風險管理第八章風險評估與資本評估

1、第第8章章 風險評估與資本風險評估與資本評估評估 主要內(nèi)容主要內(nèi)容l8.1 總體要求l8.2風險評估l8.3壓力測試l8.4資本評估l8.5內(nèi)部資本充足評估報告8.1 總體要求總體要求l內(nèi)部資本充足評估（ICAAP）是第二支柱的核心內(nèi)容，包括風險評估、資本規(guī)劃、壓力測試等內(nèi)容。l商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估（ICAAP）程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標：確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告；確保資本水平與風險偏好及管理水平相適應(yīng)；確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配l內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)當至少每年實施一次，在銀行經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生

2、變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。8.2風險評估風險評估l包括兩方面的內(nèi)容。一方面是對全面風險管理框架的評估，其中主要是對公司治理、風險政策流程和限額以及信息系統(tǒng)的評估。另一方面是實質(zhì)性風險評估，對銀行所面臨的所有實質(zhì)性風險進行全面評估。8.2.1風險評估最佳實踐（實際性風險評估最佳實踐（實際性風險評估）風險評估）l1.國際銀行業(yè)開展風險評估的實踐l主要采用打分卡法，通過建立打分卡，對第二支柱下各實質(zhì)性風險的風險程度和風險管理質(zhì)量進行評估，并在評估的基礎(chǔ)上提出總體資本要求，可以覆蓋所有實質(zhì)性風險。l2.國際銀行業(yè)開展風險評估的基本原則l（1）符合監(jiān)管要求l（2）符合銀行實際l（3）保證一定的前瞻性

3、8.2.2 風險評估的總體要求風險評估的總體要求l首先，商業(yè)銀行應(yīng)當有效評估和管理各類主要風險l其次，商業(yè)銀行應(yīng)當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。l最后，商業(yè)銀行進行風險加總，應(yīng)當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。8.3壓力測試壓力測試8.3.1基本框架和要求基本框架和要求l1.資本充足率壓力測試總體框架l商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部資本充足評估程序框架下建立全面的、審慎的、前瞻性的資本充足率壓力測試工作機制，通過以定量分析為主的方法測算在某些不利的情境下可能發(fā)生損失及風險資產(chǎn)的變化，以評估對銀行整體層面資本充足水平的影響。主要內(nèi)容有：l（1

4、）情景選擇（2）定量壓力測試l（3）定性壓力測試及管理行動（4）結(jié)果輸出l2.國際銀行業(yè)開展風險評估的基本原則l（1)定性與定量相結(jié)合l沒有一種定量方法可以替代管理層和風險專家對于風險的判斷。l（2）合理整合現(xiàn)有資源l（3）保證系統(tǒng)可延伸性8.3.2關(guān)于壓力測試的監(jiān)管要求關(guān)于壓力測試的監(jiān)管要求l1.治理方面的要求：董事會和高管層積極參與與推動l2.組織實施方面的要求l（1）銀行應(yīng)在內(nèi)部資本充足評估程序框架下建立全面的、審慎的、前瞻性的資本充足率壓力測試工作機制，通過以定量分析為主的方法測算在某些不利情景下可能發(fā)生的損失及風險資產(chǎn)的變化，以評估對銀行整體層面資本充足水平的影響。l（2）銀行應(yīng)建立

5、經(jīng)董事會或其授權(quán)委員會批準的壓力測試政策，確保壓力測試工作的全面性、規(guī)范性和有效性，并有效融入資本規(guī)劃、資本應(yīng)急預案等風險管理和資本管理體系中。l3.覆蓋范圍方面的要求l（1）資本充足率壓力測試應(yīng)覆蓋全行范圍內(nèi)的實質(zhì)性風險，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、集中度風險等。l（2）資本充足率壓力測試應(yīng)涵蓋商業(yè)銀行表內(nèi)外風險暴露的主要資產(chǎn)組合，包括但不限于對公信貸組合、零售信貸組合、債券投資組合、買入返售資產(chǎn)、股權(quán)投資組合、金融衍生品組合、資產(chǎn)證券化組合及表外業(yè)務(wù)等。l（3）商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身風險狀況，采用定量或非定量的方法評估特定風險領(lǐng)域在壓力情景下的損失情

6、況，并將特定風險領(lǐng)域的壓力測試結(jié)果納入到資本充足率壓力測試中。l（4）商業(yè)銀行應(yīng)逐步建立完善的資本充足率壓力測試系統(tǒng)，能夠?qū)嵤┱w的壓力測試，也能實施特定風險的專項壓力測試。l4.方法論方面的要求l（1）商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)計輕度、中度、重度等不同嚴重程度的壓力測試情景l(fā)（2）商業(yè)銀行可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點、風險狀況和管理水平，自主選擇使用相應(yīng)復雜程度的壓力測試方法論。l5.應(yīng)用和報告方面的要求l（1）資本充足率壓力測試分為定期壓力測試和不定期壓力測試l（2）商業(yè)銀行應(yīng)編制資本充足率壓力測試報告l（3）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)資本充足率壓力測試工作評估銀行所面臨的潛在不利影響及對應(yīng)所需持有的附加資本8.4資本

7、評估資本評估l資本評估的過程通過資本規(guī)劃來完成。l8.4.1資本定義、功能與分類l8.4.2資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率l8.4.3主要監(jiān)管要求8.4.1資本定義、功能與分類資本定義、功能與分類l1.資本的定義、功能與分類l定義：商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經(jīng)營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經(jīng)營、為銀行注資、組織營業(yè)以及存款進入前的經(jīng)營提供啟動資金。l功能：從保護存款人利益和增強銀行體系安全性的角度出發(fā)，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權(quán)人和存款人提供保護；二是在持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，體現(xiàn)為隨時用來彌補銀行經(jīng)營過

8、程中發(fā)生的損失。l2.資本的分類l根據(jù)不同的管理需要和本質(zhì)特性l（1）賬面資本。是銀行持股人的永久性資本投入，即資產(chǎn)負債表上的所有者權(quán)益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等，即資產(chǎn)負債表上銀行總資產(chǎn)減去總負債后剩余的部分。是銀行資本金的靜態(tài)反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。l（2）經(jīng)濟資本。又稱為風險資本，是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了覆蓋和抵御銀行超出預期的經(jīng)濟損失（即非預期損失）所需要持有的資本數(shù)額，是銀行抵補風險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于也可能小于。l(3)監(jiān)管資本：是監(jiān)管當局規(guī)定的銀行必

9、須持有的與其業(yè)務(wù)總體風險水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預期損失出現(xiàn)時隨時可用，故其強調(diào)的是抵御風險、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。l以監(jiān)管資本為基礎(chǔ)計算的資本充足率，是監(jiān)管部門限制銀行過度承擔風險、保證金融市場穩(wěn)定運行的重要工具。資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。8.4.2資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率l1.資本規(guī)劃的主要內(nèi)容l資本規(guī)劃是對正常和壓力情景下的資本充足率進行預測，并將預測資本水平與目標資本充足率比較，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃，使銀行資本充足水平、業(yè)務(wù)規(guī)劃和財務(wù)規(guī)

10、劃達到動態(tài)平衡。l資本規(guī)劃的核心是預測未來的資本充足率，預測資本充足率需要對分子監(jiān)管資本以及分母風險加權(quán)資產(chǎn)進行正常情景和壓力情景的預測。l2.資本規(guī)劃的頻率l資本規(guī)劃做的通常是未來三年或五年進行滾動規(guī)劃。l8.4.3 主要監(jiān)管要求8.5內(nèi)部資本充足率評估報告內(nèi)部資本充足率評估報告（ICAAP報告）報告）l8.5.1內(nèi)部資本充足評估報告的主要內(nèi)容和作用l是整個內(nèi)部資本充足評估的總結(jié)性報告，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部資本充足評估的主要內(nèi)容，即風險評估、資本規(guī)劃和壓力測試。并且報告要根據(jù)內(nèi)部資本充足評估的結(jié)果，對銀行整體的資本充足情況進行說明。l作用：lICAAP報告有兩方面的作用，一方面作為銀行的自我評估過程和結(jié)論的書面報告，可以作為內(nèi)部完善風險管理體系和控制機制，實現(xiàn)資本管理與風險管理密切結(jié)合的重要參考文件。另一方面，ICAAP報告作為銀行提交給監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)文件，當監(jiān)管機構(gòu)在評估后認為銀行的ICAAP程序符合監(jiān)管要求時，監(jiān)管機構(gòu)就可以基于銀行自行評估的內(nèi)部資本水平來確定監(jiān)管資本要求。8.5.2關(guān)于內(nèi)部資本充足評估報告關(guān)于內(nèi)部資本充足評估報告的監(jiān)管要求的監(jiān)管要求l應(yīng)當建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水