工業(yè)企業(yè)成本核算流程

1、工業(yè)企業(yè)成本核算流程其他入庫單以及出庫單（領(lǐng)料單）調(diào)撥單 及時發(fā)現(xiàn)問題及時溝通。、采購材料入庫1. 根據(jù)倉庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、 核對各倉庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、 下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程 操作如下：2. 供應(yīng)部作訂購單，倉庫生成采購入庫單，財務(wù)部入庫單審核，財務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財務(wù)部，財務(wù)及時進(jìn)行采購結(jié)算和審核，并生成采購管理業(yè)務(wù)-發(fā)票輸入供應(yīng)商的點(diǎn)擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)結(jié)算!應(yīng)付賬款 應(yīng)付單據(jù)審核名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號，打開點(diǎn)擊“審核”一是否立即制單一 是借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

2、（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開票）如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時，要點(diǎn)擊“分?jǐn)偂薄?、銀行付款對于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付 款單操作如下：財務(wù)會計一 應(yīng)付款管理一 付款單據(jù)處理一 付款單據(jù)錄入一點(diǎn)擊 “增加”根據(jù)付款審批表做付款單 一 點(diǎn)擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。）然后要進(jìn)行核銷處理，核銷處理手工核銷選擇要核銷的供應(yīng)商，輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。進(jìn)入核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)（金額要同本次付款一 致），點(diǎn)擊“保存”，

3、本次核銷完成。4、暫估/沖暫估對于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來：先進(jìn)行暫估入庫，首先采購入庫單記賬存貨核算正生成憑證選擇供應(yīng)商和倉庫和采購入庫單常單據(jù)記賬一采購入庫單記賬 供應(yīng)鏈一存貨核算一財務(wù)核算（暫估）借：原材料貸：應(yīng)付賬款（暫估）下個月來發(fā)票時再沖暫估：供應(yīng)鏈-存貨核算-結(jié)算成本處理-選擇倉庫隹選,紅字沖回。借：原材料*貸：應(yīng)付賬款（暫估）*對于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在 2中已經(jīng)描述。補(bǔ)充：對于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時， 如果發(fā)票和參照的入庫單一一對應(yīng)，可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工結(jié)算， 具體如下：發(fā)票結(jié)算后，要進(jìn)行審

4、核，然后進(jìn)入“存貨核算”一 “業(yè)務(wù)核算” 一 “結(jié)算成本處理” 一 選擇相應(yīng)的倉庫，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”，選擇要結(jié)算的單據(jù)， 單擊“暫估”，然后進(jìn)行“正常單據(jù)記賬（沖暫估的記賬）”，選擇要記賬的單據(jù)點(diǎn)擊“記賬” 財務(wù)核算 生成憑證 點(diǎn)擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或 倉庫，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”，“生成”即生成紅字沖暫估憑證。二、生產(chǎn)加工階段車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié) 轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。月末倉庫統(tǒng)計的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計數(shù)量一致（可能單位 不一致，注意單位換算）。倉庫跟車間進(jìn)行核對無誤后，

5、車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表 遞交給財務(wù)部。財務(wù)部再次核對無誤后，在 EXCEL表格中根據(jù)倉庫統(tǒng)計每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以 車間統(tǒng)計的領(lǐng)料數(shù)量，計算每種原材料的單價。（出庫數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因）。將各原材料的單價錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計算各產(chǎn)品的成本。同時將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資 分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi) 然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫。先存貨核算 f正常單據(jù)記賬 f選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單，選擇日期 記賬。然后進(jìn)存貨核算 一 財務(wù)核算一生成憑證 一選擇倉

6、庫、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。（其中經(jīng)營部、供應(yīng)部 或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉庫出庫匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般 作為當(dāng)期損益處理）（屬生產(chǎn)領(lǐng)用的借：生產(chǎn)成本 貸：原材料；屬經(jīng)營部領(lǐng)用借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅）貸其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：電費(fèi)水費(fèi)類借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用打出當(dāng)月生產(chǎn)

7、成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額 =轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材 料。生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額 =我們之前計算的各產(chǎn)品成本之和 如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯了 ！確認(rèn)無誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配供應(yīng)鏈”=>、存貨核算-各產(chǎn)品成本錄入產(chǎn)成品成本分配I A 選擇成品倉庫分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。二、銷售階段根據(jù)經(jīng)營部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn) 的是主營業(yè)務(wù)成本。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤 借：

8、主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用計算利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用+投資收 益+公允價值變動損益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額提交企業(yè)所得稅=利潤總額*稅率借：本年利潤貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他部分,財務(wù)會計> 總賬> 填制憑證待攤費(fèi)用的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算） 保存。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門），財務(wù)會計總賬> 填制憑證> 保存。借：在建工程 貸：原材料/應(yīng)付職工薪

9、酬 /等 關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個倉庫進(jìn)入另一個倉庫，所以在存貨核算 中先記調(diào)撥入，再記 調(diào)撥出，生成憑證 ，借：原材料 貸：原材料關(guān)于其他出庫或其他入庫 ，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)， 例如串貨 或者單價異?；蛘?掉錯庫之類。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價，在其他出庫單中錄入該單價， 然后再進(jìn)行記賬。這個要記出庫再記入庫。另外：注意每周核對一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，及時督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票 傳到財務(wù)， 25日對沒有到發(fā)票的做暫估處理， 27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好，并做一下 檢查，進(jìn)行其余入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調(diào)撥單，先進(jìn)行調(diào)撥單

10、記賬， 以便于 28 日出成本。 28 日盤點(diǎn)，做盤虧盤盈表，對于盤虧盤盈情況查找原因。為找出原因 先前先記在“待處理財產(chǎn)損益 - 待處理流動資產(chǎn)損益”中，待找到原因在進(jìn)行沖銷。 例如盤虧：借：待處理財產(chǎn)損益 - 待處理流動資產(chǎn)損益 貸：原材料 查出原因是自然損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損益 - 待處理流動資產(chǎn)損益 憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財務(wù)經(jīng)理審核。月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管理模塊 的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致，對倉庫的要求：A 、倉庫根據(jù)所到實物填寫入庫單，入庫日期，規(guī)格型號數(shù)量要準(zhǔn)確 每天對所錄單據(jù)（出入庫單）的

11、的正確性進(jìn)行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時改正。不允許有負(fù) 出庫現(xiàn)象，對于零出庫，要及時查明原因。B非采購部采購的物資入庫時，倉庫需及時通知財務(wù)做采購訂單，倉庫根據(jù)財務(wù)做的采購訂 單做采購入庫單，（業(yè)務(wù)主要針對各廠區(qū)零散采購）C用友錄入員每周至少一次和倉庫管理員進(jìn)行核對，手工賬和用友賬進(jìn)行對照與實物抽對。D倉庫管理員每月至少一次實物盤點(diǎn)或抽盤，保證賬面和實物庫存一致，發(fā)現(xiàn)問題及時查找 原因，并進(jìn)行處理。E、每月28日之前做好出庫匯總表，盤點(diǎn)表。表格做好后，可以和用友的表格核對一下，發(fā) 現(xiàn)問題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。一、工業(yè)企業(yè)成本核算過程（一）歸集分配要素費(fèi)用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資

12、及福利費(fèi)、折舊等等等等。1、材料費(fèi)（1）直接耗用的材料：借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車間 借：制造費(fèi)用貸：原材料 - 某材料（2）共耗材料分配率 =共耗材料費(fèi) / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。 分配后做上述相同分錄。2、人工費(fèi)（1）工資 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車間 借：制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則 分配率=生產(chǎn)工人工資 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時（2）福利費(fèi)工資的 14%。計算與分錄同上。3、其他要素費(fèi)用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發(fā)生

13、的各項雜費(fèi)等。（二）歸集分配各項間接費(fèi)用 1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用 將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進(jìn)行歸集，將總額按受益對象分配至相應(yīng)的賬戶中。 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品（如果受益對象為產(chǎn)品的話） 借：制造費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 - 某車間 需要說明的是，在企業(yè)只有一個輔助生產(chǎn)車間的時候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個以上輔助 生產(chǎn)車間的時候，則必須選擇 直接分配法、交互分配法、代 數(shù)分配法等等方法進(jìn)行分配后 再做賬務(wù)處理。此略。2、基本車間的制造費(fèi)用。 首先歸集凡是記入“制造費(fèi)用”賬戶的所有總額。 當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時候： 分配率=制造費(fèi)用總額 / 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時或機(jī)器工時 借：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用三）歸集分配“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本。先將記入“生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進(jìn)行歸集，然后選擇一定的方 法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。借：產(chǎn)成品 - 某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本 - 基本生產(chǎn)成本 - 某產(chǎn)品 二、月末計提結(jié)轉(zhuǎn)涉及的分錄1、計提福利費(fèi) ，按工資總額的 14%提取 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等） - 福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2、計提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的 1.5%提取 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等） - 職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 - 職工教育經(jīng)費(fèi)