怎么填寫備用金日記賬表格-備用金記賬表格

1、本文格式為word版，下載可任意編輯怎么填寫備用金日記賬表格|備用金記賬表格 怎么填寫備用金日記賬表格?想知道更多具體的內(nèi)容，請看下文，我將為您作具體的解答。 撥出備用金時： 借：其他應(yīng)收款備用金(也可單設(shè)"備用金'總賬賬戶) 貸：現(xiàn)金 財務(wù)部門依據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時，銷數(shù)和撥補數(shù)都不再通過"其他應(yīng)收款備用金'賬戶核算，而是 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 備用金 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，根據(jù)規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費、零星選購等用的備用金，一般按估量需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得連續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備

2、用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人根據(jù)規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。實行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)依據(jù)各種費用憑證編制費用明細(xì)表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入"備用金'(或"其他應(yīng)收款')科目的借方;報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或削減備用金定額時通過"備用金'科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費用類科目。 預(yù)算單位為辦理日常零星開支，需要保持

3、肯定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒穑话悴怀^35天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支狀況提出備用金額度申請，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請及詳細(xì)業(yè)務(wù)狀況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責(zé)任書。 備用金主要用于小額零星報銷費用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項目外的國家規(guī)定對個人的其他支出;出差人員必需隨身攜帶的差旅費;其他確需支付現(xiàn)金的支出等。 簡介 各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。 借支 1、企業(yè)各部門填制"備用金借款單'

4、，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。 2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特別需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。 3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金。 保管 1、備用金收支應(yīng)設(shè)置"備用金'賬戶，并編制"收、支日報表'送經(jīng)理。 2、備用金定期依據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，準(zhǔn)時反映備用金支出狀況。 3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。 4、出納人員應(yīng)妥當(dāng)保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。 備用金的管理不論采納何種方法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手

5、續(xù)制度。 定額 (一)定額管理 定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理方法。用款部門按規(guī)定的開支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持全都。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的方法;對用于銷售找零用的備用金，按營業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中常常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。 非定額 (二)非定額管理 非定額管理是指用款部門依據(jù)實際需要向財會部門領(lǐng)款的管理方法。在憑有關(guān)支出憑證向財會部門報銷時，作為削減備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領(lǐng)款手續(xù)。對用于收購農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購?fù)緯r一般采納非定額管理的方法，在淡季零星收購時則采納定額管理的方法，實行交貨補款。 總而言之，無論實行哪種管理方法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動時，必需辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟責(zé)任。 備用金的核算，可在"其他應(yīng)收款'賬戶內(nèi)核算，也可單獨設(shè)置"備用金&#