超市賬務處理實務

1、超市賬務處理實務項目五 超市賬務處理實務任務一：開賬（見超市會計科目設置表）任務二：記賬超市各類常見業(yè)務需要的原始憑證及記賬憑證的填制一、采購業(yè)務貨款即結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單供貨商根據(jù)收貨金額開具的銷售發(fā)票支票領用申請表（代支票存根）填制記賬憑證： 借：銀行存款貸：其他應付款一一后勤集團 借：商品采購一一明細（九大類） 貸：銀行存款翻單結(jié)或月結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單填制記賬憑證： 借：商品采購一一明細（九大類） 貸：應付賬款一一明細（供應商名稱）二、驗收入庫業(yè)務 涉及到的原始憑證：倉庫提供的審核無誤的收貨單 填制記賬憑證： 借：庫存商品明細（九大類）（

2、銷售價） 貸：商品采購一一明細（九大類）（進貨價） 商品進銷差價一一明細（九大類）（銷售價與進貨價之差）三、銷售業(yè)務 涉及到的原始憑證： 現(xiàn)金繳款單營業(yè)款點驗單（附POS后臺打印出的總營業(yè)額小票） 營業(yè)款點驗單匯總表 商品銷售大類毛利匯總表填制記賬憑證： 借：庫存現(xiàn)金應收賬款一一明細（各院系及一卡通） 其他應收款一一明細（短款落實到責任人） 貸：主營業(yè)務收入一一明細（九大類） 其他應付款一一長款四、現(xiàn)金繳存業(yè)務涉及到的原始憑證現(xiàn)金繳款單（通過后勤集團繳存）填制記賬憑證：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金五、備用金領用業(yè)務超市向后勤借現(xiàn)金作為備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單（交予后勤集團），因特殊原因，

3、只能留取復印件填制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金貸：其他應付款一一后勤集團各部門向超市領取備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單填制記賬憑證：借：其他應收款一一明細（如：采購部、營運部等）貸：庫存現(xiàn)金六、報銷業(yè)務涉及到的原始憑證：零星開支匯總表及相應附件（具體見報銷業(yè)務流程圖）填制記賬憑證：借：管理費用一一明細（其他部門報銷入管理費用，明細見相應明細賬） 銷售費用一一明細（營運部報銷入銷售費用，明細見相應明細賬） 貸：庫存現(xiàn)金七、計提折舊業(yè)務；涉及到的原始憑證：折舊計算表填制記賬憑證：借：管理費用一一明細（其他部門折舊入管理費用，明細見相應明細賬） 銷售費用一明細（營運部折舊入銷售費用，明細見相應明細賬）

4、 貸：累計折舊八、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務涉及到的原始憑證：商品銷售大類毛利匯總表填制記賬憑證：借：主營業(yè)務成本一明細（九大類）貸:庫存商品一一明細（九大類）借：商品進銷差價一一明細（九大類）（分攤的進銷差價）貸：主營業(yè)務成本明細（九大類）（分攤的進銷差價）九、商品盤點業(yè)務涉及到的原始憑證：商品大類盤點報表填制記賬憑證：盤盈借：庫存商品明細（九大類）（銷售價）貸：待處理財產(chǎn)損溢（進貨價）商品進銷差價一一明細（九大類）盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢（銷售價）貸：庫存商品明細（九大類） 同時：借：商品進銷差價一一明細（九大類）（分攤的進銷差價） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（銷售價）（分攤的進銷差價）五、調(diào)價業(yè)務涉及到的原

5、始憑證：調(diào)價單填制記賬憑證：調(diào)咼借：庫存商品明細（九大類）貸：商品進銷差價一一明細（九大類） 調(diào)低借：商品進銷差價一一明細（九大類）貸：庫存商品明細（九大類） 十一、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益業(yè)務 涉及到的原始憑證：（可以沒有） 填制記賬憑證： 借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本管理費用銷售費用財務費用 營業(yè)外支出任務三：過賬過總賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證編制科目匯總表（記賬憑證匯總表） 總賬過明細賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證及附件，逐筆過相應的明細賬。任務四：對賬與結(jié)賬賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證與原始憑證核對；賬賬核對：將現(xiàn)金、銀行存款日記

6、賬與現(xiàn)金銀行總賬核對；總賬與所屬的明細賬核對；賬簿記錄與相應的財產(chǎn)清查結(jié)果核對。對賬無誤后進行月底結(jié)賬以及記賬憑證的裝訂工作。任務五：編制報表根據(jù)賬簿記錄的發(fā)生額及余額編制資產(chǎn)負債表及利潤表。資產(chǎn)負債表單位名稱：日期:資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款應收票據(jù)應付賬款應收賬款應付職工薪酬其他應收款應交稅費存貨應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債流動負債合計非流動負債：長期借款其他非流動負債非流動資產(chǎn)：非流動負債合計固定資產(chǎn)負債合計在建工程所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：工程物資實收資本（或股本）固定資產(chǎn)清理資本公積無形資產(chǎn)減：庫存股長期待攤費用盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計會企02表編制單位：口單位：元月項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填