODB195609021CS&S.7%SOOOO11195909021051S.8%100000Z9S2O2759023307.8%明年起專項附加扣除尖施后減樓特更辛制裊/礦理經(jīng)測算，在扣除三險一金之后，月收入在5000元以下的將不再繳稅；月收入10000元的，月繳稅290元，較之前減少455元，下降 了 61.1%;月收入15000元的，月繳稅790元，較之前減少了 1080 元，下降了 57.8%;月收入20000元的，月繳稅1590元，較之前減 少1

11、530元，下降了 49%月收入25000元的，月繳稅2590元，較之 前減少1780元，下降了 40.7%;月收入30000元的，月繳稅3590元， 較之前減少2030元，下降了 36.1%；月收入50000元的，月繳稅9090 元，較之前減少2105元，下降了 18.8%；月收入80000元的，月繳 稅19090元，減少2180元，下降了 10.2%；月收入100000元的，月繳稅27590元，減少了 2330元，下降了 7.8%三、個稅稅目的合并與修改一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權使用

12、費所得;一工資、薪金所得；二勞務報酬所得；三稿酬所得；四特許權使用費所得；五經(jīng)營所得；六利息、股息、紅利所得；七財產(chǎn)租賃所得；四、增加專項附加扣除二審鶴新蠻化I 磁劇子女教角支出繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出住房貸款利總和住房租金 /騙養(yǎng)君人支出Y3ZB /居民個人的子女教育支出、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人 的支出、住房貸款利息和住房租金等五項支出可以在稅前予 以扣除。實施細那么還沒公布這五項支出如何在稅前扣除等實 操問題尚未明確，有待國務院確定并報全國人大常委會備案五、勞務報酬所得2021年1月1日起，個人所得稅修正案正式實施，個稅改革第二階段開啟其中，勞務報酬所得，有了非常大的變化。其主要變化

13、在：1、原勞務報酬稅目取消，并入：綜合所得2、原勞務報酬稅率取消，按綜合所得稅率第二條以下各項個人所得，應納個人所得稅:稿fl佈射I. 傘KttH特祥祝使鬧巒所弼»HRtAftWM 噺徹.firJlAirft ram-油脫人刖嘲前裁閒 打項至第撫陵浙得.俵冊$陸規(guī)宣汙擁 計舜牛人所劇棧*屠怕帯人取得款 期一瑞空牆同M 得I以下歎煉合斷 W,按納城年應 沖片床人質(zhì)褂L 稅導,按納槻年廈JFirWt人聽得居民個人取得前款第一項至第四項所得以下稱綜合所得，按納稅年度合并計 算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得， 按月或者按次分項計 算個人所得稅。個人所得稅的稅率:一綜合所得，

14、適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率稅率表附后綜合所得一-稅率級數(shù)全年應納稅所得額稅率喲1不超過:逅000元的32超過36000元至141000元的局部103超過144000元至300000元的局部204趙過3Q000Q兀全420000兀的局部255超過也0000兀至6600007E的局部306超過660000元至960000元的局部357超過960000兀的局部45案例以下，為計算方便，均不考慮專項扣除和專項附加扣除某項勞務報酬，年收入450002021年后:繳納個稅：45000*0.8*3%=1080 元2021年前:繳納個稅：45000*0.8*30%-2000=5200 元某項勞務報酬，年收入100000元2021年后:繳納個稅：100000*0.8*10%-2520=5480 元2021 年繳納個稅：100000*0.8*40%-7000=25000 元某項勞務報酬，一年500000