關(guān)于郵政速遞物流內(nèi)控制度建設(shè)的思考

1、關(guān)于郵政速遞物流內(nèi)控制度建設(shè)的思考作為新組建的郵政速遞物流股份公司，內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)郵政速遞物流的現(xiàn)在和未來(lái)有著非同尋常的作用。如何搞好郵政速遞物流的內(nèi)控制度建設(shè)呢，我覺得可以從了解內(nèi)控制度本身、充分理解總公司所做工作、做好幾項(xiàng)重點(diǎn)事項(xiàng)這三個(gè)方面著手。一、了解內(nèi)控制度的前世今身有著中國(guó)“薩班斯法案之稱的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，于2021年1月1日起在我國(guó)正式實(shí)施。根據(jù)財(cái)政部證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的實(shí)施時(shí)間表，?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?自2021年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2021年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此根底上

2、，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大型企業(yè)提前執(zhí)行。“薩班斯法案又是如何誕生的呢？2001年12月美國(guó)最大的能源公司安然公司突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也屢創(chuàng)新高，特別是2002年6月的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件徹底打擊了（美國(guó)）投資者對(duì)（美國(guó)）資本市場(chǎng)的信心（congressreport,2002）。為了改變這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過(guò)了?薩班斯法案?（以下簡(jiǎn)稱sox法案）,該法案的另一個(gè)名稱是公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案。法案的第一句話就是遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率，充分有效地

3、獲取和使用各種資源，到達(dá)既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)施組織管理、方案管理和程序管理，促使各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)充分發(fā)揮其相互制約、相互調(diào)節(jié)作用的一種先進(jìn)的管理方法。這是我國(guó)對(duì)內(nèi)控制度的描述。可以看出，主要著重于經(jīng)營(yíng)效率的提高，與美國(guó)主要保護(hù)投資者的目的有一定差異。我認(rèn)為我國(guó)有關(guān)內(nèi)控制度的描述更深入本質(zhì)些，只有經(jīng)營(yíng)效率提高了，各方利益包括投資者利益才能得到更好的保護(hù)。對(duì)于百年郵政來(lái)說(shuō)，有一套較為完整的內(nèi)部控制制度，比方郵件的勾挑核對(duì)合攏，比方專門的審計(jì)部門，比方繁雜的財(cái)務(wù)年終決算控制，這些都是相互制約監(jiān)督調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制手段，通過(guò)系統(tǒng)化理論化提升，郵政速遞物流可以形成一套完備的內(nèi)控體系。郵政速遞物流股份公司上

4、市的根本目的是為了標(biāo)準(zhǔn)管理，提升品牌知名度，從而提高經(jīng)營(yíng)效益。二、充分理解目前郵政速遞物流股份公司所做的工作郵政速遞物流股份公司于2021年6月29日成立，內(nèi)控體系全面發(fā)布是6月8日，股份公司的成立正好伴隨著中國(guó)內(nèi)控體系全面實(shí)施，作為想通過(guò)上市做強(qiáng)做大的郵政速遞物流公司，內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施是其非常重要的工作。股份公司成立了內(nèi)部控制工程建設(shè)組，于10月公布了?內(nèi)控手冊(cè)?，各省市都進(jìn)行了幾輪測(cè)試，并就存在的問(wèn)題進(jìn)行了匯總。第一次測(cè)試發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)問(wèn)題176個(gè)，其中銷售與收款環(huán)節(jié)有34個(gè)，所占比例最大，其次是采購(gòu)與付款有25個(gè)問(wèn)題，第三位是貨幣資金，這些都是資金流進(jìn)流出頻繁零散的地方，需要切實(shí)加以整改。

5、這些問(wèn)題主要是站在集團(tuán)公司和省公司層面所發(fā)現(xiàn)的，站在市公司和縣營(yíng)業(yè)部層面很少?？v觀這些問(wèn)題，可以看出內(nèi)控制度的一個(gè)核心原那么，那就是制衡性原那么，也就是說(shuō)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。三、著重做好以下幾項(xiàng)工作1、在宣講上要下大功夫，要做到每位職工耳熟能詳，干部深入領(lǐng)會(huì)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大力支持。筆者有一次和幾名速遞物流分揀員在桌子上吃飯，一名分揀員說(shuō)，上市了我們就有錢了，日子就更好過(guò)了；另一名分揀員說(shuō)上市跟我們有關(guān)系嗎，好似有的企業(yè)上市后不一定就發(fā)得錢更多。確實(shí)，薪酬水平的上下與企業(yè)上市沒有直接的關(guān)系，但管理加強(qiáng)了，品牌美譽(yù)度提升了

6、，企業(yè)效益自然會(huì)得到提高，薪酬水平也會(huì)跟著水漲船高。內(nèi)控制度是加強(qiáng)管理最根本也是最重要的方法，值得我們大力宣講。2、管理者要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)國(guó)企的特殊重要意義。國(guó)企實(shí)際上存在產(chǎn)權(quán)所有人虛位的問(wèn)題，因?yàn)檎豢赡苤苯觼?lái)管理企業(yè)。掌握大量資源的國(guó)企如何贏得公眾和政府的信任呢，只有靠設(shè)計(jì)合理，相互制衡，管理精確的內(nèi)控制度。我們不能奢望每個(gè)管理者都能完全站在企業(yè)角度去想問(wèn)題，也不能設(shè)想某個(gè)管理者每次的想法都是正確的，這就需要彼此提醒，集思廣益，相互促進(jìn)。內(nèi)控制度對(duì)管理者是一種保護(hù)，讓大家可以放心做事不擔(dān)憂越雷池半步。3、全員行動(dòng)，業(yè)務(wù)實(shí)施，財(cái)務(wù)把關(guān)是搞好內(nèi)控工作的必由之路。目前，內(nèi)控工作就分公司層面來(lái)說(shuō)，新增工作主要是財(cái)務(wù)月末關(guān)賬時(shí)拿表給各部門相關(guān)人員簽字。財(cái)務(wù)部門在內(nèi)控中處于中心地位，學(xué)習(xí)文檔僅供參考起到最后的把關(guān)匯總作用，但如果沒有網(wǎng)控、經(jīng)營(yíng)、綜合等部門的切實(shí)執(zhí)行，內(nèi)控就可能流于形式。比方資產(chǎn)實(shí)物管理部門網(wǎng)控部年末不作認(rèn)真盤點(diǎn)，那賬上的資產(chǎn)和資產(chǎn)系統(tǒng)里的資產(chǎn)就可能于實(shí)際不相符。4、縣級(jí)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控工作既要強(qiáng)化又要考慮本錢效率原那么。縣級(jí)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控制度建設(shè)應(yīng)是內(nèi)控工作的薄弱環(huán)節(jié)。由于人手缺乏，業(yè)務(wù)繁忙，部門經(jīng)理沒有時(shí)間過(guò)多考慮相互制約的崗位不相容原那么，這就需要針對(duì)縣級(jí)營(yíng)業(yè)部有一些特別設(shè)計(jì)。比方部門經(jīng)理可以管賬，另選一名營(yíng)銷員兼職管錢等。同時(shí)，定期不定期地進(jìn)行業(yè)