事業(yè)部管理手冊(cè)

1、凱尚集團(tuán)事業(yè)部治理手冊(cè)制度編號(hào)：KSJT103202101004版 本：第一版發(fā)布日期：2021年2月16日1目的對(duì)下屬事業(yè)部為標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一凱尚科技集團(tuán)以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司 的治理,充分發(fā)揮各級(jí)治理者的聰明才智,建立一套科學(xué)、高效的治理體制,特 制定本治理手冊(cè).2適用范圍本治理手冊(cè)適用于集團(tuán)公司下屬所有事業(yè)部,是制定對(duì)事業(yè)部各種治理方法 和治理細(xì)那么的根底.3術(shù)語(yǔ)及定義本標(biāo)準(zhǔn)中所述法那么是一個(gè)統(tǒng)稱(chēng),是指依據(jù)集團(tuán)公司組織架構(gòu)及管控要求,結(jié) 合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定出的標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)公司及下屬事業(yè)部日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的規(guī) 范性文件.4責(zé)任及權(quán)限集團(tuán)公司戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)部是本方法的歸口治理部門(mén),負(fù)責(zé)本治理手冊(cè)的制定、修

2、訂工作,并組織各職能部門(mén)及各事業(yè)部貫徹落實(shí)本標(biāo)準(zhǔn).5內(nèi)容及要求5.1 治理限制的主要內(nèi)容人事限制、財(cái)務(wù)限制、權(quán)限限制、信息限制是事業(yè)部治理限制的四個(gè)根本途 徑.針對(duì)不同的事業(yè)部,凱尚集團(tuán)總部對(duì)事業(yè)部在人事、財(cái)務(wù)、權(quán)限、信息等方 面采取不同的限制方法.5.2 人事限制人事限制的原那么是：誰(shuí)治理,誰(shuí)負(fù)責(zé)；逐級(jí)治理,逐級(jí)負(fù)責(zé).5.2.1 任用事業(yè)部高管層及關(guān)鍵崗位人員由集團(tuán)公司直接選拔、聘任、解聘；其他一般 崗位人員由事業(yè)部總經(jīng)理直接聘任、解聘,報(bào)集團(tuán)公司人力資源部備案；5.2.2 考核考核的根本原那么是：分級(jí)考核原那么.集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)事業(yè)部高管層及關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行考核,考核內(nèi)容以績(jī)效為主,同時(shí)考慮

3、水平、態(tài)度等因素.考核結(jié)果與薪酬鼓勵(lì)制度、高級(jí)治理人員及關(guān) 鍵崗位人員的選拔、聘任、解聘完全掛鉤.事業(yè)部?jī)?nèi)部其他人員的考核由事業(yè)部自己負(fù)責(zé).5.2.3 薪酬與鼓勵(lì)薪酬與鼓勵(lì)的根本原那么是“誰(shuí)任用,誰(shuí)負(fù)責(zé).集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)所任命的事業(yè)部治理人員制定薪酬鼓勵(lì)方案,并組織實(shí)施. 對(duì)于事業(yè)部總經(jīng)理任命的員工由事業(yè)部總經(jīng)理組織,集團(tuán)公司人力資源部配合制 定薪酬鼓勵(lì)方案,報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施.事業(yè)部的高管實(shí)行年薪制.薪酬標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)市場(chǎng)與企業(yè)情況決定.高管的年薪 建議由根本薪酬、績(jī)效薪酬、風(fēng)險(xiǎn)薪酬三局部構(gòu)成.根本薪酬主要起保證作用, 即保證主要治理者根本生活的需要,該局部不作考核,按月足額發(fā)放.績(jī)效薪酬 主要起

4、鼓勵(lì)作用,即主要治理者的收入與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)緊密掛鉤,該局部與業(yè)績(jī)考核 完全掛鉤,按季度考核結(jié)果發(fā)放.風(fēng)險(xiǎn)薪酬主要起防范作用,即扣留高管一定比 例的年薪作為風(fēng)險(xiǎn)保證金,如果在任職期限內(nèi)主要治理者未發(fā)生損害企業(yè)利益的 行為,那么由集團(tuán)公司發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)保證金.事業(yè)部績(jī)效薪酬總額由事業(yè)部產(chǎn)生的利潤(rùn)總額與績(jī)效考核系數(shù)確定；績(jī)效考 核系數(shù)由事業(yè)部組織績(jī)效考核結(jié)果確定.由集團(tuán)公司任命的事業(yè)部主要治理者負(fù)責(zé)的薪酬、績(jī)效規(guī)那么由集團(tuán)公司統(tǒng)一 規(guī)定,所占份額從事業(yè)部薪酬總額中扣除；事業(yè)部在薪酬總額限制范圍內(nèi),可以制定事業(yè)部?jī)?nèi)其他人員的績(jī)效治理、薪酬分配規(guī)那么,報(bào)集團(tuán)人力資源部備案后執(zhí)行.事業(yè)部各級(jí)崗位人員必須有工作目標(biāo),

5、各事業(yè)部必須保持適度的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng) 和利潤(rùn)增長(zhǎng).5.2.4 培訓(xùn)I集團(tuán)公司人力資源部應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方案制訂集團(tuán)公司及事 業(yè)部人才開(kāi)發(fā)培訓(xùn)方案,重點(diǎn)增強(qiáng)現(xiàn)有高級(jí)治理人員與后備高級(jí)治理人員的培訓(xùn), 調(diào)整和充實(shí)他們的知識(shí)結(jié)構(gòu),不斷提升他們的綜合素質(zhì).各事業(yè)部負(fù)責(zé)本領(lǐng)業(yè)部 員工崗位技能等培訓(xùn)工作.5.2.5 人才上崗與退出機(jī)制任期保護(hù)原那么：經(jīng)理級(jí)別以上人員,每個(gè)任職期為3年,原那么上連任不超2屆 獎(jiǎng)優(yōu)汰劣原那么：事業(yè)部總經(jīng)理連續(xù)兩個(gè)考核周期沒(méi)有到達(dá)保底目標(biāo),可以免職；連續(xù)四個(gè)考核周期不能完成目標(biāo)那么無(wú)條件免職.集團(tuán)優(yōu)先通過(guò)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗方式確定事業(yè)部總經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人選,競(jìng)聘者提 出施政方

6、案,對(duì)競(jìng)聘機(jī)構(gòu)的開(kāi)展目標(biāo)、開(kāi)展策略和舉措、開(kāi)展目標(biāo)進(jìn)度分解年 度方案、季度方案、月度目標(biāo)方案、資源與支持要求等進(jìn)行說(shuō)明,所有人員都 未到達(dá)那么市場(chǎng)聘請(qǐng).5.3 財(cái)務(wù)限制財(cái)務(wù)限制是對(duì)事業(yè)部治理限制的重心.財(cái)務(wù)限制的主要內(nèi)容有：集團(tuán)公司統(tǒng) 一財(cái)務(wù)制度的制訂、審計(jì)體系的建立、現(xiàn)代化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的構(gòu)建、財(cái)務(wù)分析評(píng) 價(jià)、融資治理、投資治理、現(xiàn)金治理、資產(chǎn)治理、收益治理、預(yù)算治理等.5.3.1 財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)治理的前提與根底.集團(tuán)公司負(fù)責(zé)制訂適合集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)治理制度,以統(tǒng)一集團(tuán)公司會(huì)計(jì)政策, 標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算方法與程序,明確財(cái)務(wù)組織體系,建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度與

7、分 析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng).各事業(yè)部主要責(zé)任是在集團(tuán)公司制定的財(cái)務(wù)治理制度的指導(dǎo)下,建立事業(yè)部 內(nèi)部的財(cái)務(wù)治理制度.報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施.5.3.2 審計(jì)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)治理部負(fù)責(zé)建立集團(tuán)公司健全的審計(jì)治理體系,制定集團(tuán)公司 審計(jì)方案并組織執(zhí)行.5.3.3 現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集團(tuán)公司應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件,所有事業(yè)部的財(cái)務(wù)信息通過(guò)該軟件 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化上報(bào),通過(guò)該系統(tǒng)集團(tuán)公司可快速生成合并財(cái)務(wù)報(bào)表.5.3.4 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析工作.5.3.5 事業(yè)部應(yīng)收應(yīng)付款、采購(gòu)及物料治理事業(yè)部應(yīng)付款采購(gòu)合同、訂單必須分事業(yè)部進(jìn)行,各事業(yè)部必須在采

8、購(gòu)合同、訂單上注明 相應(yīng)事業(yè)部,便于財(cái)務(wù)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)和治理.事業(yè)部應(yīng)收款事業(yè)部要增強(qiáng)客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)治理,事業(yè)部產(chǎn)生的應(yīng)收款責(zé)任在各事業(yè)部.各事業(yè) 部應(yīng)在銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售訂單上盡量區(qū)分事業(yè)部,不能區(qū)分者應(yīng)通知財(cái)務(wù)治理部確 定處理意見(jiàn).集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部每年組織對(duì)各事業(yè)部應(yīng)收款、寄售存等進(jìn)行清賬.事業(yè)部不能按時(shí)收回責(zé)任應(yīng)收款,超過(guò)三個(gè)月對(duì)事業(yè)部總經(jīng)理處以相應(yīng)罰款 并逐月加大處分.對(duì)于應(yīng)收款分歧局部由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部組織相關(guān)人員討論確定.每月10號(hào)前集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部提供各事業(yè)部、各銷(xiāo)售人員當(dāng)月應(yīng)收款明細(xì)單,交給對(duì) 應(yīng)事業(yè)部和銷(xiāo)售人員.事業(yè)部采購(gòu)及物料治理各事業(yè)部需在集團(tuán)公司的采購(gòu)治理制度下開(kāi)展采購(gòu)工作,事業(yè)

9、部有權(quán)確定該 事業(yè)部的合格供應(yīng)商名單,集團(tuán)公司與事業(yè)部間共享供應(yīng)商信息、物料信息等, 由各事業(yè)部對(duì)本領(lǐng)業(yè)部的物料號(hào)等主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一治理.事業(yè)部問(wèn)公用件采購(gòu)由事業(yè)部聯(lián)合進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo),以便降低采購(gòu)本錢(qián).非共 用件由各事業(yè)部采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商、價(jià)格等.事業(yè)部問(wèn)中間件采購(gòu)參照市場(chǎng)規(guī)那么進(jìn)行,同等質(zhì)量、價(jià)格下內(nèi)部?jī)?yōu)先.事業(yè)部的呆滯料六個(gè)月無(wú)動(dòng)態(tài)、廢料的價(jià)值需從事業(yè)部利潤(rùn)中扣除年 底結(jié)算,即集團(tuán)公司考核事業(yè)部的利潤(rùn)為扣除事業(yè)部的呆滯料、廢料價(jià)值后的 稅前利潤(rùn).事業(yè)部物料編碼必須進(jìn)行限制,全新產(chǎn)品可以增加新物料編碼,改造產(chǎn)品應(yīng) 縮減物料編碼.5.3.6 資產(chǎn)與資金各事業(yè)部需要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資只能用于研發(fā)

10、設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備投資和生產(chǎn) 根底改造、收購(gòu)其他企業(yè)、投資新工程等業(yè)務(wù)需要使用資金的,需要提供完整 ?投資方案書(shū)?,經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)超限額的需要股東大會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí) 行,集團(tuán)公司按投資風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定相應(yīng)的年資本收益率,需要在對(duì)應(yīng)事業(yè)部的年度利 潤(rùn)目標(biāo)中增加相應(yīng)利潤(rùn)增加額.事業(yè)部流動(dòng)資金依據(jù)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算確定,與事業(yè)部回款掛鉤.由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)治理部根據(jù)各事業(yè)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資金使用調(diào)取需要確定流動(dòng)資金分配方案, 經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)討論通過(guò),董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行.5.3.7 獨(dú)立核算事業(yè)部的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均在各事業(yè)部?jī)?nèi)部進(jìn)行,故其收入、 本錢(qián)及費(fèi)用均按事業(yè)部獨(dú)立核算.事業(yè)部庫(kù)存商品的財(cái)務(wù)核算,應(yīng)

11、根據(jù)事業(yè)部的產(chǎn)品銷(xiāo)售方案、已下達(dá)采購(gòu)訂 單來(lái)確定,歸屬于事業(yè)部治理,并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部定期考核.資金占用本錢(qián)的財(cái)務(wù)核算,應(yīng)該按事業(yè)部的庫(kù)存應(yīng)收賬款及流動(dòng)資金平均占 用量*銀行貸款利率,作為該事業(yè)部的資金占用本錢(qián),并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部對(duì) 其進(jìn)行考核.5.4 動(dòng)態(tài)治理系統(tǒng)5.4.1 戰(zhàn)略治理事業(yè)部戰(zhàn)略治理責(zé)任：事業(yè)部是集團(tuán)公司戰(zhàn)略的執(zhí)行組織.其主要責(zé)任是：根據(jù)集團(tuán)公司針對(duì)本領(lǐng) 業(yè)部確定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)開(kāi)展方向,擬訂事業(yè)部經(jīng)營(yíng)發(fā) 展規(guī)劃、季/月度滾動(dòng)方案、年度經(jīng)營(yíng)方案并監(jiān)督實(shí)施.集團(tuán)公司戰(zhàn)略治理責(zé)任：負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司開(kāi)展戰(zhàn)略的組織制定、戰(zhàn)略實(shí)施包括戰(zhàn)略目標(biāo)分解,戰(zhàn) 略規(guī)劃和

12、方案的編制和執(zhí)行、戰(zhàn)略評(píng)估與反響、戰(zhàn)略調(diào)整等.5.4.2 經(jīng)營(yíng)方案治理經(jīng)營(yíng)方案的制定集團(tuán)公司負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司年/季/月度經(jīng)營(yíng)方案的制定,各事業(yè)部負(fù)責(zé)本領(lǐng) 業(yè)部年/季/月度經(jīng)營(yíng)方案的制定,并報(bào)集團(tuán)公司審批.經(jīng)營(yíng)方案與預(yù)算事業(yè)部需要在每年年末前做好下年度的經(jīng)營(yíng)方案和預(yù)算,經(jīng)總裁審核,總裁 辦公會(huì)討論確認(rèn)后,報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行.為提升預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性, 事業(yè)部應(yīng)在預(yù)算中單獨(dú)編列“機(jī)動(dòng)資金.事業(yè)部總預(yù)算費(fèi)用不得超過(guò)集團(tuán)公司下 達(dá)的本錢(qián)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn).以后每個(gè)季度要提交未來(lái)兩季度的滾動(dòng)方案和預(yù)算,每個(gè)月 要提交未來(lái)三個(gè)月的滾動(dòng)方案與預(yù)算.3經(jīng)營(yíng)方案的調(diào)整集團(tuán)公司和事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)方案調(diào)整一律通過(guò)年度戰(zhàn)略

13、研討會(huì)、季度經(jīng)營(yíng)分析 會(huì)、月度總裁辦公會(huì)等會(huì)議討論進(jìn)行.經(jīng)營(yíng)方案的考核經(jīng)營(yíng)方案的考核一般只針對(duì)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和重點(diǎn)工作方案進(jìn)行,方案的考核 一般遵循“上級(jí)考核下級(jí)、一級(jí)考核一級(jí)的原那么.5.4.3 預(yù)算治理預(yù)算的制定集團(tuán)公司負(fù)責(zé)組織編制整個(gè)集團(tuán)公司的年 /季/月度預(yù)算,各事業(yè)部負(fù)責(zé)本領(lǐng) 業(yè)部年/季/月度預(yù)算的制定,并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn).預(yù)算的調(diào)整預(yù)算的調(diào)整通過(guò)分級(jí)授權(quán)進(jìn)行治理.重大的預(yù)算調(diào)整須經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司董事會(huì) 審批.預(yù)算的考核預(yù)算的考核一般遵循“上級(jí)考核下級(jí)、一級(jí)考核一級(jí)的原那么.由集團(tuán)公司 考核各事業(yè)部總經(jīng)理,各事業(yè)部負(fù)責(zé)人考核下屬員工.5.4.4 營(yíng)銷(xiāo)治理目前集團(tuán)公司按產(chǎn)品劃分事業(yè)部,各事業(yè)部

14、總經(jīng)理負(fù)責(zé)擬定本領(lǐng)業(yè)部相關(guān)產(chǎn) 品的營(yíng)銷(xiāo)籌劃方案和產(chǎn)品價(jià)格體系,報(bào)集團(tuán)公司備案后實(shí)施.各事業(yè)部的產(chǎn)品成 本核算統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理部進(jìn)行核算.5.5 信息限制信息限制的主要目的是保證事業(yè)部的運(yùn)營(yíng)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)公 司,以便集團(tuán)公司分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督事業(yè)部經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng).集團(tuán)公司實(shí)施治理者 定期述職制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、經(jīng)營(yíng)治理信息報(bào)告制度、重大專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)信息 報(bào)告制度以及突發(fā)事件報(bào)告制度.5.5.1 治理者定期述職制度治理者定期述職制度的主要對(duì)象有兩類(lèi),一類(lèi)是事業(yè)部的主要治理者,一類(lèi) 是事業(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人.事業(yè)部總經(jīng)理每月向集團(tuán)公司總裁述職一次,事業(yè)部下屬的經(jīng)理每月向事業(yè) 部總經(jīng)理述職

15、一次.述職的具體內(nèi)容包括,本領(lǐng)業(yè)部前一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)完成情況,未來(lái)一段時(shí)期工作方案與工作重點(diǎn),以及相關(guān)的治理工作建議等.事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人述職一次.述職的具體內(nèi)容包 括,本領(lǐng)業(yè)部執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的根本情況,本領(lǐng)業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況, 本領(lǐng)業(yè)部財(cái)務(wù)治理狀況等.5.5.2 財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度集團(tuán)公司應(yīng)制定下屬事業(yè)部的財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度.需要報(bào)告的財(cái)務(wù)信息具體 包括會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行 情況、財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、重大投資、融資工程財(cái)務(wù)狀況等.財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 應(yīng)當(dāng)列明財(cái)務(wù)信息報(bào)告的期限、渠道、方式與其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn).一般而言,集團(tuán)公 司應(yīng)當(dāng)要求事業(yè)部每月報(bào)告一次相關(guān)財(cái)務(wù)信息.5.5.3 經(jīng)營(yíng)治理信息報(bào)告制度經(jīng)營(yíng)治理信息包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)作、人力資源治理等與經(jīng)營(yíng) 治理活動(dòng)相關(guān)信息.事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司開(kāi)展規(guī)劃、年/季/月度經(jīng)營(yíng)方案與工作重點(diǎn)確定下級(jí)單位需要定期上報(bào)的經(jīng)營(yíng)治理信息.年/季/月度經(jīng)營(yíng)方案執(zhí)行情況與相關(guān)問(wèn)題分析是經(jīng)營(yíng)治理信息報(bào)告的核心內(nèi)容.一般而言,事業(yè)部應(yīng)當(dāng)每 月度向集團(tuán)公司總裁報(bào)告一次.5.5.4 重大