公司財務管理計劃流程培訓教材

1、1 1 / 66/ 66 公司財務治理流程 一、 出 納 崗 工 作 流 程 . 3 - -5 5 二、 銷 售 費 用 崗 工 作 流 程 . 5 - -8 8 三、 治 理 費 用 崗 工 作 流 程 . .9 .9 - -1212 四、 固 定 資 產(chǎn) 崗 工 作 流 程 . .12.12 - -1515 五、 材 料 審 核 崗 工 作 流 程 . .16.16 - -2020 六、 成 本 核 算 崗 工 作 流 程 . .20.20 - -2424 七、 銷 售 核 算 崗 工 作 流 程 . 2424- -2626 八、 工 資 福 利 崗 工 作 流 程 . 26 26 - -

2、3131 九、 稅 務 崗 工 作 流 程 . . 3131 - -3 3 3 3 2 2 / 66/ 66 十、 內(nèi) 部 審 計 崗 工 作 流 程 . . 3434 - -3838 十 一、 主 管 崗 工 作 流 程 . . 3939 - -41 41 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 1 1、 收現(xiàn) 依照會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票） 收款 - 檢查 收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 - 在收據(jù) （發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章將收據(jù)第聯(lián) （或發(fā)票 聯(lián)）給交款人 - 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 - 登記票據(jù)傳 遞登記本 - 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資

3、及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 治理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（1 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣， 后加蓋 “轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應 會計崗位。 （2 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項， 由工資及固定資產(chǎn)崗開 具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。 2 2、 付現(xiàn) (1) 費用報銷 3 3 / 66/ 66 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原 始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬 將

4、記賬憑證及時傳主管崗復核 (2) 人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款 (包括車間工資差額、需以 現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項) 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞 登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗 簽收制證 3 3、 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款打算開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金 及時盤點現(xiàn)金 - 下午 3 3: 3030 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：(1 1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 (2 2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保 安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

5、 4 4、 治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 (二) 銀行存款收付 1 1、銀收 (1 1 )收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單 f上午上班時交主管崗背書f送交司機進賬及取回單 - 整 理從銀行拿回的回款單據(jù) - 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 - 在微機中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登 記表連同回款單4 4 / 66/ 66 傳銷售會計 （2 2） 其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、 匯票 - 填寫進賬單 - 進賬 - 回單 - 登記票據(jù)傳遞登記本 - 相關崗位 （3 3） 貸款 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳治 理費用崗位 2 2、銀

6、付 （1 1）0常性業(yè)務款項 依照付款審批單（打算內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核， 打算內(nèi) 1010 萬元以 上或打算外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核） 審核調(diào)節(jié)表中無該 部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記 支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上 （無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章 - 登記單據(jù)傳遞登記本 - 傳相關崗位制證 - 材料核算崗（材料采購） - 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保 費用） - 治理費用崗（治理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） - 及固定資產(chǎn)崗（GMGM 陪 B B 門費用、固定 資產(chǎn)購5 5 / 66/ 66 建

7、） 注： （1 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款 單位的支票。 （2 2） 開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā) 票一致。 （3 3） 有前期未報賬款項的個人及所在部門， 一律不辦理付款 業(yè)務。 （2 2） 打卡工資 依照工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票 填寫進賬單 連同工資盤交司機送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工 資福利崗 注：（1 1）每月依照工資發(fā)放時刻提早 2 2 天將工資所需款調(diào)入南湖 建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （2 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前

8、1 1 天連同工資盤送達 銀行。 （3 3） 業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票 - 填寫進賬單 - 交司機送銀行倒進賬 - 登記支票 使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋 “轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 （4 4） 還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證登記單據(jù)傳遞 登記本 - 傳治理費用崗 6 6 / 66/ 66 （5 5） 交稅 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫 劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 - 開具支票 - 填 寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單 及支票存根登記支票使用登記本 - 傳稅務

9、崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 - 登記支票使用登記本 - 傳稅務崗位編制憑證 （6 6） 及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表 上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 3 3、 依照銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存 款余額，幸免空頭。 4 4、 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行 賬號）。 （三）工作要求 1 1、 熟悉公司各類財務治理制度。 2 2、 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3 3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券， 保證資金安全。 4 4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及

10、時核對現(xiàn)金日記賬， 做到日清月結。 5 5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 6 6、 樹立良好的窗口形象。 _ 、 銷售費用崗工作流程 7 7 / 66/ 66 (- ）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 - 審核并更正原始憑證 按規(guī)范粘貼和折疊 - 審核審批手續(xù)是否完備 - 審核部 門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷） - 編制記賬 憑證 借：營業(yè)費用一相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/ /銀行存款/ /其他應收款 - 涉及現(xiàn)金的憑證傳 出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（1 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收 據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守 填寫規(guī)范。 （2 2） 保證憑證及附件左上角整齊， 附件長寬折疊以記賬憑證 大小為度，不能帶有訂書釘。 （3 3）費用審核依據(jù)20012001 年費用操縱方法、差旅費開支范 圍及標準、通訊費治理方法等，其要點有：打算額度內(nèi)費用 須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；打算外費用須有總 經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資 產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表， 招待 費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （4 4） 準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5 5） 報銷人有前期欠款