收入與利潤(rùn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板

1、收入與利潤(rùn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)收入核算流程與工作執(zhí)行、收入核算流程與工作細(xì)化一收入核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)限制細(xì)化執(zhí)行流程圖1 .原始憑 證核對(duì)無(wú) 誤2 .記帳憑 證、相關(guān) 收入帳目 登記及 時(shí)、準(zhǔn)確3 .會(huì)計(jì)報(bào) 表及時(shí)準(zhǔn) 確1 .相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)2 .最新會(huì)計(jì)科目設(shè)置3 .會(huì)計(jì)憑證的填寫4 .相關(guān)收入賬目登記5 .收入確認(rèn)條件1.收到、匯總收款原始憑證財(cái)務(wù)人員收到屬于收入的相關(guān)原始憑證,并對(duì)其進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后進(jìn)行收入確認(rèn)工作1 .收到、匯總收款原始憑證42.收入確認(rèn)1F3.編制記賬憑證2.收入確認(rèn)財(cái)務(wù)人員根據(jù)匯總原始憑證向有關(guān)部門確認(rèn)有關(guān)貨物或業(yè)務(wù)發(fā)生情況,來(lái)判斷收 入是否滿足條件

2、,考慮款項(xiàng)是 否能夠收回確實(shí)收入14.登記日記賬1r5.登記相關(guān)明細(xì)分類賬16.登記總分類賬I3.編制記賬憑證財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收入后,根據(jù)記賬憑證編制要求填制收款憑證7.相關(guān)賬目核對(duì)4.登記日記賬財(cái)務(wù)人員編制好收款憑證后,根據(jù)所收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行現(xiàn)金與銀行日記賬登記5.登記相關(guān)明細(xì)分類賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司治理需要,依據(jù)原始、記賬憑證逐日、逐筆或定期匯總進(jìn)行登記6.登記總分類賬財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證、匯總記賬憑證或匯總科目匯總表登記總分類賬7.相關(guān)賬目核對(duì)財(cái)務(wù)人員在指定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行相關(guān)收入的賬證、賬賬以及賬實(shí)核對(duì)、收入核算執(zhí)行工具與模板一收支日?qǐng)?bào)表年 月 日收入支出憑證號(hào)摘要現(xiàn)金支票日期金額憑證號(hào)摘要

3、現(xiàn)金支票日期金額 填表人:年 月 日地區(qū)進(jìn)賬人進(jìn)賬明細(xì)款項(xiàng)回收額進(jìn)賬缺乏金額現(xiàn)金費(fèi)用銀行匯入轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬總額序號(hào)客戶名稱銷貨單號(hào)付款銀行號(hào)發(fā)票人或賬號(hào)收回金額收款分析十萬(wàn)千百十元角分發(fā)票天數(shù)支票票期利息123,合計(jì)說(shuō)明1 .收款有折讓時(shí)應(yīng)填寫折讓證實(shí)單并呈請(qǐng)主管批準(zhǔn)后與本表并交會(huì)計(jì)單位2 .本表應(yīng)連同貨款先送會(huì)計(jì)單位辦妥手續(xù)后再交有關(guān)單位人員3 .私戶支票及客票應(yīng)由付款人蓋章 店章或私章背書今日收款核計(jì)應(yīng)收款票據(jù)現(xiàn)金折讓其他實(shí)收日期： 年 月 日經(jīng)理:會(huì)計(jì):出納:經(jīng)辦人:四月份收款狀況表類別：年 月 日客戶類別上期未收本期應(yīng)收合計(jì)收款記錄折讓退貨待查本期未收備注已清合計(jì)經(jīng)理：經(jīng)辦人:五銀行存款明細(xì)

4、賬年度：銀行名稱：存款賬號(hào):日期摘要支票發(fā)票日支票號(hào)收入支出金額月日年月日收入支出傳票號(hào)摘要行號(hào)銀行存款現(xiàn)金傳票號(hào)摘要行號(hào)支票號(hào)銀行存款現(xiàn)金合計(jì)合 計(jì)現(xiàn)金/銀行存款行庫(kù)名稱賬號(hào)上日結(jié)存收入支付本日結(jié)存摘要123,銀行存款小計(jì)現(xiàn)金合計(jì)年 月 日負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì):復(fù)核:出納:第二節(jié)利潤(rùn)核算流程與工作執(zhí)行、利潤(rùn)核算執(zhí)行工具與模板一合并利潤(rùn)表編號(hào)：年 月單位：元工程本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)總收入其中：營(yíng)業(yè)收入利息收入保費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營(yíng)業(yè)總本錢其中：營(yíng)業(yè)本錢利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用治理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：

5、公充價(jià)值變動(dòng)收益損失以“-號(hào)填列投資收益損失以“-號(hào)填列其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益匯兌收益損失以“-號(hào)填列三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“-號(hào)填列力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失四、利潤(rùn)總額虧損總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)凈虧損以“-號(hào)填列歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益六、每股收益一每股根本收益二息稅后每股收益填寫說(shuō)明:1合并利潤(rùn)表收入、費(fèi)用工程根據(jù)各類企業(yè)利潤(rùn)表的相同口徑填列;2同一限制主體的下屬企業(yè)利潤(rùn)合并的當(dāng)期,還應(yīng)單獨(dú)列示被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)二利潤(rùn)分配表工程行次本年實(shí)際金額上年實(shí)際金額一、凈利潤(rùn)1力口：年初未分配利潤(rùn)2其他轉(zhuǎn)入3二、可供分配的利潤(rùn)4減：提取法定盈余公積金5提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金6提取儲(chǔ)藏基金7提取企業(yè)開(kāi)展基金8利潤(rùn)歸還投資9三、可供投資者分配的利潤(rùn)10減：應(yīng)付優(yōu)先股股利11