財務(wù)分析報告范文

1、財務(wù)分析報告范文企業(yè)財務(wù)分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作的綜合概括 和高度反映。最新企業(yè)財務(wù)分析報告范文教您寫出一份高質(zhì) 量的財務(wù)分析報告。1 . 主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元 ）項目報吿期站同期增測畐度主營業(yè)務(wù)收入39984860-922-L9W苴中xm收九36023513+144+4.1K2s sm收入126123+3+2«3s畫住收入1501219-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)成本nai2093-932-45K其中:lx XXXX993891+102+11%2a ma1681202-1034-33 S主營業(yè)務(wù)利潤25592553他毋四、基他業(yè)務(wù)利潤4126+1553%其中】人

2、耳他業(yè)別攵入4444004t2.其他業(yè)務(wù)支出318-15-35%五、管哩費用883458+425六、財務(wù)費用1204524+680+130«七.投資收益217328注-111-34A.營業(yè)外支出凈覆IS-6+24+400%九、利潤總額7121932-122C-63%十、凈利潤6051西岳注-1050-63%注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后更多相關(guān)內(nèi)容:page2 .基本財務(wù)情況分析 2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn) 10.63 億元，長期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元，無形資

3、產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資凈值 1.64億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬 款3425 萬元，工程施工 6617萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。(2) 長期投資： XXXXX2 億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX 凈值4.8億元， XXXXX 等房屋凈值2932 萬元。(4)無形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134萬元， XXXXX 攤余凈值 5062 萬元。(5)長期待攤費用：XXXXX 攤余凈值 635萬元， XXXXX攤余凈

4、值 837 萬元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、 短期投資、 應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計 9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還 債務(wù)能力。(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計 5.61 億元， 能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計 6617萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計 3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且 XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計 18.83 億元，占總資產(chǎn)的 90% ，說明 公司現(xiàn)有的資

5、產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負債狀況截至2011 年3月31日，公司負債總額 10.36億元，主要構(gòu) 成為：短期借款 (含本年到期的長期借款 )9.6億元，長期借款 5500 萬元，應(yīng)付賬款 707 萬元，應(yīng)交稅費 51 萬元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負債總額的93% ，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62 億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為 49.8% ，自有資金與舉債資金基 本平衡。2-3 經(jīng)營狀況及變動原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡稱本期)公司凈 利潤605萬元，與 2010年同期比較 (以下簡稱同比 )減少了

6、1050 萬元， 下降幅度為 63% 。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項 目分析如下：2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入 3938 萬元，同比減少 922萬元，下降 幅度為 19% 。其主要原因為：(1) XXXX 收入3662萬元，同比增加 144萬元，增長幅度為 4.1% ，系 XXXXXXXXXXX 增加所致。(2) XXXXX126 萬元，同比增加 3萬元，增長幅度為 2% ， 具體分析詳見 “重要問題綜述 4-1”。(3)工程收入 150萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度為88% ，原因是：一、本期開工項目同比減少 ;二、 XXXX 辦理 結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述

7、分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工 程收入減少。如果考慮按 XXXX 項目本期投入量 2262 萬元作 調(diào)整比較，則： 本期工程收入同比增加 1193 萬元，增長 幅度為 98%; 本期收入調(diào)整為 6200 萬元，同比增加 1340 萬 元，增長幅度為 28% 。2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降 幅度為 45% 。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX 營業(yè)成本 993萬元， 同比增加 102萬元，增加幅 度為 11% 。主要原因是 XXXXXXX 計入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此 項因

8、素影響數(shù)為 117 萬元。(2)工程成本 168萬元 (直接成本 144萬元，間接費用 24萬 元)，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86% 。主要原因是： 開工項目同比減少，使工程直接成本減少 1002 萬元，下降幅度為 87%; 開工項目同比減少， 以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少， 使工程間接費用同比減少 32萬元，下降幅度為 57% 。已開支 的工程間接費用占計劃數(shù)的 26% 。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工 程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤 41萬元， 同比增加 15萬元， 增長幅度 為58% 。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入 44萬元，

9、同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3萬元，同比減少 15萬元，下降幅度為 85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由 XXXX 部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4 管理費用本期管理費用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度為 93% 。主要原因是：(1)獎金 515 萬元，同比增加 375萬元，主要原因是： 總額差異：2010年考核獎 515萬元較 2002年考核獎457萬元在總額上增加了 58萬元 ; 時間差異：2009 年考核獎 457 萬元中的 317萬元計列入 2009 年的成本費用，在 2010 年實際計列成本費用的考核 獎為140萬元。而2010 年考

10、核獎 515萬元全額計列在 2011年， 形成時間性差異 317 萬元。(2) 工資附加費 78萬元，同比增加 70萬元，主要是 2010 年考核獎形成的時間性差異。(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加 16 萬元，原因是： 總額差異：2002 年董事領(lǐng)取半年津貼， 2010 年董事領(lǐng)取全年津貼 時間差異：2002 年董事津貼在 2010 年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在 2011年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備 5萬元，而去年同期是計 提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX 收入830 萬，計提了壞賬準(zhǔn)備 50萬元。本期對暫未收到的XXXX 收入采用個

11、別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞 賬準(zhǔn)備對管理費用的影響減少了 61 萬元。本期暫未收到的 XXXX 收入為 2242 萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX 。經(jīng)與 XXXX 公司協(xié)商， XXXX 公司 于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5 財務(wù)費用本期財務(wù)費用 1204 萬元，同比增加 680 萬元，增加幅度 為130% 。原因是： 貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為 10.25 億元， 去年同期為 4.72億元，增加了 5.53億元，增幅為 117% 。 貸款利率提高：自 2010 年 9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7% 以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸

12、款不再 享受按基準(zhǔn)利率下浮 10% 的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為 34% 。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國債收益本期國債方面取得的收益為 56萬元，同比減少 213 萬元， 下降幅度 79% 。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73 億元，同比減少 8854 萬元，下降幅度為 34% 。 實現(xiàn)收益的時間性差異： 投資收益何時實現(xiàn)， 取決于 國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為 575 萬元，同比增加 551萬元 原因是：本期公司組織資金 5.7

13、8 億元，申購到 158萬股 TCL 新股，獲利 575 萬元。(3)跌價準(zhǔn)備按2011 年3月31 日的收盤價計算，公司所持國債的市價 為1.64 億元，本期計提了跌價準(zhǔn)備 414萬元，而去年同期是 轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備 38萬元， 因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的 負影響同比增加 452 萬元。2-3-7 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額 18萬元， 同比增加了 24萬元， 主要 因素是： (1)本期報廢 4輛汽車， 帳面凈值 14萬元 ;(2)本期發(fā)生 辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用 3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn) 的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6萬元的滯后費用。2-3-8 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的

14、主要原因是管理費用 和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析 來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi) ;二、投資收益 的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管理費用增加的因素中， 最主要的是考核獎的時間性 差異。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXX ，而采取的一 種處理策略。此因素已考慮在 2011 年預(yù)算中，對 2011 年經(jīng) 營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費 用會相應(yīng)減少。(3) 國債市場價格下跌， 屬不可控因素。 若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn) 20

15、11 年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。更多相關(guān)內(nèi)容：page3 . 預(yù)算完成情況及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3% ， 扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預(yù)算 6%。按 預(yù)算項目分析如下：(1) XXXXX 收入3661萬元，完成預(yù)算 25% 。(2) XXXXX 收入126萬元，完成預(yù)算 24% 。(3) 工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見 “重 要問題綜述 3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41萬元， 完成預(yù)算 57% ，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算 36% ，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益 217 萬

16、元，完成預(yù)算 11% ，主要原因是 本期計提 414 萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-2”。(6) 追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計劃用于追 加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時 間性差異。(7)XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到， 則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。3-2 成本費用類本期成本、費用共計 3484 萬元，占支出總預(yù)算 3% ，扣 除XXX項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%按預(yù)算項目分析如下：(1)XXXX 成本993萬元，占預(yù)算 20%，按預(yù)算項目分析 如下： 人員經(jīng)費 197 萬元，占預(yù)算 2

17、7% 。 辦公經(jīng)費 28萬元，占預(yù)算 21%。 日常維護費 33萬元，占預(yù)算 13%。 專項維護費 196萬元，占預(yù)算 12% ，主要原因是大部 分預(yù)算項目尚未實施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539 萬元，占預(yù)算 25% 。(2)工程結(jié)算成本 168萬元，占預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-3”。(3)管理費用 883萬元，占預(yù)算 43% ，扣除一些費用項目 的期間性影響后， 完成預(yù)算 24% ，具體分析詳見 “重要問題綜 述4- 4”。(4)財務(wù)費用 (利息凈支出 )1204 萬元，占預(yù)算 33% ，主要 原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費 用發(fā)生不均衡。具體

18、分析詳見 “重要問題綜述 4-4”。(5) 營業(yè)外支出凈額 18萬元，占預(yù)算 5% ，主要原因是列 入預(yù)算事項尚未進行處理。3-3 預(yù)算分析綜述本期凈利潤 605萬元，完成全年預(yù)算 7% ，如果對 XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益 250 萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào) 整為855萬元，完成預(yù)算 9.6% 。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在重要問題綜述”里進行詳細分析。更多相關(guān)內(nèi)容:page4 .重要問題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)

19、據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入 情況如下表:單價收人元）收入增散額m増長幅 度本期去年同期玄期去年同期XXXX4元113f 60089,64747.835.812.0+33. 5%日元90, 3543730172. 269,92,3十乩跚16元空4448j6603.913.6TT-71.饑xm24元853lj 5512.13,7-L6-43. 2%合計213, 2613?j 10Q126.0123.03-0+1.*（注：XXX;XXX;XXX;XXX 以上。）XXX 同比增長了 14% ，總收入同比只增長 2% ，原因是XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4% 的車流量集中在收費

20、單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對 XXX和XXX下降的情況進行分析， 找出下降原因。4-2 國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和 兌本時得到補償。所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì) 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本 年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可 能難以上漲。2011 年短期投資收益預(yù)算 1900 萬元 （不含追加投資收 益），若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回， 對完成

21、2011 年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。對比2010 年12月31日與2011 年3月31日的市場價格， 各 類國債跌價幅度為2.1%4.1%。除21(07)外的其余國債品 種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%9.56%。建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng) 對措施。4-3 工程項目完成量不足 鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性， 應(yīng)按2011 年經(jīng)營目 標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落 實的工程項目 (不含 XXXX 項目) ，對工程收入和工程利潤進行 分析調(diào)整：(1) XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為 1200 萬元。(2) 目前

22、XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期 1 4個月，可考慮本年進度按 900萬元計算，預(yù) 計工程利潤 18 萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為 21050 萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為 1200 萬元2011年工程利潤預(yù)算為2012.72萬元(不含XXXX項目), 可實現(xiàn)的工程利潤為 1200 萬元，在剩余的 9個月內(nèi)，應(yīng)以新 增工程項目來實現(xiàn) 812.72 萬元工程利潤。按工程利潤率為 3% 計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到 3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的 同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4-4 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大 從同期比較來看： ( 1 )管理費用增加 425萬元，占利潤總 額減少額的 35%;(2) 財務(wù)費用增加 680萬元，占利潤總額減少 額的 56% 。從預(yù)算分析來看： ( 1 )本期管理費用 883萬元占全年預(yù)算 的43% ，超過平均時間進度 18%;(2) 本期財務(wù)費用 1204 萬元 占全年預(yù)算 (利息