農(nóng)村信用社實(shí)習(xí)報(bào)告

1、經(jīng)過在察縣愛心舍里信用社6個(gè)月的實(shí)習(xí)，我從客觀上對(duì)自己在學(xué)校里所學(xué)的知識(shí)有了感性的認(rèn)識(shí)，使自己更加充 分地理解了理論與實(shí)際的關(guān)系。我這次實(shí)習(xí)所涉及的內(nèi)容， 主要是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)（對(duì)公業(yè)務(wù)），其他一般了解的有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、 貸款業(yè)務(wù)。、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個(gè)步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要 是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì);再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有 無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支， 如

2、果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金 額到元為整， 到分則不能在記整。對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記 帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會(huì)計(jì)復(fù)核員，會(huì)計(jì)復(fù)核員 確認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章， 收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金 （出納與收款人口頭對(duì)帳后）。轉(zhuǎn) 帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會(huì)計(jì)記帳員審核記帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是一個(gè)入 帳時(shí)間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要直接入帳的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開戶的情 況 下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由

3、于縣級(jí)支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，在會(huì)計(jì)賬 上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的 省級(jí)分行才使 用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。而我們?cè)趯W(xué) 校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往 來”，指會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存 放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清 算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存 放中央銀行款項(xiàng)”，則是與中央銀行直接往來的省級(jí)分行所使用的會(huì)計(jì)科目。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支取（一般是大 于或等于5萬元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的 支票也要 由會(huì)計(jì)主管簽字后，方可支取。天之際在于晨”，會(huì)計(jì)部門也是如此。負(fù)

4、責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打 印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè) 務(wù)的記帳憑證 進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開始 天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù) 交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等， 檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支 票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳;打印“流水軋差”，檢查今 日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證 由 專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏

5、蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級(jí)行 進(jìn)行稽核。這樣一天的會(huì)計(jì)工作也就告一段落了。、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄部門目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個(gè)柜員都可以辦理所有的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲(chǔ)蓄卡等，憑證不在想對(duì)公業(yè)務(wù)部門那樣在會(huì)計(jì)之間傳遞，而是每 個(gè)柜員單 獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，記帳。但是每個(gè)柜員所制的單 據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級(jí)行“事后稽核”。、信貸業(yè)務(wù)由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行再出臺(tái)有關(guān)鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個(gè) 銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前 也投入了個(gè)人貸款領(lǐng)域。需要注意的是，銀行的個(gè)人貸款業(yè) 務(wù)并不是直接將款貸給個(gè)人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議， 其實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個(gè)人，個(gè)人再還 款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時(shí)，審查商家的證件是否 齊全。而個(gè)人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最