湖南家輝基因公司固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度總則第一條第二條固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用 好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實 現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合家輝公 司的實際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求1.2.3.4.5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機(jī)管理程序。 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。第三條6.固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與 范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用

2、情況。 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。 按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。 定期清查固定資產(chǎn)。 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。1.2.3.4.5.6.7.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 2000 元以上，并 且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類：1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是

3、指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。3. 租出固定資產(chǎn) 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4. 未使用固定資產(chǎn) 是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行 改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時（連續(xù)半年 以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原 因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。5. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門 /子公司不再使用，報經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資 產(chǎn)。6. 融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入， 并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、 在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。固定資產(chǎn)的管理體系第六條 公司的固定資產(chǎn)管

4、理體系 財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理和 核算管理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、 報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資 產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。固定資產(chǎn)的交付使用第七條 各部門 /子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手 續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn) 的交接工作。1. 屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資 產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)， 編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財務(wù)部審批。2. 屬專項工程項目， （包括按規(guī)定從成本

5、、 費(fèi)用中核銷的項目） 在項目完工核銷工程的同時， 組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)， 編制“專 項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，報公司財務(wù)部審批接受。 年終，各部門 /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明 細(xì)表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使 用財產(chǎn)分類匯總表” 上報公司財務(wù)部。五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦 理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)， 由調(diào)入部門經(jīng)辦， 調(diào)出部 門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦 理資產(chǎn)實物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 各部門 /子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資

6、產(chǎn)，由各部門 /子公司自行辦 理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案。固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓捐贈第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十條 第十一條第十二條各部門 /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制固定資產(chǎn)出售申報單并附相應(yīng) 材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn) 讓或以公司名義捐贈。因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、公 司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七 固定資產(chǎn)的清查第十三條第十四條固定資產(chǎn)的清查1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查， 各部門 /子公司根據(jù)清查要求 編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報

7、廢等申報表及 報公司財務(wù) 部。2. 各部門 /子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進(jìn)行全面清查， 清 查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點(diǎn)要求逐項清查，認(rèn)真核對，做 到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財 務(wù)部匯報，并按公司要求進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報公司批準(zhǔn)。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申 報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申 報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時報財務(wù)部。經(jīng) 審查后轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。2. 公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門 /子公司申報的盤盈、 盤

8、 虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處 理。八 固定資產(chǎn)的報廢第十五條 固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的；第十六條第十七條第十八條第十九條2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè) 備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修 復(fù)使用價值的；3.4.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、 又無改造利用價值的；由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的； 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修5.復(fù)使用價值的；6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用， 但修

9、復(fù)費(fèi)用較大， 利用價值低的；7. 其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家 及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩 年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除 外）。各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒 定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、 “固定資產(chǎn)報廢明細(xì)匯總表” 報財務(wù)部。對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備， 可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢 手續(xù)。補(bǔ)辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報生產(chǎn)部門拆除時 的鑒定意見。公司財務(wù)部對各部門 /子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定 審查，然后負(fù)責(zé)上報國稅部門鑒定審批

10、。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定 資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九 固定資產(chǎn)的清理第二十條 固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷，轉(zhuǎn)入清理。第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序1. 各部門 /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)， 按資產(chǎn)項目建立固定 資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨(dú)保管。2. 轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手 續(xù)、明細(xì)表報公司財務(wù)部。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”， 報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別 辦理：（1）毀損、報廢的機(jī)動車輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相 機(jī)、電子計算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及

11、單臺件原值在 1 萬元以上 （含 10 萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門 / 子公司自行處理。4. 各部門 /子公司每半年將清理情況報公司財務(wù)部。固定資產(chǎn)的更新第二十二條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門 /子公司對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù) 和清理審批手續(xù)為依據(jù)， 同時本資產(chǎn)部門的實際需要， 列出更新 計劃上報公司。第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批1. 各部門/子公司對報廢、 清理的固定資產(chǎn)需要更新的， 編列更 新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項目計劃。2. 各部門 /子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項目計劃購建 固定資產(chǎn)。對計

12、劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并 追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。固定資產(chǎn)修理第二十四條 固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計 入成本，對大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。 各部門 /子公司修 理費(fèi)用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用 未使用的機(jī)器設(shè)備； 閑置不需用的機(jī)器設(shè)備； 待報廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地第二十七條各部門 /子公司機(jī)動車輛在接近國家規(guī)定的強(qiáng)制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。地的管理第二十八條 公司使用的土地采用租賃的辦法，按

13、規(guī)定支付租賃費(fèi)。固定資產(chǎn)累計折舊的核算管第二十九條 折舊的計提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊：1. 所有在賬的房屋和建筑物；2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機(jī)器設(shè)備、工器具等；3. 節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；4. 車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi) 列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1. 未使用的固定資產(chǎn)2. 閑置的固定資產(chǎn)；3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車的固定資產(chǎn)；4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、 地坪等。5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）

14、 的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置） 和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提 取折舊。7. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計提折舊。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。第三十條折舊的計提計提折舊的方法，由公司根據(jù)具體情況統(tǒng)一規(guī)定=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值X月折全部固定資產(chǎn)月折舊額 舊率12/子公司應(yīng)按月進(jìn)行計提，各部門/子公司月折舊率=年折舊率寧 固定資產(chǎn)折舊，各部門計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng) 月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月 照提折舊，于下月開始停提折舊。待報廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的