財務(wù)垂直管理辦法

1、精品財務(wù)垂直管理辦法（討論稿）、制定目的為合理配置集團資產(chǎn)，發(fā)揮集團優(yōu)勢，提高資本的運營效率，有效控制成本、保證財務(wù)信息的及時獲取和透明度，確保財務(wù)管理控制模式能夠有效的運行，特制訂本制度。二、財務(wù)垂直管理的范圍感謝下載載1、實施財務(wù)垂直管理的公司，包括集團所屬各公司；2、實施財務(wù)垂直管理的人員， 理級以上的全體人員；包括集團財務(wù)系統(tǒng)編制內(nèi)經(jīng)3、實施財務(wù)垂直管理的業(yè)務(wù)，包括集團全部財務(wù)業(yè)務(wù)。三、垂直管理的內(nèi)容1、財務(wù)人員垂直管理，包括財務(wù)經(jīng)理級以上人員的聘用、 薪酬待遇、述職報告、晉升獎懲、工作調(diào)動及崗位輪換 等；2、財務(wù)業(yè)務(wù)垂直管理，包括資金管理、稅務(wù)管理、制度管理、核算管理、團隊建設(shè)、業(yè)務(wù)

2、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核等。四、實施步驟1、明確財務(wù)組織架構(gòu)。垂直管理財務(wù)組織架構(gòu)模式，共分為三個層次。第一層次為集團財務(wù)總監(jiān)，是集團財務(wù)的核心，負責(zé)集團所有與財務(wù)相關(guān)的事宜。各財務(wù)核算部門、財務(wù)分析部門和內(nèi)部審計部門、資金管理部門直接向財務(wù)總監(jiān)匯報。財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團整體的財務(wù)狀況，會同集團管理層，制定集團整體發(fā)展規(guī)劃及目標，并將 目標分解至各個公司。財務(wù)分析部門及資金管理部門是 集團的第二層監(jiān)管部門，需要根據(jù)集團及各公司的經(jīng)營 目標，針對不同的管理要求，對各公司的財務(wù)核算進行 監(jiān)督、對集團的資金進行管理，定期向財務(wù)總監(jiān)反映各 項目標的執(zhí)行情況及未來的發(fā)展態(tài)勢。財務(wù)核算部門是 集團財務(wù)管理的第三個層次，

3、是各公司的賬務(wù)處理部門， 是財務(wù)架構(gòu)中最基礎(chǔ)的審核部門， 也是一切數(shù)據(jù)的來源。 各公司財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管為財務(wù)核算部門的負責(zé)人， 具有向集團相關(guān)部門報送數(shù)據(jù)、 資料及配合監(jiān)督的義務(wù)。集團財務(wù)管理架構(gòu)如下圖所示:財務(wù)核算部門第三層次集團財務(wù)核算Xx財 務(wù) 核 算Xx財 務(wù) 核 算2、財務(wù)人員垂直委派。 經(jīng)理級以上財務(wù)人員均由集團統(tǒng) 招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一任免。該部分財務(wù)人 員接受所屬公司總經(jīng)理和集團財務(wù)部雙重領(lǐng)導(dǎo)。該部分 財務(wù)人員的晉升、獎懲，由集團財務(wù)部結(jié)合各方面的考 核情況，提出建議，并上報批準；集團財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù) 發(fā)展的需要，編制年度財務(wù)人員調(diào)動計劃；集團財務(wù)部 結(jié)合公司的經(jīng)營特點

4、及財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，實施工作 調(diào)動計劃；下屬公司行政級別在部門經(jīng)理以上的財務(wù)人 員，原則上三年內(nèi)進行一次崗位輪換；財務(wù)人員必須服 從集團的工作調(diào)動、崗位輪換安排。3、統(tǒng)一財務(wù)政策。主要的財務(wù)政策由集團統(tǒng)一制定，下屬公司負責(zé)貫徹執(zhí)行。下屬公司因行業(yè)特性需要補充的， 以財務(wù)管理實施細則的方式經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)審批后 執(zhí)行。4. 統(tǒng)一會計核算。為提高財務(wù)信息化水平，加強財務(wù)管理， 實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的信息互動， 提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平， 各下屬公司必須按照統(tǒng)一的軟件、統(tǒng)一的核算方法和統(tǒng) 一的科目編碼、統(tǒng)一的編報辦法進行工作。下屬公司因 行業(yè)特性使用專業(yè)軟件的，必須在規(guī)定期限內(nèi)實現(xiàn)數(shù)據(jù) 轉(zhuǎn)換，達到核算統(tǒng)一的

5、目的。5、集中信貸管理。 銀行信貸業(yè)務(wù)一律集中在集團資金管理部門，以集團名義對外經(jīng)營需要的各類保函、信貸證明 等均由各具體經(jīng)辦公司提出申請，集團資金管理部門統(tǒng) 一聯(lián)系銀行辦理，各下屬公司流動資金貸款（融資）需 求一律集中在集團辦理，并按要求提供資料。下屬公司 無權(quán)對外融資。6、資金集中管理。資金集中調(diào)劑，統(tǒng)一調(diào)配綜合運籌。資 金集中管理工作主要包括：銀行賬戶的集中管理（包括 區(qū)域性銀行賬戶集中管理） ，結(jié)算資金向集團總部集中。7、集中擔(dān)保決策。 對外擔(dān)保事項一律集中到集團資金管理 部，下屬公司無對外提供擔(dān)保、 抵押、質(zhì)押的一切權(quán)利。9、確保財務(wù)授權(quán)有效執(zhí)行。 下屬公司嚴格在集團財務(wù)授權(quán) 范圍內(nèi)從事適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)活動，不得擴大財務(wù)授權(quán)范圍， 確保授權(quán)有效。10 、制定財務(wù)考核指標。財務(wù)參與企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任考核主要 以經(jīng)濟指標為依據(jù)，根據(jù)分子公司和控股公司的不同特 點確定不同的、以財務(wù)指標為主的經(jīng)濟責(zé)任指標，通過 對責(zé)任目標的考核和激勵機制的建立，促進分子公司按 母公司要求發(fā)展。指標的確定由各下屬公司核算部門提 出建議，交財務(wù)分析部門審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批同意后 執(zhí)行。五、本制度最終解釋權(quán)、修訂權(quán)均歸集團公司財務(wù)部所有。六、本制度自簽發(fā)之日起實施。七、本