個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(B表)(一)

1、A06446生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B表一、分類索引一業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅二表單類型納稅人填報(bào)三設(shè)置依據(jù)表單來源政策規(guī)定表單二、政策依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào)三、表單個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表B表稅款所屬期：年月日至年月日金額單位：人民幣元列至角分投資者信息姓名身份證件類型身份證件號(hào)碼國(guó)籍地區(qū)納稅人識(shí)別號(hào)被投資單位信息名稱納稅人識(shí)別號(hào)類型口個(gè)體，商戶口承包、承租經(jīng)宮單位個(gè)人獨(dú)資企業(yè)口令伙企業(yè)行金項(xiàng)目次額i一、收入總額2其中：國(guó)債利息收入3二、成本費(fèi)用4+5+6+7+8+9+104一營(yíng)業(yè)成本5二營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2、6三管理費(fèi)用7四財(cái)務(wù)費(fèi)用8五稅金9六損失10七其他支出11三、利潤(rùn)總額1-2-312四、納稅調(diào)整增加額13+2713一超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+2614(1)職工福利費(fèi)15(2)職工教育經(jīng)費(fèi)16(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)17(4)利息支出18(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)19(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20(7)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)21(8)住房公積金22(9)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)23(10)折舊費(fèi)用24(11)無形資產(chǎn)攤銷25(12)資產(chǎn)損失26(13)其他27二不允許扣除的項(xiàng)目金額28+29+30+31+32+33+34+35+3628(1)個(gè)人所得稅稅款29

3、(2)稅收滯納金30(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失31(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出32(5)贊助支出33(6)用于個(gè)人和家庭的支出34(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出35(8)投資者工資薪金支出36(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出37五、納稅調(diào)整減少額38六、納稅調(diào)整后所得11+12-3739七、彌補(bǔ)以前年度虧損40八、合伙企業(yè)合伙人分配比例%41九、允許扣除的其他費(fèi)用42十、投資者誡除費(fèi)用43HL、應(yīng)納稅所得額38-39-41-42或38-39X40-41-4244十二、稅率45十三、速算扣除數(shù)46十四、應(yīng)納稅額43X44-4547十五、減免稅額附報(bào)個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

4、48H上六、實(shí)際應(yīng)納稅額46-4749十七、已預(yù)繳稅額學(xué)習(xí)文檔僅供參考十八、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額48-49附列資料年平均職工人數(shù)人工資總額元投資者人數(shù)人謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。納稅人簽字:年月日感謝您對(duì)稅收工作的支持!代理申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章經(jīng)辦人:經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期：四、表單說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章：受理人:受理日期：國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅2015

5、年及以后納稅年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。、申報(bào)期限個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明一表頭項(xiàng)目稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。二表內(nèi)信息欄填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。1. 1：填寫納稅人。中國(guó)境內(nèi)無住所

6、個(gè)人，其應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。2. 2身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。3. 3身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。4. 4國(guó)籍地區(qū)：填寫納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。5. 5納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。6. 1名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。7. 2納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。8. 類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打。三表內(nèi)各行的填寫9. 第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、

7、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。10. 第2行“國(guó)債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。11. 第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。12. 第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他消耗。13. 第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。14. 第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。15. 第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。16. 第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵

8、扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。17. 第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。18. 第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。19. 第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。20. 第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。21. 第13行“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。22. 第27行“不允許扣除的項(xiàng)

9、目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。23. 第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。24. 第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。25. 第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。26. 第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配

10、。27. 第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)第三條規(guī)定的事項(xiàng)。28. 第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。29. 第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。 1納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的第43行=第38行-第39行-第41行-第42行 2納稅人為合伙企業(yè)合伙人的第43行=第38行-第39行X第40彳T-第41行-第42行30. 第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。31. 第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。32.