XX農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、XX農(nóng)業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)治理制度第一章總那么一、依據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?制定本制度；二、為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各 部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,特制定本制度；第二章財(cái)務(wù)治理細(xì)那么一、總原那么幺公司財(cái)務(wù)實(shí)行“方案為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付,由相關(guān)經(jīng) 理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬方案外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán).2、嚴(yán)格執(zhí)行?會(huì)計(jì)法?和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整.二、財(cái)務(wù)

2、機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù).公司記賬方法為借貸記賬法,記賬原那么為權(quán)責(zé)發(fā)生制.以人民幣為記賬位幣.人民幣同其他貨幣 折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理.一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載.記載、書(shū)寫(xiě)必 須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě).公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,任何人不得隨意改變.公司設(shè)財(cái)務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員.財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理治理好整個(gè)公司的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全公司的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé).一財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任«對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序

3、等提出方案.同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員.2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核.3、進(jìn)行本錢(qián)費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、限制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提 高經(jīng)濟(jì)效益.4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理.5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù) 報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀.&參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定.7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.二會(huì)計(jì)責(zé)任1、負(fù)責(zé)治理公司的日常財(cái)務(wù)工作,根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,

4、做到手續(xù)齊 備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù) 合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和治理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.三出納責(zé)任1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證.2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù).3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證賬實(shí)相符.三、現(xiàn)金治理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé).2、建立和健全?現(xiàn)金日記賬?簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收 支賬

5、目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存.作到日清月結(jié),賬實(shí)相符.3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行.4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的?支票回收登記表?,由繳款人在右下角簽名后, 交繳款人、部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián).5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批詳見(jiàn)支出審批制度.因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn) 金的,須填寫(xiě)借支單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金.借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi) 向出納還款或報(bào)銷(xiāo)詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定.&收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、 付訖章,預(yù)防重復(fù)報(bào)銷(xiāo).四、支票治理1、支票的購(gòu)置、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé).2、建立和健全?銀

6、行存款日記賬?簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行 流水收支賬目,并每天結(jié)出余額.3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的 ?支票回收登記表?,由繳款人在右下角簽名后, 交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián).4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、總經(jīng)理 方案外局部簽字后出納方可開(kāi)出.5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱.&所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管.2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管.六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存

7、款的上存、收入、支出、結(jié)存情 況,編制“出納報(bào)告表,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下 午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查.2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì).3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行.第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提升工作效率.2、預(yù)防因私占用公司財(cái)產(chǎn).二、行政費(fèi)用支出治理制度公司治理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須 公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).«招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：縣城不超 30元每人；

8、市以上50元每人2、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為 100-20加/日；B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日.伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20元/日假設(shè)與領(lǐng)導(dǎo)同行,那么由領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷(xiāo),員工不領(lǐng)取 本補(bǔ)貼；市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo),盡量以公車(chē)制.實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需帶隊(duì)人說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付.3、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理,應(yīng)指定維修點(diǎn)維修；車(chē)輛的易損

9、備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付.需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公 室建賬予以核銷(xiāo)使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用.4、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、治理；同時(shí)辦公室需設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使 用情況；辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理 批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備 案.三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借支單,

10、詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借支單交會(huì)計(jì)留存,待借 款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù).前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再 借款.借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦 理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回.2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借支單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)支票或現(xiàn)金、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第 1條.3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在100加以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)

11、200譏以上者,屬固定資產(chǎn).需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方 可由相應(yīng)部門(mén)辦理.購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票.4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行.所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清.5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條.&所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原那么.7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可借支.四、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原那么.2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原

12、始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證實(shí).3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；4、補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,那么應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代 理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行 聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待 審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽.第四章往來(lái)賬務(wù)治理制度-、應(yīng)收賬款治理一收款方針1、部門(mén)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的效勞或勞務(wù)后,應(yīng)及時(shí)把相關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)入賬, 公司財(cái)務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表,及時(shí)催收款項(xiàng).2、收款時(shí)間：應(yīng)收賬款到期日3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物要有總經(jīng)理的批示4、

13、部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫(xiě)移交清單一式四份一份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份,移交人、接受人、監(jiān)交人及 財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案.接受人應(yīng)核對(duì)賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn).二未回款考核方法1、未回款處分由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額；由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰；由于外部不可抗力如客戶倒閉、破產(chǎn)等造成的未回款,持相關(guān)部門(mén)證實(shí),只扣業(yè)務(wù)成 本.2、財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督.對(duì) 3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理.二、應(yīng)付賬款治理一付款時(shí)間：1、款項(xiàng)由部門(mén)或個(gè)人申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；2、應(yīng)付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付.二付款方式：轉(zhuǎn)賬支票非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；實(shí)物要有公司總經(jīng)理的批示.三其他：非