財務預算管理制度98194

1、某軟件公司財務預算管理制度第一章 總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效的分權管理體系，加強公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學的依據(jù)和支持，特制定本財務預算制度。公司財務部匯總各業(yè)務單元及各部門的預算，綜合平衡并提出調整方案建議， 根據(jù)預算委員會決議，擬定公司整體預算。公司的年度預算主要由公司預算、業(yè)務單元/分支機構/職能部門預算和項目預算三級預算構成，初期以彈性預算和滾動預算方式結合方式進行，逐步完善和細化。每月度輔以較詳細的各部門的資金和成本支出計劃。施行初期（1 -2年內），考慮到預算的合理性和預算核算的準確性不足，建議不作為考 核的主要指標和直接依據(jù)。本預算制度

2、的解釋權和修改權屬公司預算管理委員會，公司財務部是預算管理委員會的常設機構。第二章預算的組織形式和相應職責1、某公司預算委員會為保證某公司計劃預算管理權威性、科學性、規(guī)范化和有效實施，特設立某公司預算委員會。預算委員會在某公司預算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權下處理和決定計劃預算管理的重大事宜。公司財務部是預算管理委員會的常設機構。組織分工公司預算委員會設主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔任，執(zhí)行主席建議由公司財務中心總監(jiān)擔任；委員：建議由各個業(yè)務中心總監(jiān)和資源中心、財務中心、人力資源部等職能管理部門的總監(jiān)及外聘專家擔任。職責與權力根據(jù)公司目標制定出年度預算總目標、

3、總方針，報決策委員會批準；審議公司年度預算，報決策委員會批準；提出預算組織、規(guī)劃、控制工作的改進意見；協(xié)調、裁定公司預算重大沖突（在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進行協(xié)調）審議財務中心提交的公司年度決算；接受預算與實際比較的定期預算報告并予以審查、分析，提出改善的措施；根據(jù)需要，就預算的修正進行審議并作出決定；2、公司預算工作組預算工作組是公司的一個非常設機構，在預算委員會直接領導下具體負責計劃預算管理文件編纂、指標測算、預算組織和下達等全局性組織工作。預算工作組成員由預算委員會提名產(chǎn)生，建議組長由公司財務中心總監(jiān)兼任，財務中心財務經(jīng)理任執(zhí)行副組長，副組長由公司

4、相關職能管理部門總監(jiān)擔任，成員由財務中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務中心等部門經(jīng)理擔任。成員人數(shù)在9人左右。預算工作組的常設機構為財務部，專職負責計劃預算管理文件編纂、資料整理、匯總等工作。職責與權力對各部門、各單位申報的年度預算初步方案進行預審，審核這些方案和指標是 否符合公司的方針、目標，財務和其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)與指標是否達到基本要求，討論通過或駁回重編。在此基礎上，形成初步確立的結論，報預算委員會審議； 在預算執(zhí)行過程中，及時搜集情況，提供預算推進中的各種動態(tài)分析報告，在 規(guī)定的權責范圍內處理相關問題；按照規(guī)定的要求向預算管理委員會報告工作匯總年度預算初步方案；每月預算 執(zhí)行反饋總

5、體情況；預算委員會指定的其他需要報告的工作；對有關部門提出的預算修改、調整方案作出初步判斷并提出意見；組織預算的培訓工作；向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進預算工作的意見。工作規(guī)則預算工作組為非常設機構，每次會議由預算工作組組長確定會議議程，并主持 議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責； 預算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；預算工作組會議的有關材料準備、整理、書面報告由財務中心財務經(jīng)理負責；3、預算編制、執(zhí)行機構的設計各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標，審定公司年度計劃預算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預算

6、項目中心、工程中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、成本預算、現(xiàn)金流量預算營銷中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、合同額預測，銷售費用預算、現(xiàn)金流量預算資源中心資源發(fā)展計劃和相關管理費用預算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃，能源費用、宿舍樓 和辦公樓物業(yè)管理費預算、廣告費預算、樣品宣傳費預算、 車輛使用費預算、車輛大修費預算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓計劃，工資福利預算、招聘、職工 培訓預算財務中心財務費用預算、所得稅預算、融資預算、短期投資預算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務單元/部門，直接承擔公司總體經(jīng)營目標的分解業(yè)務目標；行政部、資源中心、人力資源部和財務

7、中心為公司職能服務部門， 業(yè)務計劃和目標要來自與各業(yè)務單元 /部門。第三章財務預算的編制與修訂1、財務預算的內容：公司的財務預算在方式上由預算損益表、預算資產(chǎn)負債表、預算現(xiàn)金流量表（企業(yè)內部掌握用）及所含主要指標組成。包括資金預算、管理費用及財務費用預算、資產(chǎn)購 置預算、拖欠款回收預算、投資收益預算等。為完成財務預算的編制，各公司需根據(jù) 與總公司簽定的目標及各種經(jīng)濟因素的預測，具體確定經(jīng)營預算、財務預算和專門決 策預算的內容。預算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金（指庫存現(xiàn)金及銀行存款）收支及投資與籌資活動信息的財 務報表。為加強企業(yè)內部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應編制每月的預 算現(xiàn)金流量表。、成本

8、預各部門、業(yè)務單元、項目預算由業(yè)務計劃、收入預算(業(yè)務部門和項目) 算和費用預算、資金支持計劃等組成。2、 財務預算編制的方法： 包括零基預算法、彈性預算法、比例預算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司 2016 年內主要 以彈性預算和滾動預算結合為主。3、財務預算的編制：(1) 預算小組在確定經(jīng)營預算、管理費用與財務費用預算、投資收益預算等 內容的基礎上，編制年度預算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務 費用、人工成本、利潤總額為重要預算項目。(2) 預算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、專項決策預算、資金預 算及預算損益表等分析編制年度預算資產(chǎn)負債表。其中應收帳款、存貨、 長期投資、固定資產(chǎn)、短期借

9、款為重要預算項目。(3) 預算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。 首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、 投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與 現(xiàn)金支出。A 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事 項所引起的現(xiàn)金流動。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn) 金、提供勞務的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉 讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收 入；購貨及各項費用 (剔除折舊、攤銷、預提工資等 )的現(xiàn)金支出、各種 稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。B 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關的現(xiàn)金收入與支出

10、。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉讓投資或廠房設備； 對外貸款、購買廠房設備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。公司近 期的投資性現(xiàn)金流不多，可不作為預算考慮的重點。C 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關的現(xiàn)金收入與支出。包括 銀行與其他債權人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款 的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。(4) 預算損益表、預算資產(chǎn)負債表應正確編制，使施行考核的主要比率指標， 以利于公司的審批和考核。對預算編制中涉及的會計政策問題，如項目收入的、投資收益的確認、 費用彈性化方法的選擇等，由公司財務部根據(jù)國家會計法規(guī)統(tǒng)一確定。 各公司需對預算中重要項目的構成、預算

11、編制的依據(jù)做附注說明。4、財務預算的修訂由于財務預算建基于總體的目標經(jīng)營方案，預算的修訂是一個相當復雜的問題。 因此，在試行階段，財務預算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。但考慮到公司目前各部 門的預算水平及本行業(yè)收入的不確定性，公司可以通過彈性預算作為公司年度預算，每季度試行計劃相關的全面預算，年季度末編制下季度的預算，視需要對年度的預 算進行必要的調整。公司季度預算一般不作修改，如有必要，需財務中心根據(jù)有關 部門的申請，向預算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預算委員 會審議，需由決策委員會批準。第四章 計劃預算的編制時間和工作程序建議2015年起預算編制工作時間表預算編制工作按公司會

12、計年度組織，每年的預算提前一個季度（3個月）進行，分為預算編制準備、預算編制、預算確定三個階段。各階段的工作任務、時間進度如下表：預算 階段時間工作任務預算準備10 月 10日前預算工作組總結當年的預算工作進展和實際完成預計情況，形成預算初步 總結報告，提出明年預算工作的總目標，包括公司目標利潤、各業(yè)務中心 目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預算編制、考核工作做出安排， 提出工作建議，報預算委員會。10 月 18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務中心總監(jiān)分別測算、提出預算 年度公司經(jīng)營目標和各業(yè)務中心經(jīng)營目標。然后得出公司目標利潤、各業(yè) 務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結論，下達給預

13、算委員會至工作組。10 月 24日前預算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標，具體提出各子公司預算年度 的主指標、修正指標。10 月 27日前預算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、 人力資源部、財務中心、仃政部八個部門通報明年預算目標方案、指標體 系和預算組織工作方案，聽取意見。10 月 31日前預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經(jīng)過八個部門討論的目標方 案預算組織工作方案。續(xù)表預算階段時間進度工作任務預算編制11月1-3日預算工作組召開公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工 作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門。11月4-6日各預算小組召開本部門預算會議，安排

14、時間進度和規(guī)定質量要 求11月7-20日各預算編制單位（職能部門與業(yè)務部門）進行預算編制工作11 月 21-26 日（1）各預算工作小組討論、匯總、調整本部門預算方案（2）各預算工作小組向預算工作組報告預算草案11月27-12月7日（1） 公司預算工作組匯總初步方案。對不合理的預算進行調 整，討論通過或駁回重編。在此基礎上，形成初步確立的結論。（2）將公司預算初稿分發(fā)給各有關部門，各部門討論簽署 意見后，返回給預算工作組12月8-20日（1） 將預算工作組確認的預算方案交預算委員會審議。不合 格的部分駁回重編（2）預算委員會將預算方案的修訂稿交決策委員會簽署下 發(fā)12 月 20-25 日打印將

15、訂成正式預算手冊，將預算手冊下達項目預算在項目立項時制定和確定， 由項目經(jīng)理提出項目預算， 報相應主管和財務部門審核， 最終由決策委員會審批確定， 作為項目成本費用支出的控制依據(jù)。 預算執(zhí)行情況作為項目考 核依據(jù)。編制程序說明1）預算工作組總結當年的預算工作進展和實際完成預計情況，形成預算初步總結， 結合當年的預算工作執(zhí)行情況，提出預算年度預算工作的總目標，包括公司目標 利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織明年預算編制、考核工作做出安排，提出工作建 議，報預算委員會；2）預算委員會對預算工作組提出的目標體系和組織工作方案進行討論，提出修改意 見，報決策委員會；3) 決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)

16、務發(fā)展戰(zhàn)略，討論預算工作組和預算委 員會提出的建議，董事長和各業(yè)務總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經(jīng)營目標和 各業(yè)務經(jīng)營目標。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤、營業(yè)規(guī)模等最 后結論，下達給預算委員會至預算工作組；4) 預算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標，具體提出各業(yè)務中心預算年度的主 指標、輔助指標和修正指標。預算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工 程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算 目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取有關的建設性的操作性意見；5) 預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標方案、指 標體系和預算組

17、織工作方案；6) 預算工作組召開全公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預 算表格下發(fā)給各個部門；7) 各個預算工作小組進行討論，依據(jù)下發(fā)的預算表格，著手預算編制工作，形成各 個部門預算初稿；8) 各個部門將預算初稿上交預算工作組；9) 預算工作組負責各個部門預算指標的匯總協(xié)調，形成公司預算總表初稿；參照目 標方案討論通過或駁回重編。在此基礎上，形成初步確立的結論；10) 將公司預算初稿分發(fā)給各個部門，各個部門經(jīng)討論簽署意見后，返回給預算工作 組；11) 預算委員會討論通過預算工作組提交的預算總表初稿，最后將預算總表定稿上報 決策委員會；12) 決策委員會對照明年戰(zhàn)略計劃安排，審

18、核預算總表定稿，并簽署意見，下發(fā)執(zhí)行；13) 預算工作組將預算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個部門。第五章 預算外資金的申請和調撥公司各業(yè)務單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預算外資金需求，應由業(yè)務單元的總監(jiān)部門經(jīng)理)提出書面的預算外資金申請，并交財務中心審核，不超出5% 時，由董事長的 審批并核準后，方可實施；超過 5% 時，需報董事長審批，經(jīng)決策委員會批準后，方可實施。第六章 財務預算的控制與考核1、財務預算的控制 在預算的執(zhí)行過程中，要對企業(yè)經(jīng)營的各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段的重要預算項目進 行事前、事中、事后控制。(1) 按經(jīng)營活動的階段進行控制A 、事前控制：在編制預算過程中，對經(jīng)營活動應進行嚴

19、格的事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預算，從簽訂合同或業(yè)務發(fā)生 時起，即跟蹤、反饋，進行日常控制，對實際與預算的差異及時調整，發(fā)現(xiàn)問題及 時糾正。C、事后評價：每項主要經(jīng)營活動結束，要對照既定預算做出評價，綜合分析，以便在 以后的經(jīng)營活動中采取積極措施，為完成財務預算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基 礎。(2) 按預算的主要項目進行控制 為保證預算的實現(xiàn)，公司應根據(jù)自身的經(jīng)營特點及實際，針對重點預算項目及內容進行 重點控制。A 、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。B、對三項費用的控制：公司各部門應嚴格按規(guī)定進行費用的安排及申

20、報，根據(jù)審批后的費用預算嚴格控制。對相對固定 (管理)費用按預算絕對額進行控制。對經(jīng)營費用 按其業(yè)務量的變化進行相對額控制。對相對可變(管理 )費用按重點項目進行控制。主要應控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話 費等。C、對現(xiàn)金流量的控制：以保障公司現(xiàn)金周轉的良性循環(huán)為目標，各公司要在經(jīng)營活動 的各個方面和各個環(huán)節(jié)采取有效措施，努力開源節(jié)流，適當留有余地。講求經(jīng)濟效 益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。同時，要科學合理安排好 現(xiàn)金余缺的調劑，提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務量的控制：由于三項費用中有一部分為相對固定費用，其不隨業(yè)務量的增減 而變化。所以業(yè)務量的增減幅度應小于利潤的增減幅度。因此，企業(yè)應在人力、資 金及市場可能的情況下，在事前嚴格控制的前提下，盡可能增加營業(yè)額，以求更好 的規(guī)模效益。(3) 編制預算控制報告： 公司各部按季編制預算執(zhí)行情況的控制報告，并上