審計(jì)機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查測(cè)試表

1、審計(jì)機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查（測(cè)試）表被審計(jì)單位:調(diào)查內(nèi)容一、制度建設(shè)1. 管理人員是否重視和了解內(nèi)部控制？2. 單位制定了哪些內(nèi)控制度?不適用3.單位領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和授權(quán)有哪些？調(diào)查評(píng)價(jià):復(fù)核人員:審計(jì)調(diào)查（測(cè)試）人員:審計(jì)機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查（測(cè)試）表審計(jì)單位:調(diào)查內(nèi)容是否不適用備注二、決策管理1.重大財(cái)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)管理層集體確定？2.單位負(fù)責(zé)人是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)？4.是否建立了嚴(yán)格的職責(zé)分離制度 ？?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度？記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦、財(cái)物保管人員 的職責(zé)權(quán)限是否分離、相互制約；重

2、大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的 相互監(jiān)督、制約程序是否明確。5.單位對(duì)所有重大事項(xiàng)是否都記錄 ？6.會(huì)計(jì)人員的任用是否實(shí)行了回避制度？單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬是否擔(dān)任了本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬是否在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 中擔(dān)任出納工作。三、預(yù)算管理1.是否按規(guī)定編制年度預(yù)算？2.編制的預(yù)算是否經(jīng)過批準(zhǔn) ？3.資金使用前是否編制預(yù)算及授權(quán)審批？4.應(yīng)繳預(yù)算資金是否及時(shí)上繳 ？5.有無(wú)超預(yù)算的情況？四、會(huì)計(jì)電算化管理1.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是否經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)？2.系統(tǒng)投入使用后，運(yùn)行中的程序是否被修改過？修改后的程序投入使用前是否經(jīng)過

3、了有效的測(cè)試 ？是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?.系統(tǒng)操作是否有明確的管理制度及明確的責(zé)任權(quán)限？4.記賬憑證的編制、復(fù)核是否與系統(tǒng)管理人員職責(zé)分離？5.對(duì)輸出的報(bào)表是否有適當(dāng)?shù)膶徍诉^程？6.硬件配置是否能夠保證系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行？7.是否定期檢查、測(cè)試硬件的可靠性？8.是否建立了系統(tǒng)備份和系統(tǒng)恢復(fù)機(jī)制？調(diào)查評(píng)價(jià)：復(fù)核人員:審計(jì)調(diào)查（測(cè)試）人員:審計(jì)機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查（測(cè)試）表審計(jì)單位：表3調(diào)查內(nèi)容是否不適用備注五、財(cái)務(wù)管理1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？是否執(zhí)行財(cái)政統(tǒng)一支付制度？2.是否執(zhí)行財(cái)政部門頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？3.本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整？調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？4.業(yè)務(wù)分

4、工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制 原則。5.財(cái)會(huì)部門承擔(dān)的職能、組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有無(wú)重大變化？6.原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核？7.每項(xiàng)用款是否要經(jīng)過兩個(gè)層次和兩個(gè)以上環(huán)節(jié)之手？8.是否建立備用金及其他預(yù)借款的借用、報(bào)銷制度？9.銀行開戶和貨幣資金收付是否符合有關(guān)規(guī)定？庫(kù)存現(xiàn)金是否限額控制，有無(wú)坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象？10.是否實(shí)行錢、賬和印章分管責(zé)任制？11.往來(lái)款項(xiàng)是否及時(shí)清理，債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)？12.資產(chǎn)管理制度是否健全？單位財(cái)產(chǎn)是否有專門部門統(tǒng)一購(gòu)置、登記、配發(fā)、維修和管理？應(yīng)該招標(biāo)和政府采購(gòu)的項(xiàng)目或物資是否按規(guī)定進(jìn)行？對(duì)所有自行采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資是否均編制

5、了驗(yàn)收?qǐng)?bào)告？處置固定資產(chǎn)是否合法，手續(xù)是否齊全，有無(wú)造成國(guó)有資產(chǎn)流失問題？貨物收發(fā)人與會(huì)計(jì)記錄人是否分開？13.建設(shè)項(xiàng)目、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)決策行為是否符合相關(guān)規(guī)定?14.以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題？15.本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無(wú)重大變化？16.是否建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度？17.會(huì)計(jì)、出納是否取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書？18.是否建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、保管、查閱、銷毀登記等制度？調(diào)查評(píng)價(jià)：復(fù)核人員:審計(jì)調(diào)查（測(cè)試）人員:審計(jì)機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制調(diào)查（測(cè)試）表審計(jì)單位：表4調(diào)查內(nèi)容是否不適用備注六、收支管理1.財(cái)務(wù)收支是否有審批制度？其中：包括審批人員和審批權(quán)限、審批程序、審批人員

6、的責(zé)任。2.支出是否按預(yù)算進(jìn)行，有無(wú)違反國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)，專 項(xiàng)資金是否按用途使用或及時(shí)足額撥付等？3.資金收支明細(xì)賬與總賬記錄職責(zé)是否分離？4.征收或上繳財(cái)政預(yù)算收入數(shù)額與財(cái)政部門決算列報(bào)數(shù)是否一致，有無(wú)截 留、挪用和應(yīng)征不征；5.行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等是否及時(shí)上繳財(cái)政；6.有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出臺(tái)收費(fèi)政策，亂收費(fèi)？7.有無(wú)將預(yù)算外資金游離于統(tǒng)一管理之外，未實(shí)行收支兩條線管理？8.財(cái)政批復(fù)的補(bǔ)助項(xiàng)目和內(nèi)容與部門申請(qǐng)補(bǔ)助資金的項(xiàng)目、內(nèi)容是否一致， 有無(wú)弄虛作假騙取財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金問題；9.財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否專款專用，重點(diǎn)是扶貧、國(guó)債、農(nóng)林、教育資金 有無(wú)平衡預(yù)算、轉(zhuǎn)移、挪用上級(jí)補(bǔ)助的專項(xiàng)資金？10.其它收入，如捐贈(zèng)款、捐贈(zèng)物資等，是否納入單位收入并單獨(dú)設(shè)置賬戶核 算，其明細(xì)賬金額合計(jì)是否與總賬金額一致？11.是否對(duì)下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金、物資的收