2016集團費用報銷管理制度

1、一、制訂本管理制度的目的：為加強費用管理,健全制度約束，保障公司費用使用合理、合法,并規(guī) 范會計核算，避免無章可依的隨意行為發(fā)生，從而有效促進公司經(jīng)營目標 的完成，特制定如下費用管理制度：二、本費用管理制度的適用范圍及主要管理對象:本費用管理制度的適用范圍為公司組織架構(gòu)內(nèi)各經(jīng)營單位;主要管理對象 為：營業(yè)費用及管理費用。三、費用管理的基本原則：1、預(yù)算控制使用的原則:即營業(yè)費用由各經(jīng)營單位制訂具體的使用方案和 控制標準，財務(wù)部門在預(yù)算范圍內(nèi)監(jiān)督、審核并按合理、合法的原則支 出；管理費用由各后勤部門申報月度開支計劃,財務(wù)部門在年度預(yù)算控 制范圍內(nèi)并按有效、規(guī)范、合理的原則監(jiān)督、審核支出。2、實報

2、實銷原則：即各部門或各區(qū)域在核報費用時要與事實相符并提供相 關(guān)原始單據(jù)予以佐證。3、合法、合規(guī)性性原則:報銷的費用票據(jù)要符合國家各項稅收法律法規(guī)要 求z相關(guān)比例要符合政策及公司要求。4、費用部門歸屬原則：費用按使用部門和使用區(qū)域進行歸集。四、費用的主要內(nèi)容、費用科目解釋及要求:費用的主要內(nèi)容包括:工資、獎金、房屋租賃費、水電費、辦公費、文件郵 遞費、日常維修費、聘請中介費、招聘費、咨詢費、社會保險費、住房公積金、員工福利費、勞動保障費、培訓(xùn)費、倉儲費、通訊費、市內(nèi)交通費、差 旅費（交通費、住宿費、餐費運輸費、裝卸費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳 費、產(chǎn)品資料印刷費、廣告費、會議費、場地租賃費、會務(wù)費、

3、異常反應(yīng)處 理費、車輛油耗費、車輛（油耗費、維修費、路橋費）等。（一 1費用科目解釋:A、管理費用：1、工資費用：是指公司員工的工資支出。2、租賃費用：是指公司租賃辦公場地、會場所發(fā)生的費用。3、水電/管理費：是指公司各部門發(fā)生的水電及物業(yè)管理費。4、辦公費：訂報刊雜志的費用；印名片、勞動合同、報紙等；購買日常 辦公用文具用品及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù) 印紙等；年檢/審計費，購買稅務(wù)發(fā)票，憑證、報銷單據(jù)、財務(wù)報表， 財務(wù)賬本和封皮,以及復(fù)印費；辦公擺設(shè)品；綠化等。5、郵遞費：各部門郵寄快遞資料、文件及其他用品費用。6、會議費：管理部門會議性支出（如：聚餐、場地、住宿、會場用

4、品）。7、日常維修費：日常辦公設(shè)施維修費用（不含車輛維修費X&聘請中介機構(gòu)費：會計師事務(wù)所進行查賬、驗資、資產(chǎn)評估、清賬等 發(fā)生的費用、招聘公司或其他中介費用。9、招聘費：包括招聘人員產(chǎn)生的招聘代理、職業(yè)介紹機構(gòu)收費、員工推 薦人才獎勵、大學(xué)招聘等相關(guān)費用。10、社會保險費：公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險。11s住房公積金:公司和個人依據(jù)一定比例交納的住房公積金。12、咨詢費：公司聘請律師顧問費、會計稅務(wù)咨詢費及其他咨詢費用。13、員工福利費：員工工作餐，節(jié)日聚餐、旅游、各種補助、公司備用 醫(yī)療用品,公司組織職工體檢費，工傷醫(yī)療費，注射疫苗費,職工慰 問金，體育用品等。14、勞動

5、保障費:包括向員工發(fā)放的勞動保護用品。15、培訓(xùn)費：聘請講師的講課費,購買培訓(xùn)材料的費用，培訓(xùn)期間公司 員工發(fā)生的餐費，購食品費用，培訓(xùn)期間的場地使用費及其他雜費。16、倉儲費：倉庫物管費、租金及水電費，倉庫日用品（包括包裝用品117、通訊費:公司辦公用座機、手機、網(wǎng)絡(luò)費用。市內(nèi)交通費：員工在所在城市內(nèi)搭乘交通工具產(chǎn)生的費用。19、差旅費：出差期間因公產(chǎn)生的交通費、住宿費和雜費等各項費用。 包括車、船、火車、飛機票費、住宿費、伙食費及其他方面的支出。20、運輸裝卸費：航運、托運、貨運貨物及裝卸貨物等費用。21、業(yè)務(wù)招待費：員工接待客戶的接待用餐、商務(wù)宴請等費用。22、業(yè)務(wù)宣傳費：學(xué)術(shù)推廣會議場

6、地費，購買、制作各種品牌提示物, 及購買日用品、用品、商品、禮品等。23、產(chǎn)品資料印刷費：印刷各種產(chǎn)品宣傳資料：海報、接種通知單、易 拉寶等費用。24、廣告費：醫(yī)學(xué)雜志平面、電視、VI系統(tǒng)等廣告費用。25、招標費：招標過程產(chǎn)生的標書款、復(fù)印費用等。26、車輛費：車輛的油費、養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、保險費等。27、其他費用：以上費用未列示的日常支出費用。B、營業(yè)費用1、獎金：公司員工獎金或提成。2、通訊費:公司員工業(yè)務(wù)用座機、手機、網(wǎng)絡(luò)等使用費用。3、市內(nèi)交通費：員工在所在城市內(nèi)搭乘交通工具產(chǎn)生的費用。4、差旅費：出差期間因公產(chǎn)生的交通費、住宿費和雜費等各項費用。包括 車、船、火車、飛機票費

7、、住宿費、伙食費及其他方面的支出。5、業(yè)務(wù)招待費：員工業(yè)務(wù)接待用餐、商務(wù)宴請等費用。6、業(yè)務(wù)宣傳費：學(xué)術(shù)推廣會議場地費,購買、制作各種品牌提示物,及購 買日用品、用品、商品、禮品等使用費用。7、產(chǎn)品資料印刷費：印刷各種產(chǎn)品宣傳資料：海報、接種通知單、易拉寶 等費用。&廣告費：宣傳、推廣產(chǎn)品投放在醫(yī)學(xué)雜志、電視、VI系統(tǒng)等所產(chǎn)生的 媒體性支出費用。9、車輛費：員工業(yè)務(wù)用車所發(fā)生的油費、養(yǎng)路費、過路過橋費、停車費、 保險費等。10、其他費用：以上費用未列示的日常支出費用。11、異常反應(yīng)處理:由業(yè)務(wù)部門承擔的異常反應(yīng)處理費。12、會務(wù)費：產(chǎn)品宣傳推廣活動所產(chǎn)生的場地、用餐、住宿、會議組織及

8、相關(guān)商務(wù)活動所產(chǎn)生的一系列費用。（-）.費用報銷原則及其他規(guī)定：公司費用報銷的總體原則是：據(jù)實報銷，禁止任何形式的虛報、假報行 為發(fā)生,禁止一切人員將公司費用用于非法經(jīng)營（如：商業(yè)賄賂、收授回 扣等）,公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為,公司將嚴肅查處,除收回虛報、假報 的費用外,并給予相關(guān)責任人行政處分,情責嚴重者給予開除處理并移送 司法機關(guān)處理，具體要求如下：第一條、業(yè)務(wù)部門在報銷業(yè)務(wù)招待費、住宿費、交通費時根據(jù)行程管理的 原則進行處理,在核報以下費用時應(yīng)提供如下原始單據(jù)：1、業(yè)務(wù) 招待費用：發(fā)票、消費清單（水單）、銀行消費或現(xiàn)金支付記錄；2、住宿費用：住宿發(fā)票、消費水單、銀行消費或現(xiàn)金支付記錄;3、

9、交通費用憑票實報實銷,并結(jié)合365行程管理。第二條、業(yè)務(wù)部門在報銷商場用品費時應(yīng)提供如下單據(jù)：商場發(fā)票、銀行 刷卡或現(xiàn)金消費記錄（如：消費小票）、購買用品清單。第三條、業(yè)務(wù)部門報銷業(yè)務(wù)費用時應(yīng)按預(yù)算管理的要求進行實報實銷,推 廣及財務(wù)部門應(yīng)按各區(qū)域預(yù)算費用總體控制支出，每月提交有效 票據(jù)報銷時應(yīng)按稅法要求執(zhí)行：1、住宿費、交通費、月度油補費、 會議費、會務(wù)費、產(chǎn)品資料印刷費、運輸費、運雜費、車輛使用 費、辦公費（金額大的須提供明細清單）、咨詢費等憑發(fā)票據(jù)實 報銷2、業(yè)務(wù)招待費按目標完成額的0.5%憑發(fā)票報銷；3、廣告 費及業(yè)務(wù)宣傳費、會務(wù)費、會議費按區(qū)域目標額的15%憑票報銷。第四條、業(yè)務(wù)部門

10、報銷會議、會務(wù)活動費用時需提供以下報銷附件：1、會 議、會芻活動簽到表2、合法有效正規(guī)發(fā)票3、費用預(yù)算申請表 或控制表。第五條、業(yè)務(wù)部門報銷印刷資料費時應(yīng)提供如下單據(jù)：1、印刷單位開具的 發(fā)票2、印刷產(chǎn)品清單3、付款證明材料（如匯款、轉(zhuǎn)賬清單、 刷卡記錄或相關(guān)證明人）第六條、后勤管理部門在發(fā)生管理費用時應(yīng)本看貨比價三家、厲行節(jié)約的 原則進行開支。在報銷業(yè)務(wù)招待費用時應(yīng)提供如下單據(jù)：消費發(fā) 票、刷卡消費記錄（無法提供的由相關(guān)人員佐證）、酒水清單； 在報銷住宿費用時應(yīng)提供如下單據(jù)：住宿發(fā)票、刷卡消費記錄、 入住水單；在報銷其他費用時應(yīng)提供如下單據(jù)：發(fā)票、刷卡消費 記錄、有需要提供清單的要提供相應(yīng)清

11、單、需要證明的要有證明 人簽字。第七條、各部門在報銷時應(yīng)按取得發(fā)票或其他單據(jù)，分別填寫費用報銷單。 不得將發(fā)票和其他單據(jù)填列在同一份費用報銷單上。第八條、核報費用時請按發(fā)票內(nèi)容所對應(yīng)的費用科目解釋名稱填列，并按 財務(wù)要求填明事項用途。第九條、報銷單據(jù)均須報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、 清晰不得涂改，并合理、合法，符合公司財務(wù)制度規(guī)定。第十條、為確保公司收入與成本、費用相配比，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，按 規(guī)定應(yīng)核銷的費用原則上應(yīng)當在回款期次月核銷完畢，除公司領(lǐng) 導(dǎo)特批夕卜，凡發(fā)票日期與核銷日期相隔60天以上的費用公司原 則上不再報銷。第十一條、為確保公司費用、獎金的及時發(fā)放，業(yè)務(wù)部門提交的費用報銷單 據(jù)、信息部門提交的推廣數(shù)據(jù)不得遲于15號轉(zhuǎn)入財務(wù)部門。五、審批管理：一、審批流程:1. 業(yè)務(wù)部門:經(jīng)手人-區(qū)域經(jīng)理-內(nèi)勤復(fù)核（365行程復(fù)核）-大區(qū)經(jīng)理（備注：有 配置的需要）1費用會計復(fù)核T大區(qū)負責人審核f財務(wù)負責人復(fù)核T企 業(yè)負責人或總經(jīng)理審批2、后勤部門：經(jīng)手人T部門負責人T （備注:有分管領(lǐng)導(dǎo)的）審核一費用會計復(fù)核- 財努負責人復(fù)核-企業(yè)負責人或總經(jīng)理審批六、報銷票據(jù)的粘貼要求:1、發(fā)票粘貼應(yīng)均勻、平整,不能出現(xiàn)"兩頭小、中間大；2、書寫應(yīng)工整規(guī)范，金額大小寫要一致,大寫金額前面應(yīng)加限位符號；3、填報內(nèi)容應(yīng)結(jié)合發(fā)票內(nèi)容與費用科目解