財政與稅收(專升本)-學習指南

1、財政與稅收（專升本）-學習指南一、單選題1、財政區(qū)別于其他分配范疇的基本特征是（ ）A財政分配的主體是國家 B財政分配的對象是社會產(chǎn)品C財政是一種集中性的、全社會范疇的分配 D財政分配具有無償性2、財政產(chǎn)生的根本原因（ ）A、國家的產(chǎn)生 B、社會分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C、社會政治條件 D、社會文化條件3、從哪個社會形態(tài)開始，貨幣成為財政分配采用的普遍形式（ ）A、奴隸社會 B、封建社會 C、資本主義社會 D、社會主義4、下列哪些項目不屬于財政支出的內容（ ）A基本建設支出 B企業(yè)挖潛改造資金C農林水利氣象等部門的事業(yè)費用 D企業(yè)購買固定資產(chǎn)5、下列哪些項目不屬于財政支出內容（ ）A、支援農村生產(chǎn)

2、建設 B、個人超額保險C、文教叫科學衛(wèi)生事業(yè)費 D、價格補貼支出6、哪些不屬于消費性支出內容（ ）A、行政管理支出 B、國防支出C、固定資產(chǎn)購買支出 D、文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出7、有紙國債是指發(fā)行國債時付給購買者統(tǒng)一印制的、有固定金額的紙質債券，也稱為（ ）A 任意國債 B中期國債 C憑證式國債 D實物國債8、財政的專項收入包括（ ）A、事業(yè)收入 B、國有資源管理收入 C、排污費收入 D、股息紅利9、我國財政收入的基本形式和主要來源是（ ）A、稅收收入 B、企業(yè)收入 C、債務收入 D、其他收入10、我國國家預算有幾級預算組成（ ）A四級 B五級 C六級 D七級11、中央與地方共享收入包括增值稅，

3、中央分享比例（ ）A、50% B、25% C、70% D、75%12、中央與地方共享收入中的證券交易稅，中央分享的比例（ ）A、50% B、25% C、70% D、75%13、穩(wěn)健的財政政策的主要措施包括（ ）A推進改革 B調整稅收政策C實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實行向農村傾斜政策 D加大基本建設指出14、相機抉擇的財政政策包括（ ）A、擴張性財政政策 B、補償政策 C、自動穩(wěn)定政策 D、中性財政政策15、相機抉擇的財政政策包括（ ）A、擴張性財政政策 B、補償政策 C、自動穩(wěn)定政策 D、中性財政政策16增值稅屬于（ ）A所得稅 B行為稅 C商品勞務稅 D資源稅17、稅負轉嫁的形式不包括下面哪種形式

4、（ ）A、前轉 B、后轉 C、旁轉 D、上轉18、納稅人將其所納稅款，通過壓低生產(chǎn)要素進價，向后逆轉給生產(chǎn)要素的提供負擔的一種形式，稱為（ ）A、前轉 B、后轉 C、旁轉 D、上轉19、某商店銷售電視機收入為93 600元，增值稅率17%，則銷項稅額為（ ）A80 000 B13 600 C3 600 D90020、銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額（ ）A、20005000元 B、15003000 C、150200 D、5010021、7、某廠將一批自制化妝品作為福利分給職工，該化妝品成本30 000元，消費稅率30%，利潤率5%，則應納消費稅稅額為（ ）A、13 500 B、45 000 C

5、、14 500 D、13 50022、新設歷的高新技術企業(yè)享有的所得稅優(yōu)惠政策是（ ）A減按15%征稅 B免稅兩年 C收入在30萬元以下的暫免稅 D三年內減免23、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年納稅年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補其最長不得超過（ ）A、5年 B、3年 C、2年 D、1年24、企業(yè)所得稅采用的比例稅率為（ ）A、33% B、17% C、5% D、27%25、世界經(jīng)濟合作與發(fā)展組織對財產(chǎn)稅的分類不包括（ ）A不動產(chǎn)稅 B財產(chǎn)轉移稅 C財產(chǎn)凈值稅 D個別財產(chǎn)稅26、甲乙雙方因工作需要互換房產(chǎn)，經(jīng)評估部門評價甲的房產(chǎn)價值500 000元，乙的房產(chǎn)

6、價值650 000元，甲付給乙150 000元的價值差額，該地區(qū)契稅稅率為4%，乙應繳納契稅為（ ）A、0 B、6000 C、1000 D、300027、依據(jù)房產(chǎn)余額計算繳納的房產(chǎn)稅稅率（ ）A、1.2% B、12% C、5% D、17%28、下面所列的國家中，哪個國家稅負最輕（ ）A瑞典 B丹麥 C法國 D玻利維亞29、中等稅負國的T/GDP一般為（ ）A、10%20% B、20%30% C、30%40% D、40%50%30、下面所列的稅制模式，哪一項不屬于主流稅制模式（ ）A、直接稅主題模式 B、高稅模式 C、間接稅為主題模式 D、低稅模式二、名詞解釋1、財政：2、市場失靈：3、購買性支

7、出：4、財政支出：5、財政收入：6、債務收入：7、財政收入規(guī)模：8、分稅制：9、國家預算：10、中央預算：11、貨幣政策：12、流轉稅：13、所得稅：14、混合銷售：三、簡答題1、財政活動帶來的各種益處有哪些？2、國家財政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？3、描述財政的特征有哪些？4、簡述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型。5、簡述組織財政收入的基本原則。6、簡述公共收費的含義和類型7、簡述流轉稅的特點。8、簡述汲水政策的四個特點。9、論述稅收的作用有哪些？10、行為稅的特點有哪些？11、消費稅與增值稅有什么樣的區(qū)別與聯(lián)系？12、簡述所得稅的特征13、簡述稅收籌劃的一般方法有哪些？14、簡述房產(chǎn)稅含義及其開征

8、的意義？15、簡述行為稅主要包括的稅種有哪些。16、簡述稅務登記有哪幾種形式？17、簡述稅收籌劃的三個要點。18、簡述避稅與稅收籌劃的區(qū)別。四、計算題1、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)額一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務應交的消費稅額為多少？并解釋計算過程和依據(jù)。2、某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅游，向每人收取旅游費3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費400元、交通費950元、門票50元。旅行社該項業(yè)務應繳納營業(yè)稅為多少？并

9、解釋計算過程和依據(jù)。3、我國某進出口公司從日本進口一批貨物，貨物以離岸價成交，成交價折合人民幣1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關核實的向境外采購代理人支付的買房傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵我國青島港的運費、保險費等35萬元。一直關稅稅率20%，增值稅稅率17%，消費稅稅率10%。請分別計算應納關稅、消費稅和增值稅。4、某公司納稅年度獲得貨物銷售收入3800萬元。貨物進價成本2400萬元，貨物可列支稅費23萬元，支付銷售費用600萬元。另外，支付職工工資總額150萬元（該公司職工總數(shù)為50人，計稅標準人均收入800萬元

10、），提取職工工會、教育、福利三項經(jīng)費26.25萬元，向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用1年支付借款利息40萬元（同期銀行貸款利率為10%），支付業(yè)務招待費用20萬元，另向當?shù)匦W捐款10萬元。根據(jù)上述資料計算應納所得稅。5、分別計算下面所應繳納的各項稅款（1）居民家將一棟私有房屋出售給居民乙，房屋成交價格為60 000元。甲另將一處兩居室住房與居民丙交換成一居室住房，并支付換房價款11 000元。（契約稅率為5%）。分別計算甲乙應納契稅。（2）位于某市區(qū)的一企業(yè)本月應繳納增值稅200 000元，消費稅50 000元，分別計算應繳納城市維護建設稅和教育費附加。6、陳某在參加商場的有獎銷售過程中，

11、中將所得共計價值20000元。陳某領取獎金時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向某希望小學捐贈。按照規(guī)定，計算商場代扣代繳個人所得稅后，陳某實際可得中獎獎金。參考答案一、單選題1、A 2、B3、C4、D5、B6、C7、D8、C9、A10、B11、D12、A13、A14、B15、B16、C17、D18、B19、B20、A21、A22、B23、A24、A25、D26、A27、A28、D29、B30、B二、名詞解釋1、財政財政是以國家為主體，通過政府收支活動，集中一部分社會資源，用于行使政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。2、市場失靈在西方經(jīng)濟學的觀點來

12、看，在完全競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會資源得到充分、合理的利用，達到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實際上，并不完全是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經(jīng)濟自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，統(tǒng)稱“市場失靈”。3、購買性支出購買性支出是政府及其機構在市場上購買商品和勞務，用于政治、經(jīng)濟、軍事、文化和外交活動等方面的支出。按照被購買商品和勞務的消費特征，購買性支出可以分成消費性支出和投資性支出兩個大類。4、財政支出財政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國家財政將籌集起來的資金進行分配使用，以滿足經(jīng)濟建設和各項事業(yè)的需要。5、財政收入從形式上看，財政收

13、入是國家為了維持政權機構的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個人收入中籌集一部分財政資金的活動；從本質上看，財政收入是政府參與價值形式的國民收入分配和再分配的過程。6、債務收入債務收入是政府按照有償性原則，通過借貸方式獲取的財政收入，其基本特征是償還性、臨時性。包括內債和外債。7、財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模是指財政收入的總水平，通常用絕對數(shù)額如財政收入總額或用相對數(shù)額如財政收入占國內生產(chǎn)總值或國民收入的比重來表示。8、分稅制分稅制是在劃分事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種財政管理體制9、國家預算國家預算是經(jīng)法定程序審批的國家年度財政收支計劃，它是國家籌集和分配集中

14、性財政資金的重要工具，是調控國民經(jīng)濟運行的重要杠桿。10、中央預算中央預算是指經(jīng)法定程序批準的中央政府財政收支計劃。中央預算是中央履行職能的基本財力保證，在國家預算體系中居于主導地位11、貨幣政策貨幣政策是國家實現(xiàn)其宏觀經(jīng)濟目標所采取的調節(jié)和控制貨幣供應的一種金融政策。12、流轉稅流轉稅是以商品和勞務的流轉額為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱。我國的流轉稅主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。13、擴張性財政政策擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會總需求。擴張性財政政策調節(jié)總需求、總供給。擴張性財政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴大財政支出規(guī)模14、混合銷售混合銷售是指一項銷售行為既包括銷售

15、貨物也包括提供非應稅勞務（屬于營業(yè)稅征稅范圍的勞務活動），其特點是銷售貨物與提供非應稅勞務的價款是同時從一個購買方取得的。三、簡答題1、財政活動帶來的各種益處有哪些？（1）為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）保證人們的正常生活秩序（3）提高民族素質（4）促進國民經(jīng)濟發(fā)展（5）提供生活補貼2、國家財政稅收遇到的挑戰(zhàn)有哪些？（1）如何提高基本建設的效率。國家耗費巨資負擔投資興建大型基本建設工程，基于對納稅人負責的態(tài)度，如何統(tǒng)籌安排兼顧不同地區(qū)、不同部門的利益，如何提高工程的效率和社會效率，成為一個問題。（2） 行政事業(yè)費用如何使用。行政事業(yè)費用支出占據(jù)了財政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費用也是一個需

16、要關注的問題。（3）如何為生活困難公民提供基本生活保障。政府負有保證全體公民基本生活權利的職責，然而，對于喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到事故等生活苦難的公民，政府如何確保他們的基本生活保障成為一個問題3、描述財政的特征有哪些？（1）財政分配的主體是國家。財政分配以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財政分配中居于主導地位。（2）財政分配的對象是社會產(chǎn)品（3）財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要（4）財政是一種集中性的、全社會范疇的分配（5）財政分配具有無償性。4、簡述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟權利和資產(chǎn)所有權參與國有企業(yè)經(jīng)營收入的分

17、配而取得的財政收入。（1）國有資產(chǎn)經(jīng)營收益方面的財政收入，包括上繳利潤、租金、股息紅利；（2）國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓的財政收入，包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓、國有資產(chǎn)和國有資源使用權轉讓取得的財政收入；（3）財政投資借款償還性的財政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）5、簡述組織財政收入的基本原則組織財政收入不僅關系到社會經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平的提高，也關系到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關系，還關系到不同對象的合理負擔問題。為了處理好這些關系，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：(1)利益兼顧原則(2)增產(chǎn)節(jié)約、開辟財源原則(3)正確處理籌集收入與發(fā)展經(jīng)濟杠桿功能原則(4)區(qū)別對待

18、與合理（公平）負擔原則6、簡述公共收費的含義和類型公共收費是指由政府為某項特定公共服務或授予某項特權而制定的、用以補償全部或部分供應成本的價格。公共收費是地方財政收入的一個重要來源。公共收費可以分為使用費、證照費、特定估價3類7、簡述流轉稅的特點？（1）課征普遍流轉課稅自然是最普遍的稅類（2）按流轉額征稅在稅率既定的條件下，流轉稅額的大小直接取決于商品、勞務價格的高低及流轉額的多少，與成本、費用水平無關；不論課稅的商品有無盈利，只要發(fā)生商品銷售或提供勞務的行為，所發(fā)生的流轉額都要課稅；（3）采用比例稅率（4）計征簡便8、簡述汲水政策的四個特點（1）汲水政策是一種誘導經(jīng)濟復蘇的政策，是以經(jīng)濟本身

19、所具有的自動恢復能力為前提的治理蕭條的政策；（2）汲水政策的載體是公共投資，以擴大公共投資來做為啟動民間投資的手段；(3)財政支出規(guī)模是有限的，不能進行超額支出，只要使民間投資恢復活力即可；(4)汲水政策是一種短期的財政政策，應隨著經(jīng)濟蕭條的消失而取消9、論述稅收的作用有哪些？（一）稅收與經(jīng)濟的關系經(jīng)濟決定稅收稅收對經(jīng)濟具有反作用（二）稅收籌集國家財政收入的職能稅收是政府財政收入的主要來源稅收的財政職能決定了稅收在財政中的重要地位（三）稅收宏觀調控的職能（1）稅收調控目標經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、充分就業(yè)、國際收支平衡調節(jié)收入分配協(xié)調地區(qū)間經(jīng)濟的均衡發(fā)展鼓勵吸引、利用外資（2）稅收調控手段10、行為

20、稅的特點：（1）征稅對象的選擇廣泛而靈活（2）稅種多（3）征收是根據(jù)特定時期的需要而開證的（4）征收難度大11、消費稅與增值稅的區(qū)別主要在于：第一：兩稅與價格的關系不同。消費稅是價內稅（計稅依據(jù)中含消費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；第二：兩稅的納稅環(huán)節(jié)不同：消費稅的絕大多數(shù)應稅消費品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進口）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。消費稅與增值稅的聯(lián)系在于：對從價征收消費稅的應稅消費品計征消費稅和增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)是相同的，均為含消費稅而不含增值稅的銷售額12、簡述所得稅特征？（1）稅負不易轉嫁

21、（2）一般不存在重復征稅，稅負較公平（3）稅源普遍，稅負有彈性（4）計稅方法復雜，稽征管理難度較大13、簡述稅收籌劃的一般方法有哪些？稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優(yōu)惠政策；高納稅義務轉換為低納稅義務；納稅期的延遲。具體方法有：稅種差別的選擇、稅收要素、稅種比重、利用稅收優(yōu)惠政策、降低納稅義務、邊際稅率的選擇、納稅期的遞延14、簡述房產(chǎn)稅含義及其開征的意義？房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。開證房產(chǎn)稅的意義：地方稅種，稅源穩(wěn)定，不易轉嫁，有利于控制房產(chǎn)的管理等等15、簡述行為稅主要包括的稅種有哪些？行

22、為稅主要有：印花稅、城市維護建設稅、耕地占用稅16、簡述稅務登記有哪幾種形式？（1）開業(yè)登記：開業(yè)登記是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，經(jīng)國家工商行政管理部門批準開業(yè)后申報辦理的納稅登記。（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務登記后，在原登記的內容發(fā)生變化時向原稅務機關申報辦理的稅務登記。變更稅務登記的內容涉及稅務登記證件需作更改的，稅務機關應當收回原稅務登記證件，并按變更后的內容重新核發(fā)稅務登記證件。（3）停業(yè)、復業(yè)登記：停業(yè)、復業(yè)登記是納稅人暫停和恢復生產(chǎn)經(jīng)營活動時辦理的納稅登記。 （4）注銷登記：注銷登記是指納稅人在發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及依法終止履行納稅義務的其他情形時，向原登記稅務機

23、關申請辦理的登記。（5）外出經(jīng)營報驗登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行生產(chǎn)、經(jīng)營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。（6）登記核查：稅務機關對已核發(fā)的稅務登記證件，實行定期驗證和換證制度17、簡述稅收籌劃的三個要點？答：（1）合法性。合法性表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內。違法法律規(guī)定，逃避稅收負擔，屬于偷逃稅，屬于違法行為。（2）籌劃性：籌劃性表示事先規(guī)劃、設計、安排的意思。納稅義務發(fā)生的滯后性與納稅待遇的不同為稅收籌劃提供了可能性。（3）目的性：目的性表示納稅人希望通過稅收籌劃取得節(jié)稅的稅收收益18、簡述避稅與稅收籌劃的區(qū)別？答：（1）稅收籌劃是合法的，避稅是不違法的（2）稅收籌劃有利于長遠利益，避稅是短視行為（3）稅收籌劃有良好的社會效益，避稅損害國家利益四、計算題1. 解：輪胎廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額計算消費稅，由于門市部零售價是含增值稅的價格，需要先換算再計稅。應納稅額77.22/（1+17）×106.6萬元2、旅游企業(yè)組織組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應繳納的