審計部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與崗位職責(zé)

1、常計部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與崗位責(zé)任1審計部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)1. 1不同規(guī)模企業(yè)審計部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)1. 小型企業(yè)審計部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)部門部門負(fù)責(zé)人直屬領(lǐng)導(dǎo)部門組織結(jié)構(gòu)圖部門編制審計經(jīng)理經(jīng)理級_人主管級_人專員級_人審計主管監(jiān)察主管1財務(wù) 審計員治理 審計員監(jiān)察員責(zé)任1.制訂內(nèi)部審計規(guī)章制度、年度審計工作方案,負(fù)責(zé)落實(shí)具體審計工程2.審計企業(yè)財務(wù)會計報表,對財務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計,對資金的治理和使用進(jìn)行監(jiān)督3.對財產(chǎn)、物資增減和使用進(jìn)行審計監(jiān)督,對財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部限制制度進(jìn)行檢查4.對高層治理人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,對企業(yè)內(nèi)部限制制度的健全性和有效性作出評價5.配合外部單位開展企業(yè)審計工作權(quán)力1.對審計中發(fā)

2、現(xiàn)的重大問題,有越級匯報的權(quán)力2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,在報經(jīng)批準(zhǔn)后有處分的權(quán)力3.對財務(wù)運(yùn)作全過程有監(jiān)督檢查的權(quán)力4.對審計工作有要求相關(guān)部門予以配合的權(quán)力5.有權(quán)對部門內(nèi)部員工進(jìn)行考核,有部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期2. 大中型企業(yè)審計部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)部門部門負(fù)責(zé)人直屬領(lǐng)導(dǎo)部門組織結(jié)構(gòu)圖部門編制經(jīng)理級 人主管級 人1. 制定和完善企業(yè)審計治理制度,建立企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督限制體系2. 制訂企業(yè)年度審計工作方案,對下屬企業(yè)及直屬單位的經(jīng)營效益、財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情 況、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)限制度等進(jìn)行審計3. 對企業(yè)內(nèi)限制度執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行全

3、過程監(jiān)督,組織對下屬企業(yè)和直屬單位主要領(lǐng) 責(zé)任導(dǎo)人的任期任中、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計4. 對下屬企業(yè)的重大投資、重點(diǎn)工程、工程資金使用、設(shè)備和物資采購招投標(biāo)、重大經(jīng)濟(jì)合 同的履行進(jìn)行等審計5. 協(xié)調(diào)配合政府與上級各主管部門對企業(yè)的審計工作,按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作1. 有自主開展內(nèi)部各項(xiàng)審計工作的權(quán)力2 .有權(quán)就審計出的嚴(yán)重問題 =提請董事會給予直接責(zé)任人行政降級和撤職處分 權(quán)力3. 有權(quán)對阻撓阻礙審計工作的行為作出及時制止決定4.有權(quán)要求被審計單位對審計工作予以配合的權(quán)力相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期2. 1審計經(jīng)理崗位責(zé)任相關(guān)說明根本要求1. 具備注冊會計師或

4、高級審本科及以上學(xué)歷,財務(wù)、審計等相關(guān)專業(yè)計師資格2.專業(yè)經(jīng)驗(yàn)2. 具備良好的溝通協(xié)調(diào)水平五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),兩年以上大型企業(yè)或集及團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)3. 正直老實(shí),具有良好的職3.個人水平要求精通審計、稅務(wù)法律法規(guī),熟悉行業(yè)以及企業(yè)經(jīng)營 范圍、業(yè)務(wù)流程與會計核算方法業(yè)操守1 .擬定并完善內(nèi)部審計制度和流程,制訂企業(yè)年度內(nèi)部審計方案和審計工作費(fèi)用預(yù)算2.擬定審計方案,起草審計報告和治理建議書等審計文書3,組織實(shí)施財務(wù)審計、投資工程專項(xiàng)審計、經(jīng)濟(jì)合同審計、經(jīng)營活動遵守法規(guī)審計、治理人員離職審計、內(nèi)控流程審計等各項(xiàng)審計工作,并出具內(nèi)部審計報告4.針對各項(xiàng)審計工作的結(jié)果,編制審計報

5、告、整改建議及階段性審計總結(jié),并催促審計結(jié)論和合理化建議的落實(shí)工作5.組織企業(yè)內(nèi)控體系的設(shè)計與建設(shè),及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中存在的潛在問題和風(fēng)險,提出改進(jìn)意見6.組織對下屬企業(yè)和控股企業(yè)開展經(jīng)營審計工作7.根據(jù)審計工作方案,配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作8.負(fù)責(zé)對部門內(nèi)部員工進(jìn)行治理和對下屬企業(yè)審計部門進(jìn)行指導(dǎo)年度2.考核主體財務(wù)總監(jiān)審計工作方案完成率、審計報告按時編制率、審計報告一次性通過率、審計問題追蹤檢查率、審計結(jié)果準(zhǔn)確率1.考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2.考核得分低于 2分者,將受到口頭警告處分3.考核得分高于4分含4分者,將獲得“年度優(yōu)秀經(jīng)理的榮譽(yù)稱號相關(guān)說明1.具有中級會計師或中級審計師資格

6、2.具備良好的溝通水平、應(yīng)變水平、觀察分析水平及邏輯思維水平3.老實(shí)正直,保密觀念強(qiáng), 具 有良好的職業(yè)操守1. 考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2. 考核得分低于 2分者,將受到口頭警告處分3. 考核得分高于4分含4分者,將獲得“季度優(yōu)秀主管的榮譽(yù)稱號根本要求1. 學(xué)歷本科及以上學(xué)歷,財務(wù)、審計等相關(guān)專業(yè)2. 專業(yè)經(jīng)驗(yàn)三年以上審計經(jīng)驗(yàn), 一年以上審計工程治理經(jīng)驗(yàn)3. 個人水平要求熟悉財稅法規(guī)、審計程序和企業(yè)財務(wù)治理流程1. 在審計經(jīng)理的指導(dǎo)下,制定內(nèi)部各項(xiàng)審計操作程序與流程,對內(nèi)部審計工作的開展提出合理化建議2. 根據(jù)具體審計工程的實(shí)際情況,負(fù)責(zé)審計方案與審計方案編制等審計前期準(zhǔn)備工作3. 獨(dú)立組織

7、或協(xié)調(diào)審計工作,并負(fù)責(zé)審計小組人員的日常治理與工作指導(dǎo),與被審計對象交換審計意見及建議,出具審計報告和整改通知書4. 對各運(yùn)營單元的整體風(fēng)險進(jìn)行分析與評價,并對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行潛在風(fēng)險分析與提示,及時出具相關(guān)評價意見和報告5. 審核整改方案并進(jìn)行跟蹤檢查,解決出現(xiàn)的新問題,并對最終結(jié)果發(fā)表建議6. 整理審計資料和文件,建立審計檔案7. 配合審計經(jīng)理完成企業(yè)治理層交辦的專項(xiàng)、專案等其他審計工作事項(xiàng)1 .考核頻率季度、年度2. 考核主體審計經(jīng)理3, 考核指標(biāo)審計方案按時制定率、審計工作按時完成率、審計報告證據(jù)充分性、風(fēng)險分析報告提交及時率、審計檔案完好率根本要求1. 學(xué)歷本科及以上學(xué)歷,財務(wù)、會計

8、等相關(guān)專業(yè)2. 專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗(yàn)3. 個人水平要求熟悉國家有關(guān)方針、政策以及企業(yè)內(nèi)部政策制度,具有扎實(shí)的會計和審計理論知識相關(guān)說明1. 具有初級審計師資格2. 接受過治理學(xué)、財經(jīng)法律法 規(guī)、產(chǎn)品知識等方面的培訓(xùn)3. 工作嚴(yán)謹(jǐn),有責(zé)任心,有團(tuán) 隊(duì)合作精神1. 在審計經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,擬訂審計方案方案2. 負(fù)責(zé)完成企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、本錢、費(fèi)用、利潤等單項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計工作3. 根據(jù)審計程序和審計方法,獲得充分的審計證據(jù),支持審計發(fā)現(xiàn)和審計建議,為企業(yè)運(yùn)營提供增值效勞4. 檢查、復(fù)核審計證據(jù),做出單項(xiàng)審計評價意見5. 編寫審計工作底稿,進(jìn)而編制審計報告,保證審計證據(jù)支持審計目的6.

9、 整理、歸檔審計資料,治理審計檔案7. 按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作1 .考核頻率月度、年度2. 考核主體審計經(jīng)理、審計主管3, 考核指標(biāo)1. 考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2. 考核得分低于 2分者,將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分含4分 者,將獲得“月度優(yōu)秀員工 的榮譽(yù)稱號業(yè)務(wù)審計工作完成率、審計證據(jù)復(fù)核率、審計 工作底稿數(shù)據(jù)過失率、審計資料歸檔率、違反審 計程序的次數(shù)根本要求1. 學(xué)歷本科及以上學(xué)歷,財務(wù)、審計、治理等相關(guān)專業(yè)2. 專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗(yàn)3. 個人水平要求精通企業(yè)治理流程、架構(gòu)和體系,良好的文字 表達(dá)水平,能獨(dú)立完成審計報告的撰寫相關(guān)說明1. 具備初

10、級審計師資格2. 具有良好的原那么性、溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作精神與職業(yè)道德.1. 在審計經(jīng)理的帶著下,擬訂治理審計工作方案,為制訂審計方案提供資料2. 在審計經(jīng)理的帶著下,對企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進(jìn)行審計,評價治理風(fēng)險 領(lǐng)域,對制度執(zhí)行中存在的問題予以及時反響,通過審計進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)限制度3. 在審計經(jīng)理的帶著下,對企業(yè)經(jīng)營治理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計4. 在審計經(jīng)理的帶著下,對職業(yè)經(jīng)理人任期評價或離職進(jìn)行治理方面的責(zé)任審計與評 價5. 在審計經(jīng)理的帶著下,對重大投訴事項(xiàng)、舞弊案件進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查6. 準(zhǔn)備審計事項(xiàng)簽證單,與被審計單位討論缺乏之處,向被審計單位提出糾正錯誤、 改善治理、增加收入和節(jié)約本

11、錢的建議7. 編制審計工作底稿,擬訂審計報告草案,評價已實(shí)施的改進(jìn)舉措1 .考核頻率月度、年度2. 考核主體審計經(jīng)理、審計主管3, 考核指標(biāo)1. 考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2. 考核得分低于 2分者,將受 到口頭警告處分3. 考核得分高于4分含4分 者,將獲得“月度優(yōu)秀員工 的榮譽(yù)稱號經(jīng)營治理審計工作按時完成率、責(zé)任與投訴審 計工作按時完成率、審計報告一次性通過率、管 理問題追蹤檢查率、審計建議被采納的數(shù)量根本要求1. 學(xué)歷本科及以上學(xué)歷,經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)2. 專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗(yàn)3. 個人水平要求熟悉企業(yè)評審工作流程和產(chǎn)品銷售知識,具備風(fēng)險分析水平及較強(qiáng)的法律意識相關(guān)說明

12、1. 接受過有關(guān)財務(wù)內(nèi)部限制政策和相關(guān)法律常識培訓(xùn)2. 具備一定的英語水平能熟練使用計算機(jī)3. 具有較強(qiáng)的分析和溝通技巧、團(tuán)隊(duì)合作意識和責(zé)任感1. 根據(jù)審計經(jīng)理的工作安排,對招標(biāo)文件和合同進(jìn)行評審,包括招標(biāo)合同條款的審核, 指出合同中存在的潛在風(fēng)險,減少合同及收款風(fēng)險并為治理層的業(yè)務(wù)決策提供意見 和建議2. 審核合同的審批情況,保證所有超出政策權(quán)限的合同條款都依據(jù)相關(guān)政策和程序得 到適當(dāng)批準(zhǔn),保證合同評審文件信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性3. 對執(zhí)行過程中需變更的合同進(jìn)行審核,審核合同變更申請,比較變更后的內(nèi)容與變 更前已批準(zhǔn)的條件,并取得必要的批準(zhǔn)4. 及時準(zhǔn)確地編寫和審核合同評審報批文件,包括客戶簡

13、介及資信評估,提供的產(chǎn)品 及其價格,本錢估算,資格評審,付款、罰款條款及其他條款,必要的審批表格等5. 按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作1 .考核頻率月度、年度2. 考核主體審計經(jīng)理、審計主管3, 考核指標(biāo)1. 考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2. 考核得分低于 2分者,將受到口頭警告處分3. 考核得分高于4分含4分者,將獲得“月度優(yōu)秀員工的榮譽(yù)稱號合同條款變更審核及時率、合同風(fēng)險分析報告 按時提交率、問題合同未被審核出的件數(shù)、違反 合同審核程序的次數(shù)根本要求1. 學(xué)歷本科及以上學(xué)歷,審計、會計、財務(wù)治理等相關(guān)專業(yè)2. 專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗(yàn)3. 個人水平要求掌握風(fēng)險限制治理領(lǐng)域的理論知

14、識和關(guān)鍵技能,能獨(dú)立完成審計工作相關(guān)說明1. 具有初級審計員資格2. 有良好的溝通表達(dá)水平和 問題解決水平3. 良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和高度的工作熱情,責(zé)任心強(qiáng),誠信敬業(yè)1.協(xié)助審計經(jīng)理設(shè)計和完善內(nèi)部風(fēng)險限制審計流程2. 根據(jù)審計主管的工作安排,負(fù)責(zé)對企業(yè)業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部風(fēng)險限制機(jī)制進(jìn)行調(diào)查,識別各業(yè)務(wù)單元存在的風(fēng)險3. 分析和評價存在的或識別出的潛在的風(fēng)險,并針對內(nèi)部風(fēng)險限制機(jī)制的建立提出合理化建議4. 負(fù)責(zé)調(diào)查、評價內(nèi)部風(fēng)險限制機(jī)制的運(yùn)行效果,進(jìn)而對風(fēng)險限制舉措的有效性進(jìn)行評價5. 為企業(yè)風(fēng)險限制體系的建立和完善提出合理化建議6. 按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作1 .考核頻率月度、年度2. 考核

15、主體審計經(jīng)理、審計主管3, 考核指標(biāo)1. 考核結(jié)果作為薪酬發(fā)放依據(jù)2. 考核得分低于 2分者,將受到口頭警告處分3. 考核得分高于4分含4分者,將獲得“月度優(yōu)秀員工的榮譽(yù)稱號風(fēng)險審計方案按時提交率、風(fēng)險調(diào)查方案完成 率、風(fēng)險評價分析報告按時提交率、風(fēng)險限制建 議被采納的數(shù)量根本要求相關(guān)說明本科及以上學(xué)歷,審計、會計、財務(wù)治理等相關(guān)專業(yè)2.專業(yè)經(jīng)驗(yàn)一年以上會計、審計崗位工作經(jīng)驗(yàn)3.個人水平要求熟練掌握審計業(yè)務(wù)方面的知識和技能,具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)水平、人際溝通水平和邏輯分析水平1.具有初級審計師資格2.具有良好的團(tuán)隊(duì)合作精神和高度的工作熱情3.責(zé)任心強(qiáng)1. 協(xié)助審計經(jīng)理制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效審計的有關(guān)規(guī)章制度、審計程序及審計標(biāo)準(zhǔn)2. 根據(jù)企業(yè)年度審計方案或臨時任務(wù),擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績效審計工程方案,并負(fù)責(zé)組織和實(shí)施3. 擔(dān)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工程組成員,根據(jù)審計經(jīng)理的