對新形勢下做好基層央行國庫工作的思考

1、對新形勢下做好基層央行國庫工作的思考文章標(biāo)題：對新形勢下做好基層央行國庫工作的思考)一站在手，寫作無憂!目前，國家金庫會計核算系統(tǒng)（2.0版）（以下簡稱2.0系統(tǒng)）已在人民銀行各級國庫部門正式推廣應(yīng)用，以國庫集中支付為主要內(nèi)容的財政國庫管理制度改革的試點工作也在各地積極推進?；鶎尤嗣胥y行的國庫會計核算工作發(fā)生了很大變化，國庫的業(yè)務(wù)量成倍增長，國庫部門直接參加了同城票據(jù)清算，開通了內(nèi)部往來，對基層人民銀行國庫管理、會計核算等工作提出了新的更高的要求，國庫資金防范風(fēng)險防范任務(wù)日益艱巨，而國庫不論是機構(gòu)設(shè)置上，還是人員數(shù)量、素質(zhì)上均不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。這種矛盾狀況在基層國庫尤為突出，影響了國庫工作

2、的正常、有效開展。因此，全面、正確認識國庫隊伍建設(shè)的重要性，切實有效防范國庫資金風(fēng)險已是新時期、新形勢下國庫工作中迫切需要解決的問題。一、新核算系統(tǒng)給國庫工作帶來的新變化從ABS（中央銀行會計集中核算系統(tǒng)）、TBS（2.0系統(tǒng)）的推廣使用來看，目前給國庫部門帶來的變化是十分明顯的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是國庫工作由幕后走到前臺。在原有央行會計核算管理體制下，國庫工作始終處于幕后操作，所有資金往來業(yè)務(wù)如稅款收納、資金報解及匯劃等工作，均通過基層央行會計營業(yè)部門以轉(zhuǎn)收或轉(zhuǎn)付的形式代為辦理，國庫工作缺乏獨立性和自主性。ABS的實行使國庫、會計工作狀況發(fā)生了根本變化，會計營業(yè)部門作為中支會計核算中

3、心的業(yè)務(wù)網(wǎng)點，僅僅保留了票據(jù)錄入等基本功能，其業(yè)務(wù)出現(xiàn)了很大萎縮，而基層國庫作為獨立的同城清算主體，自行參與轄內(nèi)同城票據(jù)交換、自行辦理收付等業(yè)務(wù)，其對外服務(wù)更直接、開展工作更主動、資金清算更迅捷。二是國庫會計核算由獨立變?yōu)橄到y(tǒng)。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開通，改變了縣支庫、中心支庫在核算上始終自成體系，二者是相對獨立業(yè)務(wù)核算主體的格局?？h支庫作為中心支庫的一個開戶單位，直接與中心支庫發(fā)生業(yè)務(wù)往來，其資金收付也由中心支庫代為轉(zhuǎn)發(fā)，從而形成了以中心支庫為核心、縣支庫為網(wǎng)點的基層國庫核算體系。這種相對集中的運作模式盡管加大了中心支庫的工作量，但從全局的角度看則更有利于國庫部門提高整體核算質(zhì)量及核算水平、有利于增

4、強國庫工作人員的責(zé)任意識。三是資金匯劃環(huán)節(jié)趨于單一。長期以來，國庫部門通過行庫往來于會計部門發(fā)生資金匯劃關(guān)系，之后由會計部門根據(jù)資金性質(zhì)、流向和資金用途的不同分別采取電子聯(lián)行、手工聯(lián)行及會計部門直接劃轉(zhuǎn)等不同方式辦理，其程序繁瑣，要求也不盡統(tǒng)一。隨著ABS、TBS系統(tǒng)的開通運行，國庫資金匯劃渠道僅剩下國庫內(nèi)部往來唯一渠道，減少了資金在途環(huán)節(jié)，提高了資金到帳速度。四是國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險由分散變?yōu)榧小８母锝o國庫部門帶來的風(fēng)險壓力是不言而喻的，實行ABS、TBS系統(tǒng)前，資金匯劃尚有會計營業(yè)部門審核把關(guān)，把關(guān)環(huán)節(jié)多，風(fēng)險點分散，隨著ABS系統(tǒng)的運行和國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開通，基層國庫部門自行參與同城票據(jù)交換

5、、自行編核押和資金匯劃業(yè)務(wù)、自行保管編押機和重要空白憑證等，把由會計部門分擔(dān)的資金匯劃及清算風(fēng)險集中到國庫部門，國庫部門已成為當(dāng)前央行風(fēng)險防范的重點，其風(fēng)險環(huán)節(jié)更多、責(zé)任更大、防范風(fēng)險的任務(wù)更為艱巨。二、面對新的體制，應(yīng)采取的主要措施面對體制改革帶來的壓力，特別是針對可預(yù)見的國庫風(fēng)險因素，基層國庫部門必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定防范要點，有條不紊地做好基層國庫工作。一是抓住人員配備環(huán)節(jié)。新的核算體系對國庫人員的數(shù)量和質(zhì)量都提出了較高的要求，首先基層央行主要領(lǐng)導(dǎo)要在思想上充分重視國庫工作和國庫風(fēng)險防范意識，確保國庫人員的配備，按照新核算體系對人員數(shù)量的需求配齊，保證崗位設(shè)置合理、分工明確，使得重要崗位

6、及不相容崗位間不得出現(xiàn)兼崗、代崗等現(xiàn)象，特別是印、押、證管理方面，必須明確專人管理，做到分管、分用；其次，加強對國庫人員業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和思想道德教育，使其不但具備適應(yīng)新業(yè)務(wù)操作水平和能力，更為重要的是必須具有正確的人生觀、價值觀和世界觀以及具有高度的風(fēng)險防范意識和風(fēng)險防范能力，具有自覺抵制各種腐朽思想侵蝕的能力。二是把牢資金支撥環(huán)節(jié)。從國庫近年發(fā)生的案件來看，多數(shù)在資金支撥環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，其一，在預(yù)算撥款憑證傳遞上未按國家金庫條例規(guī)定指派專人傳遞，存在有用款單位自行送往國庫部門現(xiàn)象，傳遞過程有漏洞；其二，財政方面不能及時、全部向國庫提供各種經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計劃、預(yù)算調(diào)整文件、正常的預(yù)算撥款單

7、位名冊，使得國庫部門無據(jù)可循；其三，對撥往非預(yù)算單位的資金，財政部門不能主動提供合理的報告和批件，國庫部門由于時間緊、人員少，無法確認其是否違規(guī)。因此，對于基層國庫部門必須嚴(yán)把資金支撥環(huán)節(jié)審核關(guān)，加強監(jiān)督制約機制建設(shè)，完善內(nèi)控制度和風(fēng)險防范措施，規(guī)范資金支撥工作。三是規(guī)范業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。縱觀國庫案例不難看出，所有案件均是有章不循、違規(guī)操作造成的，概括為：其一是業(yè)務(wù)操作存在不合理兼崗和“一手清”現(xiàn)象；其二是管理漏洞，用戶操作密碼未按規(guī)定設(shè)置和使用，存在共用密碼和未定期更改問題；其三是憑證交接手續(xù)不嚴(yán)密，不能嚴(yán)格履行交接登記，雙方簽字制度，業(yè)務(wù)交接手續(xù)不嚴(yán)密存在隨意頂、替崗現(xiàn)象；其四是內(nèi)部、外部賬務(wù)

8、核對手續(xù)不全，流于形式。為此，國庫部門必須在計算機用戶操作、合理定崗定責(zé)、密碼、印、押、證管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、憑證交接、定期對賬等方面制定嚴(yán)密的規(guī)章制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機制，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，加強自身檢查力度，以保證資金安全。四是重視事后監(jiān)督及檢查環(huán)節(jié)。從當(dāng)前國庫事后監(jiān)督實際情況看，國庫事后監(jiān)督偏重于對國庫帳務(wù)的檢查，監(jiān)督的內(nèi)容多是憑證要素是否齊全、賬務(wù)核對是否一致、科目的順序是否相符等情況。而對國庫會計制度的落實情況、國庫人員履行崗位職責(zé)情況、重要崗位是否交叉及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的落實等，缺乏有效的監(jiān)督。因此，應(yīng)當(dāng)增加事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)范圍，突出重點。國庫事后監(jiān)督不僅要對國庫會計憑證是否規(guī)

9、范、資金來龍去脈是否清晰、賬務(wù)核對是否正確等會計規(guī)范化事項進行嚴(yán)格監(jiān)督，更要將監(jiān)督的重點放在各項制度的落實上，特別是“印、押、證”的管理上，發(fā)現(xiàn)問題，提出行之有效的建議，使問題能夠得到及時解決。三、做好今后國庫工作的幾點思考國庫作為財政、金融及地方政府聯(lián)系的渠道和紐帶，要充分發(fā)揮其作用，必須在不斷拓寬其服務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量、防范和化解國庫資金風(fēng)險等方面做出更多新突破，取得更多新發(fā)展。1、構(gòu)建高素質(zhì)的國庫會計核算隊伍，是提高國庫工作整體的關(guān)鍵。人是決定一切事業(yè)成敗的關(guān)鍵，提高國庫核算人員的綜合素質(zhì)是國庫工作的重中之重，也是提高國庫工作服務(wù)質(zhì)量，防范國庫資金風(fēng)險的重要舉措，因此，基層國庫部門應(yīng)通

10、過在職培訓(xùn)、輸送“新鮮血液”等方式，提高國庫人員的綜合素質(zhì)，是國庫隊伍真正成為政治過硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的隊伍，肩負起為國家經(jīng)理國庫的重任。2、強化基層國庫統(tǒng)計分析工作。國庫是國家宏觀財政、金融及產(chǎn)業(yè)政策的集結(jié)點，直接掌握著各項政策執(zhí)行效果的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，在獲取各種信息的采集和掌控方面具有得天獨厚的條件和優(yōu)勢。國庫部門應(yīng)立足本職，充分運用數(shù)據(jù)模型、宏觀經(jīng)濟分析指標(biāo)等先進的技術(shù)及手段，對國庫資金的變動情況進行深入細致的分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)國庫資金的變動情況及異常狀況，進行客觀分析和評判，結(jié)合國家財稅、經(jīng)濟、金融政策，對未來國庫資金變動趨勢和走向進行宏觀分析和預(yù)測，積極為政府調(diào)整工作重心、修正工作思路提供參考。3、加強調(diào)查研究工作。調(diào)查研究是人民銀行的一項基礎(chǔ)性工作，也是央行制定和實施貨幣政策、體現(xiàn)專業(yè)化履行職責(zé)的有效途徑，加強國庫調(diào)查研究是當(dāng)前深化國庫改革的一項重要內(nèi)容，長期以來，國庫部門受人員職數(shù)嚴(yán)重不足、人員素質(zhì)參差不齊等因素影響，調(diào)研工作始終處于