商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)-銀監(jiān)發(fā)

1、商業(yè)銀行資本管理辦法(試行第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管, 維護銀行體系穩(wěn)健運行, 保護 存款人利益,根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 、 中華人民共 和國商業(yè)銀行法 、 中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī), 制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行。 第三條 商業(yè)銀行資本應抵御其所面臨的風險,包括個體風險和 系統(tǒng)性風險。第四條 商業(yè)銀行應當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。 第五條 本辦法所稱資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦 法規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率。一級資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本 與風險加權資產之

2、間的比率。核心一級資本充足率,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心 一級資本與風險加權資產之間的比率。第六條 商業(yè)銀行應當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資 本充足率。第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失 準備等各項減值準備的基礎之上。第八條 商業(yè)銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部 資本充足評估程序。第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會依照本 辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查,并采取相應 的監(jiān)管措施。第十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算范圍第十一條 商業(yè)銀行未并表

3、資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行 境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行以及 符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構。商業(yè)銀行及被投資金 融機構共同構成銀行集團。第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率,應當將以下境內外被投 資金融機構納入并表范圍:(一商業(yè)銀行直接或間接擁有 50%以上表決權的被投資金融機構。(二商業(yè)銀行擁有 50%以下(含表決權的被投資金融機構,但 與被投資金融機構之間有下列情況之一的,應將其納入并表范圍: 1.通過與其它投資者之間的協(xié)議,擁有該金融機構 50%以上的表決 權。2.根據(jù)章程或協(xié)議,有權決定該金融機構的財務和經營政策。3.有權任免該金融機

4、構董事會或類似權力機構的多數(shù)成員。4.在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數(shù)表決權。確定對被投資金融機構表決權時,應考慮直接和間接擁有的被投資 金融機構的當期可轉換債券、 當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素,對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權,應計入對被投資金融機構的表決權。 (三其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構的情況。 控制,是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策,并據(jù) 以從另一個公司的經營活動中獲取利益。第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構多數(shù)表決權或控制權, 具有下列情況之一的,應當納入并表資本充足率計算范圍:(一具有業(yè)務同質性的多個金融機構,雖然單個金融機構資產規(guī)

5、模占銀行集團整體資產規(guī)模的比例較小,但該類金融機構總體風險足以 對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。(二被投資金融機構所產生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和 損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入 并表范圍。商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資,若保險 公司存在資本缺口的,還應當扣除相應的資本缺口。第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構 50%以上表決權或對被投 資金融機構的控制權,但被投資金融機構處于以下狀態(tài)之一的,可不列 入并表范圍:(一已關閉或已宣布破產。(二因終止而進入清算程序。(三受所在國外匯管制及其它突發(fā)

6、事件的影響,資金調度受到限 制的境外被投資金融機構。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法 按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率,應當從各級資本中對 應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構的所有資本 投資。若這些金融機構存在資本缺口的,還應當扣除相應的資本缺口。 第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率 計算內部制度。商業(yè)銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的,應 說明理由,并及時報銀監(jiān)會備案。第十八條 銀監(jiān)會有權根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動、 業(yè)務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算

7、范圍。第二節(jié) 資本充足率計算公式第十九條 商業(yè)銀行應當按照以下公式計算資本充足率: 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和 二級資本。商業(yè)銀行應當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除 項。第二十一條 商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、 市場 風險加權資產和操作風險加權資產。商業(yè)銀行應當按照本辦法第四章、 第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產 和操作風險加權資產。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、 儲 備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱 資本要求。第二十三條 商業(yè)銀

8、行各級資本充足率不得低于如下最低要求:(一核心一級資本充足率不得低于 5%。(二一級資本充足率不得低于 6%。(三資本充足率不得低于 8%。第二十四條 商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資 本。儲備資本要求為風險加權資產的 2.5%,由核心一級資本來滿足。 特定情況下,商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計 提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的 0-2.5%,由核心一級 資本來滿足。逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本 要求、儲備資本和逆周期資本要求外,系統(tǒng)重要性銀行還應當計提附加 資本。國內系統(tǒng)重要性銀行附加資本

9、要求為風險加權資產的 1%,由核心一 級資本滿足。國內系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。若國內銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行,所適用的附加資本要求 不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。第二十六條 除本辦法第二十三條、 第二十四條和第二十五條規(guī)定 的資本要求以外, 銀監(jiān)會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求,確保資本充分覆蓋風險,包括:(一根據(jù)風險判斷,針對部分資產組合提出的特定資本要求;(二根據(jù)監(jiān)督檢查結果,針對單家銀行提出的特定資本要求。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外, 商業(yè)銀行還應當滿足 杠桿率監(jiān)管要求。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第三章 資本定義第一節(jié) 資本組成第二十八

10、條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應符合本辦法附件 1規(guī)定的 合格標準。第二十九條 核心一級資本包括:(一 實收資本或普通股。(二 資本公積。(三 盈余公積。(四 一般風險準備。(五 未分配利潤。(六少數(shù)股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括:(一 其它一級資本工具及其溢價。(二 少數(shù)股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括:(一 二級資本工具及其溢價。(二 超額貸款損失準備。1. 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產的,超額貸款損失準 備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權資產的 1.25%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備 超過最低要求的部分。貸款損失準備

11、最低要求指 100%撥備覆蓋率對應的 貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。2. 商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的,超額貸款損 失準備可計入二級資本,但不得超過信用風險加權資產的 0.6%。 前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備 超過預期損失的部分。(三 少數(shù)股東資本可計入部分。第二節(jié) 資本扣除項第三十二條 計算資本充足率時, 商業(yè)銀行應當從核心一級資本中 全額扣除以下項目:(一 商譽。(二 其它無形資產(土地使用權除外 。(三 由經營虧損引起的凈遞延稅資產。(四 貸款損失準備缺口。1. 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產的,貸款損失準備缺

12、 口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。2. 商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的,貸款損失準 備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。(五 資產證券化銷售利得。(六 確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額。(七 直接或間接持有本銀行的股票。(八 對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的 現(xiàn)金流儲備,若為正值,應予以扣除;若為負值,應予以加回。(九 商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來 的未實現(xiàn)損益。第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具, 或 銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資, 應從相應監(jiān)管資本中對應扣除

13、。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二 級資本工具,應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一 級資本凈額小于應扣除數(shù)額的,缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣 除。第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的小額少數(shù)資本投資, 合 計超出本銀行核心一級資本凈額 10%的部分,應從各級監(jiān)管資本中對應 扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資(包括直 接和間接投資占該被投資金融機構實收資本(普通股加普通股溢價10%(不含以下,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投 資。第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的大額少數(shù)資

14、本投資中, 核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額 10%的部分應從本銀 行核心一級資本中扣除;其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層 級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資(包括直 接和間接投資占該被投資金融機構實收資本(普通股加普通股溢價 10%(含以上,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產外, 其 它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產,超出本行核心一級資本凈額 10%的部分應從核心一級資本中扣除。第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定,未在商 業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金

15、融機構的大額少數(shù)資本投資和相應的 凈遞延稅資產,合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的 15%。 第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的, 附屬公 司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。 第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核 心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分, 可計入并表核心一級資本。 最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者:(一附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。(二母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附 屬公司的部分。第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最 低要

16、求和儲備資本要求的部分, 扣除已計入并表核心一級資本的部分后, 剩余部分可以計入并表其它一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者:(一附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。(二母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公 司的部分。第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最 低要求和儲備資本要求的部分,扣除已計入并表一級資本的部分后,剩 余部分可以計入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者:(一附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。(二母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司 的部分。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資

17、本工具有確定到期日的, 該二 級資本工具在距到期日前最后五年,可計入二級資本的金額,應當按 100%、 80%、 60%、 40%、 20%的比例逐年減計。第四十三條 商業(yè)銀行 2010年 9月 12日前發(fā)行的不合格二級資本工具, 2013年 1月 1日之前可計入監(jiān)管資本, 2013年 1月 1日起按年遞 減 10%, 2022年 1月 1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以 2013年 1月 1日的數(shù)量為基數(shù)。帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具,若行權日期在 2013年 1月 1日之后,且在行權日未被贖回,并滿足本辦法附件 1規(guī)定 的其它所有合格標準

18、,可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。第四十四條 商業(yè)銀行 2010年 9月 12日至 2013年 1月 1日之間 發(fā)行的二級資本工具,若不含有減記或轉股條款,但滿足本辦法附件 1規(guī)定的其它合格標準, 2013年 1月 1日之前可計入監(jiān)管資本, 2013年 1月 1日起按年遞減 10%, 2022年 1月 1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以 2013年 1月 1日的數(shù)量為基數(shù)。第四十五條 2013年 1月 1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入 監(jiān)管資本。第四章 信用風險加權資產計量第一節(jié) 一般規(guī)定第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風 險加權資產。商業(yè)銀行

19、采用內部評級法計量信用風險加權資產的,應當 符合本辦法的規(guī)定,并經銀監(jiān)會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。未經銀監(jiān)會核準,商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。 第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資 產的,提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于 50%,并在三年內達 到 80%。前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定:內部評級法資產覆蓋率 =按內部評級法計量的風險加權資產 /(按內 部評級法計量的風險加權資產+按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用 風險暴露的風險加權資產×100%第四十八條 商業(yè)銀行采用內部評級法, 應當按照本

20、辦法附件 3的 規(guī)定計量信用風險加權資產,按照本辦法附件 4的規(guī)定對銀行賬戶信用 風險暴露進行分類,按照本辦法附件 5的規(guī)定建立內部評級體系。 商業(yè)銀行采用內部評級法,可以按照本辦法附件 6的規(guī)定審慎考慮 信用風險緩釋工具的風險抵補作用。商業(yè)銀行采用內部評級法,可以按照本辦法附件 7的規(guī)定采用監(jiān)管 映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權資產。第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件 8的規(guī)定計量銀行賬戶 和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件 9的規(guī)定計量資產證券化 風險暴露的信用風險加權資產。第二節(jié) 權重法第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風

21、險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內資產的風險加權資產, 應首先 從資產賬面價值中扣除相應的減值準備,然后乘以風險權重。第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產, 應將表 外項目名義金額乘以信用轉換系數(shù)得到等值的表內資產,再按表內資產 的處理方式計量風險加權資產。第五十四條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權重為 0%。第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重, 以 所在國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。(一對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權,該國家或地區(qū)的 評級為 AA-(含以上的,風險權重為 0%; AA-以下, A-(含以上的, 風

22、險權重為 20%; A-以下, BBB-(含以上的,風險權重為 50%; BBB-以下, B-(含 以上的, 風險權重為 100%; B-以下的, 風險權重為 150%; 未評級的,風險權重為 100%。(二對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的 商業(yè)銀行債權的風險權重相同。(三對境外商業(yè)銀行債權,注冊地所在國家或地區(qū)的評級為 AA-(含以上的,風險權重為 25%; AA-以下, A-(含以上的,風險權重 為 50%; A-以下, B-(含以上的,風險權重為 100%; B-以下的,風險 權重為 150%;未評級的,風險權重為 100%。(四對境外其它金融機構債權的風險權重為 1

23、00%。第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、 國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為 0%。多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀 行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、 北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理 事會。第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風 險權重為 0%。第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為 20%。我國公共部門實體包括:(一除財政部和中國人民銀行以外,其它收入主要源于中央財政 的公共部門。(二省級(直轄區(qū)、自治區(qū)以及計劃單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體

24、投資的工商企業(yè)的債權不適用 20%的風險權重。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為 0%。 商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(未扣除部分的風險權重 為 100%。第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為 收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為 0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險 權重為 100%。第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風險權重為25%,其中原始期限三個月以內(含債權的風險權重為 20%。以風險權重為 0%的金融資產作為質押的債權,其覆蓋部分的風險 權重為 0%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權

25、(未扣除部分的風險權 重為 100%。第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為 100%。第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為 100%。 第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債 權的風險權重為 75%:(一企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。(二商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團的風險暴露不超過 500萬元。(三商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團的風險暴露占本行信用 風險暴露總額的比例不高于 0.5%。第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。(一個人住房抵押貸款的風險權重為 50%。(二對已抵押房產,在購房人沒有全部歸還貸款前,商業(yè)銀行以 再

26、評估后的凈值為抵押追加貸款的,追加部分的風險權重為 150%。 (三對個人其它債權的風險權重為 75%。第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產余值的風險權重為 100%。 第六十七條 下列資產適用 250%風險權重:(一對金融機構的股權投資(未扣除部分 。(二依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(未扣除部分 。第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權投資的風險權重。(一商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規(guī)定處分期 限內的風險權重為 400%。(二商業(yè)銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業(yè)股 權投資的風險權重為 400%。(三商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為 1250%。 第六十九條 商

27、業(yè)銀行非自用不動產的風險權重為 1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規(guī)定處分期限 內的風險權重為 100%。第七十條 商業(yè)銀行其它資產的風險權重為 100%。第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉換系數(shù)。(一等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉換系數(shù)為 100%。(二原始期限不超過 1年和 1年以上的貸款承諾的信用轉換系數(shù) 分別為 20%和 50%;可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數(shù)為 0%。 (三未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數(shù)為 50%,但同時符 合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數(shù)為 20%:1. 授信對象為自然人,授信方式為無擔保循環(huán)授信。2. 對

28、同一持卡人的授信額度不超過 100萬人民幣。3. 商業(yè)銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度,按季監(jiān)控授信 額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化,商業(yè)銀行有權降低甚至取消授信額度。(四票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數(shù)為 50%。(五銀行借出的證券或用作抵押物的證券,包括回購交易中的證 券借貸,信用轉換系數(shù)為 100%。(六 與貿易直接相關的短期或有項目,信用轉換系數(shù)為 20%。(七與交易直接相關的或有項目,信用轉換系數(shù)為 50%。(八信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議,信用轉換系數(shù)為 100%。(九遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券,信 用轉換系數(shù)為 100%。(十其它

29、表外項目的信用轉換系數(shù)均為 100%。第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件 2的規(guī)定對因證券、 商 品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產時, 可按 照本辦法附件 2的規(guī)定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風 險緩釋作用。合格質物質押的債權 (含證券融資類交易形成的債權 , 取得與質物 相同的風險權重,或取得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。 部分質押的債權 (含證券融資類交易形成的債權 , 受質物保護的部分獲 得相應的較低風險權重。合格保證主體提供全額保證的貸款,取得對保證人直接債權的風險 權重。部分保證的貸款,被保證

30、部分獲得相應的較低風險權重。第七十四條 商業(yè)銀行采用權重法的, 質物或保證的擔保期限短于 被擔保債權期限的,不具備風險緩釋作用。第三節(jié) 內部評級法第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類, 并至 少分為以下六類:(一主權風險暴露。(二金融機構風險暴露,包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行 類金融機構風險暴露。(三公司風險暴露,包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公 司風險暴露。(四零售風險暴露,包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險 暴露和其它零售風險暴露。(五股權風險暴露。(六其它風險暴露,包括購入應收款及資產證券化風險暴露。 主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零

31、售風 險暴露。第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風 險加權資產:(一未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風 險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。 未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴 露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。(二已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期 損失率和違約風險暴露。第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率:(一主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的 1年期違約 概率。(二公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部 估計的 1年期違約概率與 0.0

32、3%中的較大值。(三對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露,商業(yè)銀行可 以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。第七十八條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率: (一商業(yè)銀行采用初級內部評級法,非零售風險暴露中沒有合格 抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為 45%和 75%。 對于 提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協(xié)議的回購交易,商 業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應調整違約損失率。(二商業(yè)銀行采用高級內部評級法,應使用內部估計的單筆非零 售風險暴露的違約損失率。(三商業(yè)銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。 第七十九條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露:

33、違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違 約風險暴露應不小于以下兩項之和:(1違約風險暴露被完全核銷后, 銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量; (2各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。如 果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和,超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響,但比較預期損失和合格準 備金時,可將該折扣計入準備金。(一商業(yè)銀行采用初級內部評級法,應當按風險暴露名義金額計 量表內資產的違約風險暴露, 但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。 (二商業(yè)銀行采用初級內部評級法,貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、 循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉換系數(shù)為 75%;可隨時無條件撤銷的 貸

34、款承諾信用轉換系數(shù)為 0%;其它各類表外項目的信用轉換系數(shù)按照本 辦法第七十一條的規(guī)定。(三商業(yè)銀行采用高級內部評級法,應當使用內部估計的非零售 違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉換系數(shù)為 100%的 表外項目,應使用 100%的信用轉換系數(shù)估計違約風險暴露。(四商業(yè)銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外 零售風險暴露,商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數(shù)計量違約風險 暴露。第八十條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定有效期限:(一商業(yè)銀行采用初級內部評級法,非零售風險暴露的有效期限 為 2.5年?；刭忣惤灰椎挠行谙逓?0.5年。(二商業(yè)銀行采用高級內部評級法,有效期限為

35、1年和內部估計 的有效期限兩者之間的較大值,但最大不超過 5年。中小企業(yè)風險暴露 的有效期限可以采用 2.5年。(三對于下列短期風險暴露,有效期限為內部估計的有效期限與 1天中的較大值:1.原始期限 1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回 購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證 金,且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品 的條款。2. 原始期限 1年以內自我清償性的貿易融資,包括開立的和保兌的 信用證。3. 原始期限 3個月以內的其它短期風險暴露,包括:場外衍生品交 易、保證金貸款、回購交易、證券借貸,短期貸款和存款,證券和外匯 清算而產生

36、的風險暴露,以電匯方式進行現(xiàn)金清算產生的風險暴露等。第五章 市場風險加權資產計量第一節(jié) 一般規(guī)定第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格(利率、匯率、 股票價格和商品價格的不利變動而使商業(yè)銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損 失的風險。第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利 率風險和股票風險,以及全部匯率風險和商品風險。商業(yè)銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬 戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出 售,或從實際或預期的短期價格波動中獲利,或鎖定套利的頭

37、寸,包括自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的頭寸。 交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件:(一在交易方面不受任何限制,可以隨時平盤。(二能夠完全對沖以規(guī)避風險。(三能夠準確估值。(四能夠進行積極的管理。第八十四條 商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分 標準,明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易 賬戶間劃轉的條件,確保執(zhí)行的一致性。第八十五條 商業(yè)銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風 險資本要求。未經銀監(jiān)會核準,商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方 法。第八十六條 商業(yè)銀行采用內部模型法 , 若未覆蓋所有市場風險, 經銀監(jiān)會核準,

38、 可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求, 但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場 風險資本要求。第八十七條 商業(yè)銀行采用內部模型法, 內部模型法覆蓋率應不低 于 50%。前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定:內部模型法覆蓋率 =按內部模型法計量的資本要求 /(按內部模型法 計量的資本要求+按標準法計量的資本要求×100%第八十八條 商業(yè)銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍,即:市場風險加權資產 =市場風險資本要求×12.5。第二節(jié) 標準法第八十九條 商業(yè)銀行采用標準法,應當按照本辦法附件 10的規(guī) 定分別計量利率風險、匯率

39、風險、商品風險和股票風險的資本要求,并 單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、 股票風險和期權風險的資本要求之和。利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和 特定風險資本要求之和。第三節(jié) 內部模型法第九十一條 商業(yè)銀行采用內部模型法的, 應當符合本辦法附件 11的規(guī)定,并經銀監(jiān)會核準。第九十二條 商業(yè)銀行采用內部模型法, 其一般市場風險資本要求 為一般風險價值與壓力風險價值之和,即:K = Max(VaRt-1 , mc×VaRavg +Max(sVaRt-1, mS ×sVaRavg 其中:

40、(一 VaR 為一般風險價值,為以下兩項中的較大值:1. 根據(jù)內部模型計量的上一交易日的風險價值(VaRt-1 。2. 最近 60個交易日風險價值的均值(VaRavg 乘以 mC 。 mC 最小為3,根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。(二 sVaR 為壓力風險價值,為以下兩項中的較大值:1. 根據(jù)內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值(sVaRt-1 。2. 最近 60個交易日壓力風險價值的均值(sVaRavg 乘以 ms 。 ms最小為 3。第九十三條 商業(yè)銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的, 應當按照本辦法附件 11的規(guī)定使用內部模型計量新增風險資本要求。 商業(yè)銀行內部模型未達

41、到計量特定市場風險要求的合格標準,或內 部模型未覆蓋新增風險,應當按標準法計量特定市場風險資本要求。 第六章 操作風險加權資產計量第一節(jié) 一般規(guī)定第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內 部程序、員工和信息科技系統(tǒng),以及外部事件所造成損失的風險,包括 法律風險,但不包括策略風險和聲譽風險。第九十五條 商業(yè)銀行可采用基本指標法、 標準法或高級計量法計 量操作風險資本要求。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求,應符合 本辦法附件 12的規(guī)定,并經銀監(jiān)會核準。未經銀監(jiān)會核準,商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法。 第九十六條 商業(yè)銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的

42、 12.5倍,即:操作風險加權資產 =操作風險資本要求×12.5。第二節(jié) 基本指標法第九十七條 商業(yè)銀行采用基本指標法, 應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件 12的規(guī)定確認總收 入。總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標法, 應當按照以下公式計量操 作風險資本要求:其中:KBIA 為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI 為過去三年中每年正的總收入。n 為過去三年中總收入為正的年數(shù)。為 15%。第三節(jié) 標準法第九十九條 商業(yè)銀行采用標準法, 應當以各業(yè)務條線的總收入為 基礎計量操作風險資本要求。第一百條 商業(yè)銀行采用標

43、準法, 應當按照本辦法附件 12的規(guī)定將 全部業(yè)務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和 清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業(yè)務等 9個業(yè)務條線。第一百零一條 商業(yè)銀行采用標準法, 應當按照以下公式計量操作風 險資本要求:其中 :K TSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。 100%=總資本 -對應資本扣減項資本充足率 風險加權資產 100%=總資本 -對應資本扣減項 資本充足率 風險加權資產是指各年為正的操作風險資本要求。GI i 為各業(yè)務條線總收入。i 為各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)。第一百零二條 各業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)(如下:(一零售銀行、資產管理和零售經紀

44、業(yè)務條線的操作風險資本系 數(shù)為 12%。(二商業(yè)銀行和代理服務業(yè)務條線的操作風險資本系數(shù)為 15%。(三公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務條線的操 作風險資本系數(shù)為 18%。第四節(jié) 高級計量法第一百零三條 商業(yè)銀行采用高級計量法,可根據(jù)業(yè)務性質、規(guī)模和 產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級計量法,應當基于內部損失數(shù)據(jù)、 外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素建立操作風險 計量模型。建立模型使用的內部損失數(shù)據(jù)應充分反映本行操作風險的實 際情況。第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序第一節(jié) 一般規(guī)定第一百零五條 商業(yè)銀行應當建立完善的

45、風險管理框架和穩(wěn)健的內 部資本充足評估程序,明確風險治理結構,審慎評估各類風險、資本充 足水平和資本質量,制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃,確保銀行資 本能夠充分抵御其所面臨的風險,滿足業(yè)務發(fā)展的需要。100%=總資本 -對應資本扣減項資本充足率 風險加權資產第一百零六條 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序應實現(xiàn)以下目標:(一確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。(二確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。(三確保資本規(guī)劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn) 略相匹配。第一百零七條 商業(yè)銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程 序的重要組成部分,結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標

46、。壓力 測試應覆蓋各業(yè)務條線的主要風險,并充分考慮經濟周期對資本充足率 的影響。第一百零八條 商業(yè)銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管 理和決策的組成部分,并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分 配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百零九條 商業(yè)銀行應當制定合理的薪酬政策,確保薪酬水平、 結構和發(fā)放時間安排與風險大小和風險存續(xù)期限一致,反映風險調整后 的長期收益水平,防止過度承擔風險,維護財務穩(wěn)健性。第一百一十條 商業(yè)銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估 程序,在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時,應及時 進行調整和更新。第二節(jié) 治理結構第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會承擔本行資

47、本管理的首要責任, 履行以下職責:(一設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標, 審批銀行內部資本充足評估程序, 確保資本充分覆蓋主要風險。(二審批資本管理制度,確保資本管理政策和控制措施有效。(三監(jiān)督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。(四審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施,滿足銀行持續(xù)經營和應急性資 本補充需要。(五至少每年一次審批資本充足率管理計劃,審議資本充足率管 理報告及內部資本充足評估報告,聽取對資本充足率管理和內部資本充 足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。(六審批資本充足率信息披露政策、程序和內容,并保證披露信 息的真實、準確和完整。(七確保商業(yè)銀行有足夠的資源,能

48、夠獨立、有效地開展資本管 理工作。第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的,董事會還應 負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策,監(jiān)督 高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程,確保商業(yè) 銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。第一百一十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責根據(jù)業(yè)務戰(zhàn)略和風險偏 好組織實施資本管理工作,確保資本與業(yè)務發(fā)展、風險水平相適應,落 實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責:(一制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。(二制定并組織實施內部資本充足評估程序,明確相關部門的職 責分工,建立健全評估框架、流程和管理制度,確保與商業(yè)銀行全面風險管理、資本

49、計量及分配等保持一致。(三制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。(四定期和不定期評估資本充足率,向董事會報告資本充足率水 平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。(五組織開展壓力測試,參與壓力測試目標、方案及重要假設的 確定,推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用,確保資本應 急補充機制的有效性。(六組織內部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作,確 保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供評估所需信息。第一百一十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的,高級管理層 還應定期評估方法和工具的合理性和有效性,定期聽取資本計量高級方 法驗證工作的匯報,履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持

50、續(xù)優(yōu) 化等職責。第一百一十五條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應當對董事會及高級管理層在資 本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價,并至少每 年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。第一百一十六條 商業(yè)銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職 責:(一制定資本總量、結構和質量管理計劃,編制并實施資本規(guī)劃 和資本充足率管理計劃,向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理 計劃執(zhí)行情況。(二持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平,開展資本充足率壓力測試。(三組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管 理體系。(四組織實施內部資本充足評估程序。(五建立資本應急補充機制,參與或組織籌集資本。(

51、六編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的,相關部門還 應履行以下職責:(一設計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。(二健全資本計量高級方法管理機制。(三向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。(四組織開展各類風險壓力測試。第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的,應當建立驗 證部門(團隊 ,負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門(團隊 應獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門(團隊 。第一百一十九條 商業(yè)銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的 職責。內部審計部門應當履行以下職責:(一評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況,以及相關人

52、員的專業(yè)技能和資源充分性。(二至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執(zhí)行情 況。(三至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。(四至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。(五檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。(六向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估 程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。第一百二十條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的, 內部審計部門還 應評估資本計量高級方法的適用性和有效性,檢查計量結果的可靠性和 準確性,檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序,評估驗證工作的獨 立性和有效性。第三節(jié) 風險評估第一百二十一條 商業(yè)銀行應當按照銀監(jiān)

53、會相關要求和本辦法附件 13的規(guī)定,設立主要風險的識別和評估標準,確保主要風險得到及時識 別、審慎評估和有效監(jiān)控。主要風險包括可能導致重大損失的單一風險,以及單一風險程度不 高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少 覆蓋以下各類風險:(一本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險,包 括信用風險、市場風險和操作風險。(二本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風 險,包括集中度風險、剩余操作風險等。(三本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險,包括銀行 賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質 性影響的其它風險。(四外部經營環(huán)境變化

54、引發(fā)的風險。第一百二十二條 商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類主要風險。 (一 對能夠量化的風險, 商業(yè)銀行應當開發(fā)和完善風險計量技術, 確保風險計量的一致性、客觀性和準確性,在此基礎上加強對相關風險 的緩釋、控制和管理。(二對難以量化的風險,商業(yè)銀行應當建立風險識別、評估、控 制和報告機制,確保相關風險得到有效管理。第一百二十三條 商業(yè)銀行應當建立風險加總的政策和程序,確保 在不同層次上及時識別風險。商業(yè)銀行可以采用多種風險加總方法,但 應至少采取簡單加總法,并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。 第一百二十四條 商業(yè)銀行進行風險加總,應當充分考慮集中度風 險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化

55、效應,應基于長期實證數(shù) 據(jù),且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則,商業(yè)銀行應對 風險加總方法和假設進行審慎調整。第四節(jié) 資本規(guī)劃第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃,應當綜合考慮風險評估 結果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性,確保資本水平持 續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應至少設定內部資本充足率三年目標。 第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃,應當確保目標資本水平 與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環(huán)境相適應,兼 顧短期和長期資本需求,并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。 第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃,應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性,充分考

56、慮對銀行資本水平可能產生重大 負面影響的因素,包括或有風險暴露,嚴重且長期的市場衰退,以及突 破風險承受能力的其它事件。第一百二十八條 商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本,增強 內部資本積累能力,完善資本結構,提高資本質量。第一百二十九條 商業(yè)銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試,測 算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性,并制定資本應急預案以 滿足計劃外的資本需求,確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變 化。對于重度壓力測試結果,商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資 本補充政策安排和應對措施,并充分考慮融資市場流動性變化,合理設 計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分

57、析和 可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。 商業(yè)銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風 險及風險間的相互作用、 資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運營的能力, 并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。第五節(jié) 監(jiān)測和報告第一百三十條 商業(yè)銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體 系,定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應 至少包括以下內容:(一評估主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響。(二評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。(三提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據(jù)重要性和報告用途不同,商業(yè)銀行應當明確各類報告的發(fā)送范 圍、報告內容及詳略程度,確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理 的需要。第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理 的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能:(一清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。(二準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結果。(三動態(tài)支持集中