會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程(一)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程1.0目的規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.0適用范疇適用于物業(yè)治理公司及其下屬治理處的報(bào)表編制工作。3.0職責(zé)3.1 公司/治理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。3.2 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。4.1 程序要點(diǎn)4.1 資產(chǎn)負(fù)債表4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容：a）流淌資產(chǎn)。包括： 貨幣資金； 短期投資； 應(yīng)收票據(jù)：一一應(yīng)收帳款； 應(yīng)收補(bǔ)貼款：一其他應(yīng)收款： 存貨； 待攤費(fèi)用； 待處理流淌資產(chǎn)凈缺失等。b）長(zhǎng)期投資。包括：一一股權(quán)投資； 債券投資等。c）固定資產(chǎn)。包括： 固定資產(chǎn)原價(jià)： 備抵的累計(jì)折舊；一固定資產(chǎn)凈值： 固定資

2、產(chǎn)清理：一一在建工程； 待處理固定資產(chǎn)凈缺失等。d）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括： 無形資產(chǎn)；一遞延資產(chǎn)： 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)： 遞延稅款借項(xiàng)。4.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容：a）流淌負(fù)債。包括：一短期借款：一一應(yīng)對(duì)帳款； 其他應(yīng)對(duì)款：一一應(yīng)對(duì)工資：一一應(yīng)對(duì)福利費(fèi)：未交稅金； 未付利潤(rùn)：一其他未交款： 預(yù)提費(fèi)用：一一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。b）長(zhǎng)期負(fù)債。包括：一長(zhǎng)期借款：一一應(yīng)對(duì)債券； 長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款： 住房周轉(zhuǎn)金等。c）所有者權(quán)益。包括： 實(shí)收資本； 資本公積： 盈余公積： 未分配利潤(rùn)等。4.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：a）公司/治理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)分不填列“年初數(shù)”和“期末數(shù)”的

3、金額:“年初數(shù)”欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)依照上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填歹IJ；“期末數(shù)”要緊依照總分類帳戶和有關(guān)明細(xì)帳戶填列。b）公司/治理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，能夠按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目：c）依照總帳或明細(xì)帳的期末余額直截了當(dāng)填列的項(xiàng)目：一一壞帳預(yù)備： 其他應(yīng)收款： 固定資產(chǎn)：一一累計(jì)折舊； 固定資產(chǎn)清理：一一在建工程； 遞延資產(chǎn)： 短期借款； 其他應(yīng)對(duì)款：一一應(yīng)對(duì)工資：一一應(yīng)對(duì)福利費(fèi)：一一應(yīng)交稅金：一未付利潤(rùn)： 其他未交款；一實(shí)收資本： 資本公積； 盈余公積等。d）依照有關(guān)帳戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目： 貨幣資金：一一應(yīng)收帳款： 存貨；一一應(yīng)對(duì)帳款： 待攤費(fèi)用：一預(yù)提費(fèi)用等

4、。e）依照有關(guān)帳戶的期末余額運(yùn)算分析填列的項(xiàng)目： 應(yīng)收帳款凈額： 固定資產(chǎn)凈值： 長(zhǎng)期借款： 長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)款； 未分配利潤(rùn)： 待處理流淌資產(chǎn)凈缺失： 待處理固定資產(chǎn)凈缺失等。4.2 要緊稅金應(yīng)交明細(xì)表4.2.1 要緊稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。4.2.2 要緊稅金明細(xì)表要緊反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、都市愛護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等要緊稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情形。4.2.3 要緊稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法：a）公司/治理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制要緊稅金明細(xì)表：有關(guān)增值稅項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)帳及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分不填列：有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)帳分

5、析運(yùn)算填列；有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”明細(xì)帳分析運(yùn)算填列；有關(guān)都市愛護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)交稅金一應(yīng)交都巾愛護(hù)建設(shè)稅”明細(xì)帳分不運(yùn)算填列；有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目，應(yīng)依照“應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅”明細(xì)帳分析運(yùn)算填列。b）公司/治理處會(huì)計(jì)在編制要緊稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí)，可依照下列運(yùn)算公式，分析運(yùn)算相關(guān)項(xiàng)目： 增值稅期末未抵扣數(shù)=期初未抵扣數(shù)+銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額； 增值稅期末未交數(shù)=年初未交數(shù)十本期轉(zhuǎn)入數(shù)一本期已交數(shù)； 消費(fèi)稅期末未交數(shù)二期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)一已交數(shù)； 營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù)=期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)一已交數(shù)； 都市愛護(hù)建設(shè)稅期末未交數(shù)二期初未交數(shù)+應(yīng)交數(shù)一已交數(shù)： 企業(yè)所得稅期末未交

6、數(shù)=期初未交數(shù)十應(yīng)交數(shù)一已交數(shù)。4.3 損益表4.3.1 公司/治理處會(huì)計(jì)編制損益表，應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收入開始，采納多步式結(jié)構(gòu)：a）運(yùn)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)：經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)費(fèi)用一營(yíng)業(yè)稅金及附加：b）運(yùn)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)一治理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用：c）運(yùn)算利潤(rùn)總額：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+往常年度損益調(diào)整；d）運(yùn)算凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅。4.3.2 損益表的編制方法：a）公司/治理處會(huì)計(jì)應(yīng)依照損益類總分類帳戶凈發(fā)生額填列損益表的“本月數(shù)”欄目：b）如編制年度損益表，應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額，并將“本月數(shù)”改為“上年數(shù)”;c）公司/治理處會(huì)計(jì)應(yīng)依

7、照各損益類總分類帳戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列“本年累計(jì)數(shù)”，或者依照上月本表的“本年累計(jì)數(shù)”加上本月本表的“本月數(shù)”填列：d）損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下：“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)收入”帳戶的發(fā)生額填列；“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)成本”帳戶發(fā)生額填列；一“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列；“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶發(fā)生額填列：一一“治理費(fèi)用”項(xiàng)目。依照“治理費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。依照''財(cái)務(wù)費(fèi)用”帳戶發(fā)生額填列；“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目。依照“補(bǔ)貼收入”帳戶發(fā)生額填列；“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)外收入”帳戶發(fā)生額填列：“營(yíng)業(yè)

8、外支出”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶發(fā)生額填列：“往常年度損益調(diào)整”項(xiàng)目。依照“往常年度損益調(diào)整”帳戶發(fā)生額填列；“利潤(rùn)總額”依照“運(yùn)算利潤(rùn)總額”公式運(yùn)算結(jié)果填列。如為虧損，則以“一”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列：“所得稅”項(xiàng)目。依照“所得稅”帳戶發(fā)生額填列：“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照“運(yùn)算凈利潤(rùn)”公式運(yùn)算結(jié)果填列。如虧損，以“一”在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。4.4 利潤(rùn)分配表4.4.1 利潤(rùn)分配表是損益表的附表。4.4.2 公司/治理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）開始編制利潤(rùn)分配表。4.4.3 利潤(rùn)分配表的要緊內(nèi)容有：a）凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目；b）凈利潤(rùn)的分配：c）未分配利潤(rùn)。4.4.4 利潤(rùn)分配表的編制方法：a）公司/治理

9、處會(huì)計(jì)應(yīng)依照當(dāng)年“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”帳戶及其所屬明細(xì)帳戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的“本年實(shí)際”欄目；b）“上年實(shí)際”欄依照上年“利潤(rùn)分配表”填列；c）利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下：“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照“損益表"中的''凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)”數(shù)填列：“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。依照公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)劑基金填列：“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照上年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)填列：“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目。依照公司用盈余公積補(bǔ)償虧損的數(shù)據(jù)分析填列：“提取盈余公積”項(xiàng)目。依照公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列；“應(yīng)對(duì)利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照公

10、司應(yīng)對(duì)給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。4.5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表4.5.1 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。4.5.2 公司/治理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類不自行設(shè)置欄目，分不編制。4.5.3 營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下：a）“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)收入”明細(xì)帳戶的貸方分析運(yùn)算填列：b）營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)成本”明細(xì)帳戶的借方分析運(yùn)算填列；O“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”明細(xì)帳戶的借方分析運(yùn)算填列：d） “營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶借方分析填列：e） “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)彳兌金及附加的差額運(yùn)算填列。4.6 財(cái)務(wù)狀

11、況變動(dòng)表4.6.1 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu)：a）左方“流淌資金的來源和運(yùn)用”流淌資金的來源部分。包括：本年凈利潤(rùn)、其他來源：流淌資金運(yùn)用部分。包括：利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用；財(cái)務(wù)狀況表左方的“流淌資金來源合計(jì)”減去“流淌資金運(yùn)用合計(jì)”為公司本年度內(nèi)流淌資金增加凈額。b）右方的“流淌資金各項(xiàng)目的變動(dòng)”流淌資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流淌資產(chǎn)增加（或減少）變動(dòng)的結(jié)果：流淌負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流淌負(fù)債增加（或減少）變動(dòng)的結(jié)果:財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的“流淌資產(chǎn)增加凈額”減去“流淌資產(chǎn)負(fù)債增加凈額”，為公司本年度內(nèi)流淌資金增加（或減少）凈額。4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法：a）流淌資金來源和

12、運(yùn)用變動(dòng)的編制方法：“本年凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照''損益表”上“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列：“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目。依照“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列；“遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目。依照“遞延資產(chǎn)”帳戶貸方發(fā)生額分析運(yùn)算填列；“固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)外支出"和“營(yíng)業(yè)外收入”帳戶所屬有關(guān)明細(xì)帳戶中固定資產(chǎn)盤虧缺失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列；“清理固定資產(chǎn)缺失（減收益）”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶所屬有關(guān)明細(xì)帳戶中固定資產(chǎn)清理缺失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列：“遞延稅款”項(xiàng)目。依照“遞延稅款”帳戶的貸方發(fā)生額填列，如公司當(dāng)

13、期既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目：“其他不減少流淌資產(chǎn)的費(fèi)用和缺失”項(xiàng)目。依照“營(yíng)業(yè)外支出”所屬有關(guān)明細(xì)帳戶分析填列：“固定資產(chǎn)清理收入（減清理費(fèi)用）”項(xiàng)目。依照“固定資產(chǎn)清理”帳戶分析填列:“資本凈增加額”項(xiàng)目。依照“實(shí)收資本”、“資本公積”和“盈余公積”帳戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列：“提取盈余公積”項(xiàng)目。依照“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“提取盈余公積”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額填列：“應(yīng)對(duì)利潤(rùn)”項(xiàng)目。依照“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“應(yīng)對(duì)利潤(rùn)''明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額填列；“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目。依照“利潤(rùn)分配”帳戶所屬“應(yīng)交特種基金”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生

14、額填列：“固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額”項(xiàng)目。依照“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”和“在建工程”帳戶的記錄分析填列：“增加遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目。依照“遞延資產(chǎn)”帳戶的記錄分析填列。b）流淌資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法：依照“資產(chǎn)負(fù)債表”中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直截了當(dāng)填列:年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“一”號(hào)填列。4.7 代管修理基金收支情形公布表4.7.1 代管修理基金收支情形公布表的內(nèi)容：a）上季結(jié)余：b）本季收入；c）本季支出：d）本季余額：e）其他項(xiàng)目。4.7.2 代管修理基金收支情形表的編制方法：a）依照上季“代管修理基金收支情形表”的

15、“本季余額”欄目的數(shù)據(jù)填列“上季結(jié)余”項(xiàng)目；b）依照本季實(shí)際收取的代管修理基金數(shù)額填列“本季收入”欄目；c）依照本季修理項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列“本季支出”欄目；d）依照“上季結(jié)余”加上“本季收入”減去“本季支出”的數(shù)據(jù)填列“本季余額”欄目。4.8 物業(yè)治理費(fèi)收支季度公布表4.8.1 物業(yè)治理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容：a）收入項(xiàng)目：一一治理費(fèi)；一一房租費(fèi)： 停車場(chǎng)收入： 有償服務(wù)費(fèi)： 其他項(xiàng)目。b）支出項(xiàng)目： 治理人職員資： 治理人員福利：行政辦公費(fèi)： 差旅費(fèi)；一辦公用水電費(fèi)： 公共設(shè)備、設(shè)施治理愛護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)： 設(shè)備、工具修理養(yǎng)護(hù)費(fèi)：一保安、清潔費(fèi)：一一社區(qū)文化費(fèi)：一公共事務(wù)費(fèi)： 公共綠

16、化養(yǎng)護(hù)費(fèi)； 法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)： 治理傭金；一其他項(xiàng)目。4.8.2 費(fèi)用收支季度公布表的編制方法：a）公司/治理處會(huì)計(jì)依照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入一治理費(fèi)”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“管理費(fèi)”項(xiàng)目：b）依照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入一房屋出租”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“房租”項(xiàng)目；c）依照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入一停車場(chǎng)”明細(xì)帳戶的貸方發(fā)生額，填列“停車場(chǎng)收入”項(xiàng)目：d）依照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入一代辦性服務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)收入一兼營(yíng)服務(wù)收入”等相關(guān)帳戶的貸方發(fā)生額分析運(yùn)算，填列“有償服務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目；e）依照當(dāng)季''治理費(fèi)用一工資”明細(xì)帳的借方發(fā)生額，填列“治理人職員資”項(xiàng)目；0依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一福利費(fèi)”明細(xì)帳的借方發(fā)

17、生額分析填列“治理人員福利費(fèi)”項(xiàng)目：g）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一辦公費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，填列“辦公費(fèi)”項(xiàng)目；h）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一差旅費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，填列“差旅費(fèi)”項(xiàng)目；i）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一水電費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“辦公水電費(fèi)”項(xiàng)目：j）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一水電費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共設(shè)施、設(shè)備治理愛護(hù)運(yùn)行水電費(fèi)”項(xiàng)目：k）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一保安費(fèi)”或“治理費(fèi)用一清潔費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“保安、清潔費(fèi)”項(xiàng)目：1）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一社區(qū)文化費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“社區(qū)文化費(fèi)”項(xiàng)目；m）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi)”明

18、細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共事務(wù)費(fèi)”項(xiàng)目：n）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一修理養(yǎng)護(hù)費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“設(shè)備、工具修理養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目：o）依照當(dāng)季“治理費(fèi)用一綠化費(fèi)”明細(xì)帳戶的借方發(fā)生額，分析填列“公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目：p）依照“治理費(fèi)用一保險(xiǎn)費(fèi)"及''應(yīng)交稅金”、“營(yíng)業(yè)彳兌金及附加”帳戶的借方發(fā)生額,分析填列“法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目：q）公司/治理處會(huì)計(jì)按照當(dāng)季“營(yíng)業(yè)收入”帳戶發(fā)生總額的10%計(jì)提治理傭金。4.9 會(huì)計(jì)報(bào)表的保送4.9.1 月度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送：a）治理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每月5日前向公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)送上月報(bào)表：一一資產(chǎn)負(fù)債表：損益表：要緊稅金應(yīng)交明細(xì)表：一其他稅務(wù)報(bào)表；其他相關(guān)月度報(bào)表。b）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)依照相關(guān)治理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報(bào)表；c）審核無誤的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表合并:d）公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分不將公司與治理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；e）經(jīng)審核無誤的，應(yīng)加蓋公司公章或公司財(cái)務(wù)專用章后，分不報(bào)送公司法人、公司總經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門