財(cái)務(wù)分析模型

1、請(qǐng)選擇賬表 獲取賬務(wù)數(shù)據(jù) 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 損益表的編制財(cái)務(wù)分析模型kmdmkmdmkmmckmmckmncyekmncyekmqmyekmqmyebqfsebqfse101現(xiàn)金75000505375430375102銀行存款1200000 2111100911100111短期投資5000005000000112應(yīng)收票據(jù)600000 1200300600300113應(yīng)收賬款250000 3523557 3273557114壞賬準(zhǔn)備7507500115預(yù)付賬款100000398368298368119其他應(yīng)收款60000661006100121材料采購(gòu)0465600465600123原材料800

2、00086740067400131材料成本差異80000821002100135自制半成品56000063200072000比例分析法變現(xiàn)能力比率流動(dòng)比率: =期末流動(dòng)資產(chǎn)/期末流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率: =(期末流動(dòng)資產(chǎn)-期末存貨-期末待攤費(fèi)用)/期末流動(dòng)負(fù)債返返回回資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金1275000短期投資500000應(yīng)收票據(jù)600000應(yīng)收賬款250000減:壞賬準(zhǔn)備750應(yīng)收賬款凈值249250預(yù)付賬款100000其他應(yīng)收款60000存貨1440000ABCABC公公司司資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表2010年4月30日資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金2145 33

3、2750 短期借款1000020000短期投資2000020000 應(yīng)付賬款100005000應(yīng)收賬款凈額2000020000 應(yīng)交稅金1000018448存貨6555057870 應(yīng)付工資10001000流動(dòng)資產(chǎn)凈額107695 430620 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3100044448長(zhǎng)期投資10000010000 長(zhǎng)期借款20167030000固定資產(chǎn)凈值273735 391976 應(yīng)付債券10000 145525無(wú)形資產(chǎn)500010000 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)211670 175525其他資產(chǎn)500010000 實(shí)收資本200000 580000盈余公積1876020475未分配利潤(rùn)3000032148長(zhǎng)

4、期資產(chǎn)合計(jì)383735 421976 所有著權(quán)益合計(jì)248760 632623資產(chǎn)合計(jì)491430 852596 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)491430 852596財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)比比率率分分析析表表財(cái)務(wù)比率名稱(chēng)公式比率值分析一、短期償債能力流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債1.37應(yīng)=2速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債0.727484應(yīng)=1二、長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額0.651868應(yīng)結(jié)合總資產(chǎn)報(bào)酬率進(jìn)行具體分析產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額已獲利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)總額/利息支出三、營(yíng)運(yùn)能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額14.17198越大越好存貨周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額流動(dòng)

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額四、盈利能力主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額0.456508越大越好成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)返返回回AAAA公公司司收收益益表表趨趨勢(shì)勢(shì)分分析析項(xiàng)項(xiàng)目目20062006年年20072007年年20082008年年20092009年年銷(xiāo)銷(xiāo)售售收收入入400,000568,000689,000708,000銷(xiāo)銷(xiāo)售售成成本本250,000200,000280,000500,0

6、00銷(xiāo)銷(xiāo)售售毛毛利利150,000368,000409,000208,000銷(xiāo)銷(xiāo)售售及及管管理理費(fèi)費(fèi)用用50,00080,00090,00070,000息息稅稅前前盈盈余余100,000288,000319,000138,000利利息息支支出出10,000200,000100,00012,700稅稅前前利利潤(rùn)潤(rùn)90,00088,000219,000125,300趨勢(shì)分析2006年2007年2008年2009年0 200,000 400,000 600,000 800,000 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利返返回回資產(chǎn)凈利率35.44%銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率44.28%0.80凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入3,

7、240,322.037,317,948.727,317,948.72銷(xiāo)售收入-全部成本+其他利潤(rùn)- 所得稅7,317,948.724,137,626.6990,000.0030,000.00制造成本+經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+管理費(fèi)用+ 財(cái)務(wù)費(fèi)用3,897,245.3730,000.0059,497.99150,883.33返返回回杜邦分析權(quán)益凈利率66.28%權(quán)益乘數(shù)1.87平均資產(chǎn)總額年初: 6,006,250.00年末: 12,278,117.14平均流動(dòng)資產(chǎn)+ 平均長(zhǎng)期資產(chǎn)年初:3,664,250.002,342,000.00年末:9,653,557.202,624,559.94貨幣資金+應(yīng)收賬款+存

8、貨+其他流動(dòng)資產(chǎn)年初:1,275,000.00250,000.00880,000.001,259,250.00年末:2,646,475.00782,734.753,859,977.652,364,369.80返返回回?fù)p損益益表表單位名稱(chēng)：安大公司2009年 1月單位：元項(xiàng) 目行 次 本 月 數(shù)本 年 累 計(jì) 一、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入17,317,948.727,317,948.72 減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本23,897,245.373,897,245.37 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用330,000.0030,000.00 產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加450,000.0050,000.00 二、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)53,340,703.353

9、,340,703.35 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)690,000.0090,000.00 減：管理費(fèi)用759,497.9959,497.99 財(cái)務(wù)費(fèi)用8150,883.33150,883.33 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)93,220,322.033,220,322.03 加：投資收益10-400,000.00-400,000.00 補(bǔ)貼收入11500,000.00500,000.00 營(yíng)業(yè)外收入1224,000.0024,000.00 減：營(yíng)業(yè)外支出1314,000.0014,000.00 加：以前年度損益調(diào)整 14 四、利潤(rùn)總額153,330,322.033,330,322.03 減：所得稅1630,000.003

10、0,000.00 五、凈利潤(rùn)173,300,322.033,300,322.03返返回回財(cái)務(wù)分析Page 13資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表單單位位名名稱(chēng)稱(chēng)：安安大大公公司司2 20 00 09 9 年年1月月31日日資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1 1,275,000.002,646,475.00 短期借款51 短期投資2500,000.00502,000.00 應(yīng)付票據(jù)52 應(yīng)收票據(jù)3600,000.001,200,250.00 應(yīng)付賬款53 應(yīng)收賬款4250,000.00782,734.75 預(yù)收賬款54 減：壞賬準(zhǔn)備5750.002,348.20 其他應(yīng)

11、付款55 應(yīng)收賬款凈額6249,250.00780,386.55 應(yīng)付工資56 預(yù)付賬款7100,000.00398,368.00 應(yīng)付福利費(fèi)57 應(yīng)收補(bǔ)貼款8 未交稅金58 其他應(yīng)收款960,000.0066,100.00 未付利潤(rùn)59 存貨10880,000.003,859,977.65 其他未交款60 待攤費(fèi)用11200,000.00 預(yù)提費(fèi)用61 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失12 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債62 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資13 其他流動(dòng)負(fù)債63 其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)70流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)20 3,664,250.009,653,557.20長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期借款71 長(zhǎng)期投資

12、21 應(yīng)付債券72固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期應(yīng)付款73 固定資產(chǎn)原價(jià)24 1,130,000.001,380,760.00 其他長(zhǎng)期負(fù)債80 減：累計(jì)折舊25608,000.00638,051.36 其中：住房周轉(zhuǎn)金81 固定資產(chǎn)凈值26522,000.00742,708.64長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)83 固定資產(chǎn)清理27遞延稅項(xiàng)： 在建工程28320,000.00330,297.00 遞延稅款貸項(xiàng)85 待處理固定資產(chǎn)凈損失2951,554.30所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì)35842,000.001,124,559.94 實(shí)收資本91無(wú)形及遞延資產(chǎn)： 資本公積92 無(wú)形資產(chǎn)36 1,200,000.001,200,00

13、0.00 盈余公積93 遞延資產(chǎn)37300,000.00300,000.00 其中：公益金94 遞延及無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)40 1,500,000.001,500,000.00 未分配利潤(rùn)95其他資產(chǎn)： 所有者權(quán)益合計(jì)96 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)41遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款借項(xiàng)42資產(chǎn)總計(jì)45 6,006,250.0012,278,117.14負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)100財(cái)務(wù)分析Page 14單單位位：元元年初數(shù)期末數(shù)700,000.00700,000.0050,000.00506,683.33150,000.005,042,576.0035,000.00232,000.00185,000.00365.005,958

14、.75381,124.06935,000.007,053,707.14350,000.00350,000.00500,000.00600,000.00850,000.00950,000.003,421,250.003,421,250.00700,000.00753,160.00100,000.00100,000.004,221,250.004,274,410.006,006,250.0012,278,117.14返返回回資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)比比率率綜綜合合分分析析表表財(cái)務(wù)比率重要性系數(shù)(1)標(biāo)準(zhǔn)值(2)實(shí)際值(3)關(guān)系比率(4)=(3)/(2)流動(dòng)比率0.1522.371.19速動(dòng)比率

15、0.11.51.771.18每股利潤(rùn)0.051.751.881.07合計(jì)1綜綜合合評(píng)評(píng)分分的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)指指標(biāo)標(biāo)評(píng)評(píng)分分值值標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)比比率率（% %）行行業(yè)業(yè)最最高高比比率率（% %）最最高高評(píng)評(píng)分分盈盈利利能能力力：總資產(chǎn)凈利率20102030銷(xiāo)售凈利率2042030凈值報(bào)酬率10162015償償債債能能力力：自有資本比率84010012流動(dòng)比率815045012應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率8600120012存貨周轉(zhuǎn)率8800120012成成長(zhǎng)長(zhǎng)能能力力：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率615309凈利增長(zhǎng)率610209人均凈利增長(zhǎng)率610209合計(jì)100150財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)情情況況綜綜合合評(píng)評(píng)分分指指標(biāo)標(biāo)實(shí)實(shí)際際比比率率(%)1(

16、%)1標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)比比率率(%)2(%)2差差異異(%)(%)3=1-23=1-2每每分分比比率率(%)4(%)4盈盈利利能能力力：總資產(chǎn)凈利率7.410-2.61.00銷(xiāo)售凈利率4.540.51.60凈值報(bào)酬率14.916-1.10.80償償債債能能力力：自有資本比率4940915.00流動(dòng)比率2331508375.00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1000600400150.00存貨周轉(zhuǎn)率1200800400100.00成成長(zhǎng)長(zhǎng)能能力力：銷(xiāo)售增長(zhǎng)率515-105.00凈利增長(zhǎng)率-1510-253.33人均凈利增長(zhǎng)率-1810-283.33合計(jì)綜合指數(shù)(5)=(1)*(4)0.17780.11800.05371.0019最最低低評(píng)評(píng)分分每每分分比比率率的的差差（% %）101.00101.6