酷卡科技有限公司-審計(jì)制度V20160506

1、中國(guó)支付通集團(tuán)有限公司酷卡科技有限公司審 計(jì) 制 度第0.00版中國(guó)支付通集團(tuán)有限公司酷卡科技有限公司二一六年四月文檔狀態(tài)文件狀態(tài)： 草稿 正式發(fā)布 正在修改文件密級(jí)： 絕密*內(nèi)部 公開作 者：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)版本控制信息版本日期擬稿和修改說明0.002016-04-19風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)試行稿本文檔中的所有內(nèi)容為中國(guó)支付通集團(tuán)有限公司及分支機(jī)構(gòu)酷卡科技有限公司的機(jī)密和專屬所有。未經(jīng)中國(guó)支付通集團(tuán)有限公司的明確書面許可，任何組織或個(gè)人不得以任何目的、任何形式及任何手段復(fù)制或傳播本文檔部分或全部?jī)?nèi)容。第1章 總則總則做出了一些修改，使其背景與酷卡公司相匹配。并且按金管局發(fā)布文件的格式，修改了整體格式。

2、1. 本制度嚴(yán)格遵守香港公司條例、支付系統(tǒng)及儲(chǔ)值支付工具條例、打擊洗錢及恐怖分子資金籌集(金融機(jī)構(gòu))條例、解決及交收系統(tǒng)條例等法律法規(guī)，以及金融管理專員實(shí)施的與持牌政策和方法有關(guān)的指導(dǎo)。2. 為加強(qiáng)和規(guī)范酷卡科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)公司內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)自身合法權(quán)益，特制定本制度。第2章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)審部分加入了內(nèi)審的組織架構(gòu)以及上報(bào)路線，之前這部分是缺失的。內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)及管理說明1. 內(nèi)部審計(jì)功能：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。2

3、. 崗位設(shè)置及上報(bào)路線。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，要配備專職審計(jì)人員，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重要項(xiàng)目、可持續(xù)業(yè)務(wù)和危機(jī)管理的監(jiān)測(cè)等方面進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)評(píng)估。內(nèi)審的崗位設(shè)置組織架構(gòu)如下：該圖同事也表面了審計(jì)方面的上報(bào)路線，如圖所示本公司審計(jì)結(jié)果的上報(bào)是由委員會(huì)直接提交給董事會(huì)的。該委員會(huì)由董事會(huì)全力支持，保證了上報(bào)內(nèi)容的公平、透明、合理，符合金管局對(duì)儲(chǔ)值支付工具持牌公司管理在內(nèi)審方面的要求（Preliminary Regulatory Expectation of SVF，1.3）。內(nèi)審委員會(huì)的獨(dú)立性3. 鑒于內(nèi)審結(jié)果直接提交于董事會(huì)/董事長(zhǎng)，故內(nèi)審委員會(huì)獨(dú)立于其他任何部門/領(lǐng)導(dǎo)，不受

4、任何部門/領(lǐng)導(dǎo)的管理，僅直接聽命于、報(bào)告于董事。內(nèi)審的獨(dú)立性保證了其公正性、客觀性，內(nèi)審部門要參加本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度； 4.審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送所在公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和以及開展審計(jì)工作需要的其他相關(guān)文件、資料。內(nèi)部審計(jì)人員的教育與培訓(xùn)5. 內(nèi)部審計(jì)人員必須具備一定的專業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)。正式上崗前要進(jìn)行不低于10小時(shí)的介紹和培訓(xùn)，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。6. 對(duì)于正式上崗后的內(nèi)部審計(jì)

5、人員，應(yīng)堅(jiān)持不斷的配以合適的后續(xù)教育培訓(xùn)，幫助其盡快的適應(yīng)崗位角色，保證其具有相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)操守7. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。8. 內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。9. 內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和現(xiàn)有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或

6、報(bào)復(fù)。內(nèi)部審計(jì)依據(jù)與審計(jì)范圍10. 主要依據(jù)如下： (a) 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策； (b) 香港特別行政區(qū)相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)政策； (c) 公司規(guī)章制度； (d) 董事會(huì)下達(dá)的指示和工作指標(biāo)； 11.審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和上級(jí)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計(jì)范圍如下： (a) 執(zhí)行法律、法規(guī)情況； (b) 內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況； (c) 董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況； (d) 財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)： (e) 財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行

7、的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性； (f) 財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、 經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； (g)監(jiān)督業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)、業(yè)務(wù)危機(jī)管理的有效性、時(shí)效性，定期監(jiān)測(cè)并上報(bào)董事會(huì)； (h)客戶投訴流程的審核，監(jiān)督并管理投訴管理、投訴反饋、賠償與致歉（經(jīng)濟(jì)或非經(jīng)濟(jì)方面）的情況，將審查的結(jié)果定期上報(bào)，用以協(xié)助提高客戶服務(wù)質(zhì)量；根據(jù)目前的了解，內(nèi)審需要對(duì)BCMBCP以及客戶投訴也要進(jìn)行監(jiān)督管理，故在此添加上。 (i) 管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性； (j) 其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及效益情況； (k) 融資方案及規(guī)模

8、的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性； (l) 合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。 (m) 前期審計(jì)意見落實(shí)跟蹤整改情況。內(nèi)部審計(jì)方法內(nèi)審的方法已添加12. 主要審查方法如下： (a) 書面資料審閱方法 () 核對(duì)法。核對(duì)記賬憑證與原始憑證(內(nèi)容、數(shù)量、日期、金額等)、核對(duì)憑證與賬簿(日期、會(huì)計(jì)科目、金額、方向等)、核對(duì)明細(xì)賬與總賬(期初余額、本期發(fā)生額、期末余額)、核對(duì)賬簿與報(bào)表、核對(duì)報(bào)表與報(bào)表。 () 審閱法。審閱會(huì)計(jì)資料完整、齊全、正確；審閱經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法、合理。 () 復(fù)算法。小計(jì)、合計(jì)、乘積、余額，通過復(fù)算發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。 () 比較法。實(shí)際與計(jì)劃比較、本期與前期比較。通過比較發(fā)

9、現(xiàn)差異。 () 財(cái)務(wù)分析法。比率分析法、趨勢(shì)分析法、賬戶分析法與賬齡分析法。 (b) 客觀實(shí)物證實(shí)方法 () 盤點(diǎn)法。采取恰當(dāng)?shù)谋P存方式，包括突擊式盤點(diǎn)(現(xiàn)金和貴重物品)與預(yù)告式盤點(diǎn)(一般物資)；選擇合適的盤點(diǎn)時(shí)間，在營(yíng)業(yè)或工作開始之時(shí)與之后；健全有關(guān)手續(xù)，明確有關(guān)責(zé)任。() 調(diào)節(jié)法。通過調(diào)節(jié)確認(rèn)結(jié)賬日財(cái)產(chǎn)實(shí)物的實(shí)存數(shù)。() 鑒定法。聘請(qǐng)信譽(yù)好有影響力的專家，對(duì)專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定。 (c) 非書面材料審計(jì)方法 () 觀察法(賬外信息法)。觀察法是“跳出”會(huì)計(jì)資料，從“賬外”捕捉信息的審計(jì)調(diào)查方法。該方法沒有固定格式，應(yīng)處處留心，見機(jī)行事，靈活多樣。 () 詢問法。審計(jì)工作要?jiǎng)?chuàng)造相互理解、相互信任

10、的和諧氣氛。審計(jì)人員要面帶微笑，語言甜美。存在的問題大多數(shù)是由管理引起的，而管理的缺陷既有決策層和管理層的原因。也有具體實(shí)施人員的原因。審計(jì)人員最好的辦法是引導(dǎo)被審計(jì)人自己分析、自己找缺點(diǎn)，避免主觀假設(shè)、倉(cāng)促下結(jié)論，要充分體會(huì)被審計(jì)人的意圖、目的和困難，客觀分析缺陷形成原因，淡化雙方的對(duì)立情緒，在感情上與被審計(jì)人產(chǎn)生共鳴。提問時(shí)應(yīng)注意技巧，善于傾聽、耐心傾聽。 () 函證法。函證對(duì)象的選擇主要關(guān)注關(guān)聯(lián)方、往來單位、銀行、賬戶余額大小，加強(qiáng)函證過程的控制。 () 審計(jì)會(huì)議法。參加人員包括高層、中層管理人員，紀(jì)檢、監(jiān)察人員，被審計(jì)當(dāng)事人和代表群眾。加強(qiáng)審計(jì)前、審計(jì)中、審計(jì)后三維立體的會(huì)議溝通。 (

11、) 問卷調(diào)查法。問卷涉及規(guī)定動(dòng)作與自選動(dòng)作調(diào)查，注重對(duì)各部門、各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素的調(diào)查。 () 現(xiàn)場(chǎng)走訪。主要包括現(xiàn)場(chǎng)觀察以及咨詢，了解業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，列出訪談提綱，避免錄音，以保護(hù)被訪者信息。內(nèi)部審查頻率內(nèi)審的頻率已添加內(nèi)審工作組應(yīng)定期將內(nèi)審的結(jié)果上報(bào)董事會(huì)成員以及董事長(zhǎng)。根據(jù)審查對(duì)象的不同，審查的頻率也相應(yīng)不同。（a） 由于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生的材料和經(jīng)濟(jì)情況的審查一年一次。（b） 對(duì)于業(yè)務(wù)危機(jī)管理的評(píng)估、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、客戶投訴管理的的評(píng)估審查半年一次。第3章 外部審計(jì)事務(wù)所的聘任1.公司聘用符合香港金融管理局要求的審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作、及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期年，可以續(xù)聘。不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的審計(jì)事務(wù)所為本行審計(jì)。2.聘用審計(jì)事務(wù)所由董事會(huì)決定，應(yīng)保證向聘用的審計(jì)事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。3.聘用的審計(jì)事務(wù)所享有下列權(quán)利： (a) 查閱合規(guī)文檔、協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表、記錄和憑證，并有權(quán)要求董事、