初級經(jīng)濟(jì)法·課后作業(yè)·第五章

1、第五章 其他相關(guān)稅收法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，下列說法中不正確的是（ ）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人2.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。A.建立在農(nóng)村的廠房B.室外游泳池C.建立在縣城的辦公樓D.獨(dú)立于房屋的圍墻3.劉某擁有兩套房屋，一套原值為400000元的住房供自己居住；另一套為臨街商鋪，劉某用于經(jīng)營小賣部，原值為850000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為25

2、%，則劉某2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。A.0 B.3600 C.7650 D.112504.李某擁有兩套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值為500000元，于2011年1月1日出租給公民張某用于居住，當(dāng)年取得租金收入20000元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。A.0 B.800 C.2400 D.48005.某企業(yè)2011年初擁有一棟廠房，原值為400萬元，已計(jì)提折舊80萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。A.4.8 B.3.84 C.3.36

3、 D.2.696.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（ ）。A.個人擁有的對外出租的房屋，免征房產(chǎn)稅B.個人擁有的營業(yè)用房應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅C.對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅D.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅7.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（ ）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的經(jīng)營用房屋，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅8.對于房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，下列表述正確的是（ ）。A.應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

4、繳納房產(chǎn)稅B.由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)來申報(bào)繳納房產(chǎn)稅C.在總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總繳納房產(chǎn)稅D.由省級人民政府確定房產(chǎn)稅納稅地點(diǎn)9.根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是（ ）。A.企業(yè)受讓土地使用權(quán)B.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)C.個人承租居民住房D.法定繼承人繼承房屋10.下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)B.捐贈房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地的事業(yè)單位D.購買土地的企業(yè)11.甲企業(yè)以價值3500萬元的寫字樓與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅為（ ）萬元。A.4 B.136 C.14

5、0 D.14412.某公司2011年9月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。A.120 B.105 C.180 D.1513.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，船舶的計(jì)稅單位是（ ）。A.凈噸位每噸 B.自重每噸 C.排氣量 D.每艘15.王某2011年6月21日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。

6、已知小轎車年單位稅額480元。王某2011年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.240 B.280 C.320 D.48016.某公司2011年擁有非機(jī)動駁船3艘，每艘凈噸位8噸；機(jī)動運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位10噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.186 B.300 C.336 D.37217.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)是（ ）。A.車船的登記地B.車船的實(shí)際使用地C.車船的購買地D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A.使用面積 B.居住面積 C.實(shí)

7、際占用的土地面積 D.建筑面積19.某商業(yè)企業(yè)在市區(qū)擁有A、B兩棟自用辦公樓，A棟占地7600平方米，B棟占地5400平方米。2011年4月30日將B棟交付出租，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅率為每平方米2元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.3600 B.7200 C.18800 D.2600020.某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，2011年該林場共占地30000平方米，其中辦公占地4000平方米，育林地10000平方米，運(yùn)材道占地8000平方米，防火設(shè)施占地2000平方米，林中度假村占地6000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地

8、使用稅（ ）元。A.4800 B.12000 C.33600 D.3600021.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅22.下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。A.簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè)B.發(fā)放土地使用證的單位C.借款合同擔(dān)保人D.技術(shù)合同的鑒定人23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（ ）。A.工商營業(yè)執(zhí)

9、照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.土地使用證 D.稅務(wù)登記證24.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)算繳納印花稅的是（ ）。A.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)服務(wù)合同25.某建筑安裝工程公司與某房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了一份承包金額為8000萬元的商品房工程承包合同后,又將其中的3000萬元工程分包給了某建筑公司,并簽訂了正式合同，已知建筑安裝承包合同稅率為0.3，則該建筑安裝工程公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。A.0.9 B.1.5 C.2.4 D.3.326.甲與某租賃公司簽訂機(jī)動車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金共800元，已知財(cái)產(chǎn)租賃合同稅

10、率為1，則該合同各方應(yīng)按（ ）元貼花。A.0.80 B.1.6 C.1 D.527.甲運(yùn)輸企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，合同注明：貨物價款為100萬元，運(yùn)輸費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)3萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1，則該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.80 B.100 C.125 D.62528.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)征收印花稅的是（ ）。A.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同B.書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書立的憑證C.境內(nèi)運(yùn)輸單位運(yùn)輸進(jìn)口貨物所持有的一份結(jié)算單據(jù)D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同29.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，一份憑證印花稅應(yīng)納稅

11、額超過（ ）元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。A.50 B.100 C.200 D.50030.開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，資源稅實(shí)行從量計(jì)征，計(jì)征資源稅的課稅數(shù)量為（ ）。A.實(shí)際產(chǎn)量 B.發(fā)貨數(shù)量 C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量31.某企業(yè)2011年7月開采原油1000噸，銷售600噸，已知原油適用的資源稅稅額為10元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。A.4000 B.4500 C.6000 D.1000032.某礦山6月份開采銅礦石原礦75000噸，銷售原礦10000噸，取得不含稅銷售收入450

12、000元；移送使用入選精礦8000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦石適用的資源稅稅額為1.2元/噸，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。A.12000 B.21600 C.60000 D.9000033.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一期繳納資源稅的，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.3 B.5 C.10 D.1534.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓店鋪的個人B.出租寫字樓的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.將房地產(chǎn)投資聯(lián)營的房地產(chǎn)企業(yè)35.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.個人將其房產(chǎn)贈與父母C.單位通過境內(nèi)國家機(jī)關(guān)將

13、房產(chǎn)贈與公益事業(yè)D.以房產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按“取得土地使用權(quán)支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和的（ ）計(jì)算扣除。A.10% B.15% C.10%以內(nèi) D.15%以內(nèi)37.市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2009年3月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2011年3月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為9500萬元，經(jīng)評估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1200萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅

14、稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額為（ ）萬元。A.2985 B.4185 C.4190 D.430038.市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司購入一塊土地用于開發(fā)商品房，取得該土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，發(fā)生開發(fā)成本600萬元；向金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生利息支出50萬元，不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?；將開發(fā)的商品房全部銷售，取得銷售收入5000萬元。已知當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬元。A.313

15、5 B.3655 C.3657.5 D.370539.2011年5月，居民甲將其2009年以80萬元購入的一套住房轉(zhuǎn)讓給居民乙，取得收入150萬元。已知同類房地產(chǎn)的評估價格為100萬元。甲某應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。A.0 B.12.53 C.20.29 D.1540.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ），到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.20日內(nèi)41.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。A.辦理過戶手續(xù)所在地B.機(jī)構(gòu)所在地C.法人經(jīng)營所在地D.房地產(chǎn)坐落地二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)

16、房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的敘述中，不正確的有（ ）。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅B.征稅范圍不包括農(nóng)村的房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的辦公樓不征收房產(chǎn)稅D.外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值D.融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定

17、，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（ ）。A.企業(yè)按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅B.自收自支事業(yè)單位按規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，按取得的租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅C.中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有（ ）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，自取得房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，

18、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅5.下列選項(xiàng)中屬于契稅征稅范圍的有（ ）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋買賣D.房屋贈與6.下列屬于契稅征稅范圍的有（ ）。A.企業(yè)將房屋投資入股B.債務(wù)人以土地權(quán)屬抵債C.以獲獎方式承受土地權(quán)屬D.企業(yè)將廠房抵押給銀行7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)交換C.房屋贈與D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓8.根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。A.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅B.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘

19、、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅9.下列屬于車船稅的征稅范圍的有（ ）。A.拖拉機(jī) B.三輪汽車 C.自行車 D.木船10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（ ）。A.警用車船 B.電動自行車 C.載貨汽車 D.載客汽車11.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列對于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.未按規(guī)定辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)

20、月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船投入使用的當(dāng)月D.未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。A.市區(qū)辦公樓所占土地B.

21、縣城開發(fā)區(qū)廠房所占土地C.工礦區(qū)內(nèi)企業(yè)所占土地D.農(nóng)村小賣部所占土地14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述中，說法正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用比例稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅每個幅度稅額的差距為20倍C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅土地面積確定的規(guī)定的有（ ）。A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)B.尚未組織測定，但納稅人持有政

22、府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.礦山的采礦場用地B.鹽場的生產(chǎn)廠房、辦公用地C.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地17.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.宗教寺廟自用的土地B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地D.廣場、綠化地帶等公共用地18.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，其城鎮(zhèn)土地使用

23、稅的表述正確的有（ ）。A.應(yīng)自取得土地使用證之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.自實(shí)際交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅19.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（ ）。A.會計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.商標(biāo)注冊證B.土地使用權(quán)出讓合同C.法律咨詢合同D.商品房銷售合同21.根據(jù)印花稅法律制度的

24、規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征或者免征印花稅的有（ ）。A.已繳納印花稅憑證的副本B.出版合同C.無息、貼息貸款合同D.委托代理合同22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于資源稅特點(diǎn)的有（ ）。A.只對特定自然資源征稅B.調(diào)節(jié)資源的級差收益C.實(shí)行從量定額征收D.納稅人自行完稅23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。A.外資企業(yè)在境內(nèi)開采原煤B.鋼鐵企業(yè)購進(jìn)鐵礦石C.商貿(mào)企業(yè)銷售收購的煤炭制品D.個人經(jīng)營者開采鐵礦石24.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ）。A.人造石油不征收資源稅B.與原油同時開采的天然氣需要繳納資源稅C

25、.食用鹽應(yīng)征收資源稅D.洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅25.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)資源稅適用稅額的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人開采不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，如果不能分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅額B.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他單位收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅26.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中

26、，正確的有（ ）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以使用的自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量C.對于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)來核定課稅數(shù)量27.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有（ ）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人

27、銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款、預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天28.下列關(guān)于我國土地增值稅特點(diǎn)的表述中，說法正確的有（ ）。A.在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收B.以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)C.征稅面比較廣D.采用扣除法和評估法計(jì)算增值額29.下列選項(xiàng)中，屬于個人出租房屋所涉及的稅種有（ ）。A.房產(chǎn)稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅30.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A.房地產(chǎn)的交換B.處于抵押期間的房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)公司

28、為客戶代建房地產(chǎn)D.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的31.個人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，則下列涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。A.可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額B.購房時繳納的契稅可以作為加計(jì)5%的基數(shù)C.購房時繳納的契稅，納稅人能夠提供完稅憑證的，可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除D.轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除32.納稅人轉(zhuǎn)讓新建商品房項(xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時，允許扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.取得土地使用權(quán)支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本C.

29、實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的34.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例為90%，剩余部分待售B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

30、建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例為80%，剩余部分待售C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例為70%，其余部分全部對外出租D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比例為65%，其余部分全部轉(zhuǎn)為自用35.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有（ ）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的三、判斷題1.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)

31、人。（ ）2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（ ）3.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，室外游泳池不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（ ）4.對于融資租賃的房屋，應(yīng)以收取的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ）5.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ）6.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅。（ ）7.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。（ ）8.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直

32、轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。（ ）9.公司增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。（ ）10.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。（ ）11.經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，不需要補(bǔ)繳契稅。（ ）12.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。（ ）13.非機(jī)動駁船免征車船稅。（ ）14.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級人民政府確定。（ ）15.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過規(guī)定的最低稅額的20%。經(jīng)濟(jì)發(fā)

33、達(dá)地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。（ ）16.納稅人取得土地使用權(quán)，尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）17.凡是繳納了耕地占用稅的土地，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）18.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年10年。（ ）19.商品房銷售合同按照購銷合同征收印花稅。（ ）20.一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢屬于技術(shù)咨詢，其所立合同按照技術(shù)合同繳納印花稅。（ ）21.營業(yè)賬簿均以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。（ ）22.印花稅由納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行

34、計(jì)算應(yīng)納稅額，并自行購買印花稅票，自行完成納稅義務(wù)；同時，對特殊情況采取特定的納稅貼花方法。（ ）23.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分一般不再補(bǔ)貼印花。（ ）24.外商投資企業(yè)開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征收資源稅。（ ）25.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ）26.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因地震災(zāi)害遭受重大損失的，免征資源稅。（ ）27.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（ ）28.國有土地使用權(quán)出讓，同時屬于契

35、稅和土地增值稅的征稅范圍。（ ）29.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，應(yīng)征收土地增值稅。（ ）30.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免征土地增值稅；超過20%的，應(yīng)按超過部分的增值額繳納土地增值稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題【資料一】某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年開發(fā)某寫字樓項(xiàng)目，相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)支付土地價款4000萬元，按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納相關(guān)費(fèi)用和稅金200萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本為1800萬元；（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為150萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）2011年10月份竣工，并于當(dāng)月將寫字

36、樓全部售出，取得收入10000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%；銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%；城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5；土地增值稅稅率表如下：級數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率（%）速算扣除系數(shù)（%）1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：（1）計(jì)算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。A.464B.480C.614D.630（2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納的印花稅為（ ）

37、萬元。A.3B.4.1C.5D.7（3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”為（ ）萬元。A.451B.550C.555D.750（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時的扣除項(xiàng)目合計(jì)金額為（ ）萬元。A.7030B.7035C.8230D.8235（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。A.0B.529.5C.531D.891（6）根據(jù)上述資料，下列表述中正確的有（ ）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅B.該房地產(chǎn)公司開發(fā)的寫字樓在出售前應(yīng)繳納房產(chǎn)稅C.該房地產(chǎn)公司開發(fā)建造該寫字樓的用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.該房地產(chǎn)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅

38、的清算【資料二】某鹽場2011年3月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)液體鹽6000噸，其中4000噸直接對外銷售給甲公司，每噸不含稅銷售額為300元；雙方簽訂的合同約定貨款分兩個月支付，本月支付60%，其余貨款于下個月支付。由于甲企業(yè)資金緊張，本月實(shí)際實(shí)付貨款為700000元；（2）另外2000噸自產(chǎn)液體鹽用于繼續(xù)加工固體鹽1800噸，當(dāng)月全部售出；（3）外購液體鹽5000噸用于加工成固體鹽2500噸，當(dāng)月全部售出。已知：固體鹽資源稅稅額為15元/噸；液體鹽資源稅稅額為2元/噸。要求：根據(jù)資料分別回答下列相關(guān)問題：（1）自產(chǎn)液體鹽應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅（ ）元。A.3200B.4666.67C.4800D

39、.8000（2）資料2應(yīng)納資源稅（ ）元。A.4000B.23000C.27000D.31000（3）資料3應(yīng)納資源稅（ ）元。A.10000B.27500C.37500D.47500【資料三】甲企業(yè)2011年3月份開業(yè)，注冊資本220萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另設(shè)8個營業(yè)賬簿，當(dāng)年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)年取得土地使用證、商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證各一份；（2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用40萬元的原材料換取乙公司40萬元的產(chǎn)品；（3）與丙公司簽訂運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)50萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元；（4）甲公司作為承包方簽訂了建筑安裝工程承包合同一份，承包金

40、額200萬元；隨后甲公司將其中60萬元的業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂合同。已知記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5；購銷合同印花稅稅率為0.3；運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題：（1）計(jì)算甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅為（ ）元。A.40B.1100C.1120D.1140（2）計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利許可證照應(yīng)納的印花稅為（ ）元。A.5B.10C.15D.20（3）計(jì)算甲企業(yè)購銷合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。A.120B.140C.190D.240（4）計(jì)算甲企業(yè)運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。A.210B.225C.235D.25

41、0（5）計(jì)算甲企業(yè)建筑安裝工程承包合同應(yīng)納的印花稅為（ ）元。A.600B.650C.700D.780答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】B【解析】產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。2. 【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村，A選項(xiàng)不正確；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等不開征房產(chǎn)稅，B、D選項(xiàng)不正確。3.【答案】C【解析】對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=850000×（1-25%）×1.2%=7650（元）。4.【答案】B【解析】對個人按市場價格出租的居

42、民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。則李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20000×4%=800（元）。5.【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%=3.36（萬元）。6. 【答案】A【解析】選項(xiàng)A：個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。7. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。8. 【答案】A【解析】房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房

43、產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。9. 【答案】A【解析】選項(xiàng)B：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓；選項(xiàng)CD：典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。10. 【答案】D【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。11.【答案】A【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)只考慮其價格的差額，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。則甲企業(yè)應(yīng)納契稅=100&

44、#215;4%=4（萬元）。12.【答案】B【解析】契稅以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)，本題中該公司應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。13. 【答案】B【解析】契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。14. 【答案】A【解析】船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位。15.【答案】B【解析】應(yīng)繳納車船稅=480×7÷12=280（元）。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的“當(dāng)月”作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。16.【答案】C【解析】非機(jī)動駁船分

45、別按船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。則該公司應(yīng)納車船稅=3×8×3×50%+10×10×3=336（元）。17. 【答案】A【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地。18. 【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。19.【答案】D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納，用于出租的房產(chǎn)，其土地使用權(quán)仍屬于出租方，該商業(yè)企業(yè)A、B兩棟辦公樓應(yīng)按規(guī)定征收土地使用稅，應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（7600+5400）×2=26000（元）。20.【答案】B【解析】對林區(qū)的育林地、

46、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（4000+6000）×1.2=12000（元）。21. 【答案】C【解析】選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；選項(xiàng)B：納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22. 【答案】A【解析】選項(xiàng)B：權(quán)利、許可證照印花稅的納稅人為領(lǐng)受人；選項(xiàng)CD：立合同人為印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。23. 【答案】D【解析】

47、應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，不包括稅務(wù)登記證。24. 【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD屬于“技術(shù)合同”征稅范圍。25.【答案】D【解析】建筑安裝工程承包合同，包括建筑、安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。則該建筑安裝公司應(yīng)納印花稅=8000×0.3+3000×0.3=3.3（萬元）。26.【答案】C【解析】800×1=0.8（元）1元，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅額不足1元的，按1元計(jì)稅貼花。27.【答案】B【解析】貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸

48、費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。根據(jù)本題的說明該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=200000×0.5=100（元）。28. 【答案】C【解析】選項(xiàng)A：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅；選項(xiàng)B：書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免征印花稅；選項(xiàng)D：企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不征收印花稅。29.【答案】D【解析】一份憑證印花稅應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。30. 【答案】D【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為資源稅課

49、稅數(shù)量。31.【答案】C【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=600×10=6000（元）。32.【答案】C【解析】金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。則當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=10000×1.2+8000÷20%×1.2=60000（元）。33.【答案】C【解析】納稅人以1個月為一期繳納資源稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。34. 【答案】B【解析】B選項(xiàng)未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以出租寫字樓的企業(yè)不屬于

50、土地增值稅的納稅人。35. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)B：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。36. 【答案】C【解析】這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣；計(jì)算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。37.【答案】B【解析】評估價格=9500×60%=5700（萬元），有

51、關(guān)的稅金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.5=115（萬元），增值額=10000-5700-115=4185（萬元）。38.【答案】B【解析】（1）對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和，加計(jì)20%扣除；（2）房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅不單獨(dú)扣除；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（2000+600）×10%=260（萬元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（萬元）；扣除項(xiàng)目金額=2000+600+260+275+（2000+

52、600）×20%=3655（萬元）。39.【答案】A【解析】自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。40. 【答案】A【解析】納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。41. 【答案】D【解析】土地增值稅納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，則在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】ACD【解析】選項(xiàng)A：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)公司自用的辦公樓應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人。2. 【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計(jì)入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。3. 【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB：企業(yè)和自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。4. 【答案】BC【解析】選項(xiàng)AC：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)BD：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)