某公司現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)

1、編制人:版本:現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)授權(quán)人：生效日期： 目錄第一部分概述1定義與范圍定義范圍現(xiàn)金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn) 金和外幣現(xiàn)金；銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融 機(jī)構(gòu)的貨幣資金。本流程手冊(cè)主要針對(duì)財(cái)務(wù)部門出納職能的 現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納 以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或 銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段參見 產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理流程。2職能說明共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心出納現(xiàn)金及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金收付保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報(bào) 告系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常盤點(diǎn)，編制定期的現(xiàn)金盤點(diǎn) 報(bào)告銀行存款及時(shí)進(jìn)行銀行收付保管支票、

2、電匯單和其它銀行付款憑證，保 證銀行存款的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān) 的報(bào)告系統(tǒng)登記銀行日記賬記錄保管支票備查簿共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心應(yīng)收賬款 /費(fèi)用會(huì) 計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)確認(rèn)， 保證截止正確共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會(huì)計(jì)編制現(xiàn)金流量表不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽杳盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào) 告監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心財(cái)務(wù)經(jīng)理抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目，如長(zhǎng) 期未達(dá)帳項(xiàng)目等復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報(bào)告3現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類現(xiàn)金和銀行存款管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控方法格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和

3、責(zé)任分配經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)人事政策和實(shí)務(wù)現(xiàn)金收款銀行收款付款準(zhǔn)備現(xiàn)金付款銀行付款文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 會(huì)計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 會(huì)計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序公司卡管理文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會(huì)計(jì)系統(tǒng)現(xiàn)金日常管

4、理銀行賬戶管 理資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng)資料管理和 接觸控制 授權(quán) 獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會(huì)計(jì)系統(tǒng)銀行余額管 理文件設(shè)計(jì)和記錄資料管理和 接觸控制 授權(quán)獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工第二部分業(yè)務(wù)流程收款1.1 流程圖1.2 管理方法 管理原則收款范圍管理職能管理文件明確規(guī)定現(xiàn)金保費(fèi)收款的繳費(fèi)形式及適用范圍，展業(yè)人員通過個(gè)人銀行賬戶、 poS、郵局 匯款等形式上交保費(fèi)，視同現(xiàn)金繳費(fèi)；柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心出納人員擔(dān)任，出納與會(huì)計(jì)職能分離；現(xiàn)金保費(fèi)收款必須有對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票證 明，行政現(xiàn)金收款必須有對(duì)應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)證 明；現(xiàn)金保費(fèi)收入應(yīng)于當(dāng)天全部繳存銀行?，F(xiàn)金客戶繳納的

5、現(xiàn)金保費(fèi)；員工報(bào)銷多借的現(xiàn)金借款；員工購買宣傳品；個(gè)人罰款收入；追償款收入；代查勘收入；咨詢服務(wù)收入；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等；銀行存款除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理收款流程相關(guān)文件包括：1.3流程描述轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表收款明細(xì)表 岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件各級(jí)公 司財(cái)務(wù)/ 業(yè)務(wù)出 納保費(fèi)收款根據(jù)產(chǎn)、壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè) 的收費(fèi)規(guī)定，展業(yè)人員或代理機(jī)構(gòu)及時(shí)收取投保人交納的現(xiàn)金保 費(fèi)。原則上根據(jù)不同險(xiǎn)種性質(zhì)和承保 要求，規(guī)定超過金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行 交款；若有特殊情況，承保時(shí)必 須經(jīng)由共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心的財(cái) 務(wù)經(jīng)理審批，交款時(shí)由業(yè)

6、務(wù)出納 或銀行收款員負(fù)責(zé)收款，并立即 送交銀行入庫。展業(yè)人員應(yīng)及時(shí)上交投保人交納 的現(xiàn)金保費(fèi)，中介或代理機(jī)構(gòu)應(yīng) 按照代理協(xié)議規(guī)定按時(shí)上劃保 費(fèi)，具體要求：-產(chǎn)險(xiǎn)自營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票 的保費(fèi)收款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交 由業(yè)務(wù)出納存入指定的收入 賬戶；代理業(yè)務(wù)的保費(fèi)收款 管理參見產(chǎn)險(xiǎn)承保管理流程 手冊(cè)；-壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保時(shí)的現(xiàn)金交款 由展業(yè)人員當(dāng)日或次日上交 公司，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時(shí)匯總 現(xiàn)金繳存銀行；因銀行網(wǎng)絡(luò) 或地理?xiàng)l件限制，部分壽險(xiǎn) 機(jī)構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè)人員辦理 只作收入、不能支出的個(gè)人 銀行卡，當(dāng)日收入保費(fèi)當(dāng)日 存入該銀行卡中，及時(shí)通過 郵局匯款或POS機(jī)劃款，上 交保費(fèi)，具體收款流程參見 壽險(xiǎn)承保管理流程手

7、冊(cè)；-業(yè)務(wù)管理部門通過對(duì)展業(yè)人 員的重要單證核銷制度要 求，控制展業(yè)人員及時(shí)上繳 保費(fèi)，重要單證核銷控制參 見重要單證管理流程手冊(cè)。業(yè)務(wù)出納每日按時(shí)將現(xiàn)金保費(fèi)收 入交由財(cái)務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存 銀行。其它收款其它各類收款，如追償款、個(gè)人 賠款、個(gè)人購買業(yè)務(wù)宣傳品款項(xiàng) 等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等 相關(guān)人員及時(shí)交納至各級(jí)共享服 務(wù)一財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)出納，出納對(duì) 照相關(guān)的交款單據(jù)，核對(duì)現(xiàn)金， 辦理收款手續(xù)。出具發(fā)票保費(fèi)收款壽險(xiǎn)展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費(fèi) 的，收款同時(shí)開具相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi) 收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容參見壽險(xiǎn)承保管高各級(jí)公 司財(cái)務(wù)/ 業(yè)務(wù)出 納理流程手冊(cè)。展業(yè)人員或投保人至保險(xiǎn)公司柜 面交付現(xiàn)金保費(fèi)：-投保人

8、憑付款通知到大廳的 業(yè)務(wù)出納出付款，由共享服 務(wù)一財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)出納負(fù) 責(zé)現(xiàn)金收款；-業(yè)務(wù)出納核對(duì)付款通知，確 認(rèn)無誤后收取保費(fèi)現(xiàn)金，并 在保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章；-出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè) 人員或投保人保存，記賬聯(lián) 和相關(guān)的原始憑證傳遞給相 應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬。銀行收款員在柜面上收取現(xiàn)金保 費(fèi)：-業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀 行收款員負(fù)責(zé)收款；-銀行收款員收取保費(fèi)現(xiàn)金， 在發(fā)票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒；-銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出 納復(fù)核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款 通知和發(fā)票無誤后，將發(fā)票 聯(lián)交給交款人，記賬聯(lián)和相 關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科 目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬。對(duì)于展業(yè)人員或

9、投保人通過POS 機(jī)刷卡結(jié)算保費(fèi)的情況：-出納核對(duì)保費(fèi)發(fā)票和保單的 金額，在刷卡機(jī)中輸入正確 金額，由展業(yè)人員或投保人 確認(rèn)輸入銀行卡密碼后，劃 轉(zhuǎn)保費(fèi)；-出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章， 連同刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè) 人員或交投保人保存，保費(fèi) 發(fā)票的發(fā)票聯(lián)與刷卡憑條留 存聯(lián)交有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn) 金保費(fèi)：-出納核對(duì)相應(yīng)的保費(fèi)收據(jù)和 保單金額，逐單確認(rèn)后接收 保費(fèi)；-出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章， 交展業(yè)人員保存，保費(fèi)發(fā)票 的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交 有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。原則上要求客戶或業(yè)務(wù)員交款 后，業(yè)務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給 客戶，如果客戶要求先收到正式 發(fā)票聯(lián)再付款，則業(yè)務(wù)部門人員 應(yīng)

10、出具未加蓋“現(xiàn)金收訖”章的 發(fā)票，待實(shí)際交款時(shí)由負(fù)責(zé)收款 的財(cái)務(wù)人員加蓋，具體流程參見 產(chǎn)、壽險(xiǎn)承保管理流程手冊(cè)。業(yè)務(wù)出納與財(cái)務(wù)出納父接現(xiàn)金繳 存銀行的同時(shí)，交接原始憑證。其它收款出納核對(duì)各類現(xiàn)金收入（如罰 款，追償款等），確認(rèn)無誤后， 開具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式二份， 分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收據(jù) 聯(lián)；出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn) 金收訖章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款 人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳 遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬， 存根聯(lián)留底保存。1登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)開具的保費(fèi)發(fā)票，每日 在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中比對(duì)業(yè)務(wù)錄入中各級(jí)公 司出納現(xiàn)金收入，其中詳細(xì)說明該筆款 項(xiàng)對(duì)應(yīng)的保單號(hào)，每筆保單的金 額等必要信息；出

11、納結(jié)算后將當(dāng)天收入現(xiàn)金繳送 銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保 費(fèi)，則出納在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后將 現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先 進(jìn)總額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后， 與銀行人員進(jìn)行交接，由銀行人 員將現(xiàn)金繳存銀行；出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金 額，登記現(xiàn)金管理系統(tǒng)，記錄相 關(guān)事項(xiàng)；當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款 發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 信息。1復(fù)核 原始各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納 匯總的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相 關(guān)憑證，核對(duì) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的憑證 信息錄入，復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)中各級(jí)分 支公司 財(cái)務(wù)經(jīng) 理系統(tǒng)中作確認(rèn)。會(huì)計(jì)處理保費(fèi)收款應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核收入憑證，比 對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，在

12、財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中完成收款記賬憑證：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收保費(fèi)/保費(fèi)收入/預(yù)收保費(fèi)-XX險(xiǎn)種其它收款應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核收入憑證，在 財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄： 借：現(xiàn)金貸：追償款收入/其他收入等中共享服 務(wù)一財(cái) 務(wù)中心 應(yīng)收賬 款會(huì)計(jì)1過賬總賬會(huì)計(jì)審核所有打印出的紙制 憑證，確認(rèn)明細(xì)科目歸集正確， 相關(guān)單據(jù)齊全；如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則返回相關(guān)應(yīng)收賬款 會(huì)計(jì)，并給予修改意見；審核無誤后由憑證審核員在憑證 上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認(rèn) 審核完成。中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 總賬會(huì) 計(jì)取得銀 行進(jìn)帳.業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯 票等收款憑證后，應(yīng)在當(dāng)日或次 日交至各級(jí)公司出納或業(yè)務(wù)部門 相關(guān)人員；出納審核收款憑證的填寫是否規(guī)

13、范合法，為避免填寫不正確致使 銀行退票，出納應(yīng)及時(shí)將審核不 合格的收款憑證退回業(yè)務(wù)員；出納根據(jù)實(shí)際情況定期去銀行解 送支票、匯票等，收取銀行進(jìn)賬 單；如果客戶系電匯至公司賬號(hào)，則 收取銀行進(jìn)賬回單；高各級(jí)公 司出納如發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及 時(shí)聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng) 的投保人，并根據(jù)系統(tǒng)記錄的相 關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時(shí)督促業(yè)務(wù)員催 收交款。收款明細(xì)會(huì)計(jì)處理出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、 匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無 誤，則登記“轉(zhuǎn)賬收款明細(xì) 表”，注明收款系屬于哪一份保 單，并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)。出納將當(dāng)天收到的銀行進(jìn)賬單編 號(hào)登記銀行日記賬，登記日期、 編號(hào)、付款人、金額、事由等； 出納在財(cái)務(wù)系

14、統(tǒng)中錄入會(huì)計(jì)憑證 信息，并將銀行進(jìn)賬單和其他相 關(guān)原始憑證交財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納 匯總的銀行進(jìn)賬單、收款明細(xì)表 及其他相關(guān)憑證，核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤 后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù) 據(jù)，比對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成 會(huì)計(jì)分錄和憑證（由于引起銀行 收款的因素較多，此處僅列出保 費(fèi)收入的分錄）借：銀行存款貸：應(yīng)收保費(fèi)/保費(fèi)收入/預(yù)收保費(fèi)-XX 險(xiǎn)種總賬會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，檢查金 額及相關(guān)科目以及原始憑證，如 果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回應(yīng)收賬款會(huì) 計(jì)進(jìn)行核查；審核無誤后，總賬會(huì)計(jì)在憑證上 蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)各級(jí)公司出納轉(zhuǎn)賬收款明細(xì) 表-附件中

15、 各級(jí)公司出納中 各級(jí)分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理中 共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)中 共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì) 計(jì)憑證。付款2.1 流程圖審批辦理公司卡U費(fèi)用報(bào)銷_J 公司卡補(bǔ)款公司卡開戶 申請(qǐng)1備案1取得對(duì)賬單丄公司卡備用 金復(fù)核公司卡備用 金復(fù)核管理文件資金管理中心資金管理員付款流程相關(guān)文件包括：公司卡補(bǔ)款申請(qǐng) 表公司卡補(bǔ)款公司卡持有 人/岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件支票備查簿登記支票備查簿岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.3流程描述2.2管理方法管理原則支票、財(cái)務(wù)專用章（或支票專用章）、銀行預(yù) 留私人印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時(shí) 保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章； 所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證； 付

16、款與記賬職能分離；及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，并按時(shí)登記相關(guān)賬目；付 款金額不得超過憑證金額；公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月 末對(duì)賬單和發(fā)票報(bào)銷，并作為銀行賬戶管理， 月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、 總賬會(huì)計(jì)準(zhǔn)備付款信息各級(jí)公 司業(yè)務(wù) 部門或 其他相 關(guān)部門 經(jīng)辦人業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)部門確認(rèn)付款事項(xiàng)后，經(jīng)辦 人填寫付款通知單，寫明付款金 額，付款類型（如賠款、退保、 給付、手續(xù)費(fèi)、預(yù)付保費(fèi)等）， 附上相關(guān)的原始憑證，交由部門 負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理 審核；業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過 綜合業(yè)務(wù) 系統(tǒng)的付款模塊，在系統(tǒng)中填制 付款通

17、知書，填制完畢后，系統(tǒng) 自動(dòng)傳遞提示財(cái)務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款對(duì)于借款和日常報(bào)銷，由申請(qǐng)人 將所有審批手續(xù)（應(yīng)填寫 員工差 旅費(fèi)用報(bào)銷單或通用費(fèi)用報(bào)銷 單，參見費(fèi)用管理流程手冊(cè)）完 成后交財(cái)務(wù)出納。審批業(yè)務(wù)付款對(duì)于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù) 部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管 經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請(qǐng)事項(xiàng)，核 對(duì)相關(guān)原始憑證，并在付款通知 單上簽字確認(rèn)；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，將單據(jù)交 由各級(jí)公司業(yè)務(wù)出納進(jìn)行付款。中各級(jí)公 司業(yè)務(wù) 部門負(fù) 責(zé)人復(fù)核原始其它付款財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請(qǐng)人上 交的申請(qǐng)單、發(fā)票及相關(guān)審批 表，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信 息；財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑 證，核對(duì)確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的

18、 信息。中各級(jí)公司出 納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理記錄應(yīng)付其它付款費(fèi)用會(huì)計(jì)審核借款和日常報(bào)銷付 款申請(qǐng)，復(fù)核確認(rèn)相關(guān)申請(qǐng)審批 的完整、正確性，編制付款憑 證，交由會(huì)計(jì)做付款處理。對(duì)于大宗米購，或分期付款事 項(xiàng)，應(yīng)付款會(huì)計(jì)審核相應(yīng)的原始 憑證及有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字，復(fù)核 無誤后，編制會(huì)計(jì)分錄，并記錄 應(yīng)付款，對(duì)應(yīng)付款進(jìn)行跟蹤。中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 費(fèi)用會(huì) 計(jì)、應(yīng) 付賬款 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供對(duì)記錄的應(yīng)付款疋 期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡， 提示應(yīng)付款會(huì)計(jì)督促款項(xiàng)的及時(shí) 合理支付。否現(xiàn)金_付款？業(yè)務(wù)付款出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的 付款申請(qǐng)，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā) 的有效憑證到柜面申請(qǐng)付款； 如果系現(xiàn)金付款的付款申請(qǐng)，出

19、納應(yīng)檢查是否有超出人民幣兀的現(xiàn)金付款限額；若超過限額， 出納應(yīng)在付款申請(qǐng)表和到期付款 報(bào)告上注明改為銀行付款， 并立即通知領(lǐng)款人該筆款項(xiàng)以銀 行方式支付，請(qǐng)領(lǐng)款人提供銀行 帳號(hào)，特殊情況必須經(jīng)由共享服 務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理的事先批 準(zhǔn)；現(xiàn)金付款，銀行付款。其它付款般為銀行方式付款，如小額 米購或卻有困難無法以銀行方式 付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限， 獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)后， 出納復(fù)核審批意見，予以支付； 現(xiàn)金付款。中各級(jí)公 司出納支付業(yè)務(wù)付款對(duì)于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納 審核業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證， 審核無誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行 收款員根據(jù)付款憑證從備用金中 支付現(xiàn)金；業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向

20、共享 服務(wù)財(cái)務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以高各級(jí)公 司出納備當(dāng)日現(xiàn)金支付。其它付款對(duì)于報(bào)銷費(fèi)用或借款付款，公司 規(guī)定固定的報(bào)銷日期和時(shí)間，出 納在領(lǐng)款人到場(chǎng)的情況下支付現(xiàn) 金，并要求領(lǐng)款人在借款單/費(fèi)用 報(bào)銷單的收款人欄簽收；出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn) 金付訖”章，并在所有的原始發(fā) 票上蓋“現(xiàn)金付訖”滾章，并實(shí) 行“當(dāng)面清點(diǎn)，離柜不認(rèn)”原 貝聽核業(yè)- 憑證付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員 取得對(duì)方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交 由業(yè)務(wù)出納；業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款 信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證， 并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級(jí)公 司業(yè)務(wù) 出納記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)當(dāng)天支付的借款申請(qǐng)單 和費(fèi)用報(bào)銷單，登記現(xiàn)金日記賬中各

21、級(jí)公司出（附件參見費(fèi)用管理流程手 冊(cè)）；每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天 支付的借款申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷單 和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入1財(cái)務(wù)系 統(tǒng)。納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)復(fù)核所 有的現(xiàn)金付款記錄，編制會(huì)計(jì)憑 證，會(huì)計(jì)分錄為：借：營業(yè)費(fèi)用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支岀貸：現(xiàn)金或借：營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)支岀貸：應(yīng)付賬款中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 費(fèi)用會(huì) 計(jì)、應(yīng) 付賬款 會(huì)計(jì)共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 總賬會(huì) 計(jì)總賬會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)編制分錄和憑 證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用 會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行修改； 審核無誤后在憑證上蓋章確認(rèn)， 并在系統(tǒng)中確認(rèn)審核完成。準(zhǔn)備付款票據(jù)對(duì)于銀行付款的付款申請(qǐng)，由出 納開具支票或

22、其他票據(jù)；出納開具支票等支付票據(jù)時(shí)，應(yīng) 嚴(yán)格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)票抬頭必 須和支票抬頭 致，不得出具空 白支票，以及收款人或金額空白 的支付票據(jù)；對(duì)于金額不明確的 支出，應(yīng)要求申請(qǐng)人提供合理的 預(yù)計(jì)金額；如確實(shí)無法估計(jì)支票確切金額而 又需要以支票支付的情況，申請(qǐng) 人需要的到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批確 認(rèn)，并限定支票額度，在實(shí)際支 付時(shí)，支票金額不得超過批準(zhǔn)的 額度。高各級(jí)公司出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)支票根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核 人復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金 額、收款人以及其它重要信息； 復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票 上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，由負(fù)責(zé) 總經(jīng)理或其授權(quán)人（不得為共享 服務(wù)

23、財(cái)務(wù)中心成員）加蓋公司 支票專用章；對(duì)于已開未批或由于其匕原因作 廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃 銷支票作廢，出納加蓋作廢章， 并在支票登記簿上記錄，作廢的 支票粘貼在支票登記簿上集中保高共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 負(fù)責(zé)人管。記支票備查簿出納根據(jù)支票存根等登記支票備 查簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款 日期、領(lǐng)款金額、支票號(hào)碼，領(lǐng) 款事項(xiàng)、領(lǐng)款人和收款人； 領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上 簽字確認(rèn)。中各級(jí)公司出納支票備查簿1附件出納將支票或其它票據(jù)交給付款 申請(qǐng)人，由申請(qǐng)人在支票備查簿 及支票存根上簽收，或到銀行辦 理付款；出納交付支票后，應(yīng)在所有付款 單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章； 出納到銀行辦理付款，收到相

24、關(guān) 回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付 訖早；如果支票由于填寫錯(cuò)誤遭到對(duì)方 銀行退票，在出納收到退票的支 票后，加蓋作廢章，并在支票登 記簿的原有記錄上說明已作廢， 冋時(shí)按照上述流程重新開具支票 并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作 廢支票。高各級(jí)公 司出納。中各級(jí)公 司業(yè)務(wù) 出納復(fù)核業(yè)務(wù)憑證登記銀行日記賬出納根據(jù)當(dāng)天所有銀行付款的回 單登記銀行日記賬；每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天 支付的支票存根、借款申請(qǐng)單和 費(fèi)用報(bào)銷單信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。中各級(jí)公 司出納會(huì)計(jì)費(fèi)用或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)復(fù)核所有的 付款記錄，編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì) 分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出貸：銀行存款中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 費(fèi)用會(huì) 計(jì)/

25、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì).復(fù)核過賬一總賬會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)編制的分錄和 憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi) 用會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行修 改；審核無誤后，在憑證上蓋章確 認(rèn)，并在系統(tǒng)總確認(rèn)審核完成。中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 總賬會(huì) 計(jì)公司卡開戶申公司卡是以公司名義在銀行申請(qǐng) 的信用卡，用于持卡人支付外地 食宿費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等行政 費(fèi)用；各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際費(fèi)用 管理需求辦理公司卡開戶申請(qǐng)， 填寫公司卡開戶申請(qǐng)書，說明開 戶原因、所在銀行、賬戶類型、 相關(guān)限額和協(xié)議等情況；開戶申請(qǐng)書附相關(guān)申請(qǐng)審批材料 上報(bào)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心和資金 管理中心進(jìn)行審核；公司卡開戶申請(qǐng)書同銀行賬戶開 戶申請(qǐng)書，。中各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理審

26、批財(cái)務(wù)中心和資金管理中心的負(fù)責(zé) 人審核公司卡開戶申請(qǐng)書，根據(jù) 集團(tuán)的賬戶管理政策，對(duì)公司卡 設(shè)立的必要性和賬戶管理的安全 性進(jìn)行評(píng)估，批準(zhǔn)確認(rèn)后，各級(jí) 公司方可辦理公司卡。高共享服 務(wù)一財(cái) 務(wù)中心、資 金管理 中心負(fù) 責(zé)人辦理公司卡開戶申請(qǐng)經(jīng)審核通過后，各級(jí)公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開 戶手續(xù)；中各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理公司卡賬戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填 寫銀行賬戶登記表，說明公司卡 賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類 型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并 附上開戶憑證和公司卡開戶申請(qǐng) 書復(fù)印件，報(bào)送資金管理中心資 金管理員；公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批 準(zhǔn)的咼層管理人員或因出差較為 頻繁的職員。備案資金管理中心

27、資金管理員復(fù)核各 級(jí)公司報(bào)送的公司卡登記表，并 將相關(guān)資料歸檔保存。中資金管 理中心 資金管 理員取得對(duì)賬單公司卡銀行對(duì)賬單每月直接寄給 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理處；財(cái)務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公 司卡銀行對(duì)賬單后，交由出納辦 理費(fèi)用報(bào)銷。低各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理持卡人使用公司卡進(jìn)行消費(fèi)后， 及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總交 至各級(jí)公司出納處；歸還公司卡 時(shí)，須結(jié)清信用卡余額；每月取得銀行對(duì)賬單后，出納逐 筆核對(duì)持卡人交來的報(bào)銷單據(jù)， 并確認(rèn)余額是否致，辦理費(fèi)用 報(bào)銷手續(xù)。中各級(jí)公 司出納費(fèi)用報(bào) _銷_公司卡補(bǔ)款公司卡的管理制度采取備用金制 度，資金不足時(shí)，由持卡人填寫 公司卡補(bǔ)款申請(qǐng)表.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批后交

28、給出納辦理補(bǔ)款； 出納根據(jù)經(jīng)審批的補(bǔ)款申請(qǐng)表， 對(duì)公司卡進(jìn)行加款。中各級(jí)公 司出納 公司卡補(bǔ)款申 請(qǐng)表-附件公司卡各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司 卡的使用對(duì)賬、備用金余額控 制；高各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理、每月由出納將所有公司卡的使用 核對(duì)情況形成書面報(bào)告，上報(bào)財(cái) 務(wù)經(jīng)理或分支公司總經(jīng)理；資金管理中心定期或不定期對(duì)各 級(jí)公司的公司卡使用情況進(jìn)行稽 核抽杳，復(fù)核公司卡的備用金管 理。資金管 理中心現(xiàn)金和銀行日常管理3.1 流程圖現(xiàn)金日常管理銀行日常管理3.2 管理方法管理原則'現(xiàn)金現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)箱中，由出納保管保險(xiǎn)箱 的鑰匙和密碼，負(fù)責(zé)其安全，并進(jìn)行定期和不 定期的盤點(diǎn)；制定適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金

29、限額，每個(gè)營業(yè)日結(jié)束 時(shí)，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的 現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行；不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐 支。支票開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情 況，支票抬頭和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭 和支票存根抬頭一致；錯(cuò)填或退回的支票必須立即加蓋作廢章，然后 按編號(hào)順序粘貼在支票粘貼簿上備查。銀行賬戶銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資 金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范 圍；各級(jí)公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：-收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其 它收入等，不得用于支取，并且每日向集 團(tuán)自動(dòng)上劃資金；-支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支 取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政

30、費(fèi)用，不得用于接受收 入；-特殊情況下，可由資金管理中心組織分支 公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃 撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。管理職能共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理管理文件現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括：現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)編制盤點(diǎn)報(bào)告岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理/附件3.3流程描述告總賬會(huì)計(jì)現(xiàn)金領(lǐng)取申請(qǐng)單編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請(qǐng)岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件銀行賬戶開 戶申請(qǐng)書開戶申請(qǐng)各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中 心附件現(xiàn)金盤各級(jí)公司出納現(xiàn)金盤點(diǎn)分為出納每天自盤，高各級(jí)公定期盤點(diǎn)以及不定期突擊盤司出點(diǎn)，定期與不定期的盤點(diǎn)由各納、財(cái)級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)監(jiān)務(wù)經(jīng)盤；理、共每天下午點(diǎn)之后，出納進(jìn)享服務(wù)行現(xiàn)金自盤，將實(shí)物

31、盤點(diǎn)結(jié)果財(cái)務(wù)與現(xiàn)金日記賬上的記錄進(jìn)行核中心總出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流 程規(guī)定進(jìn)行收款和付款；各項(xiàng)現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最 高金額限制，超過該限額的款 項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行收付 交易；除個(gè)人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有困 難或轉(zhuǎn)賬未成功而要求繳納現(xiàn) 金的保費(fèi)收入外，其它任何保 費(fèi)收入均須通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行 繳納；供應(yīng)商付款原則上不使用現(xiàn)金 支付；如果有緊急特殊要求，需要超 過限額現(xiàn)金收取或支付的，必 須書面匯報(bào)相關(guān)授權(quán)審批人， 經(jīng)其審核批準(zhǔn)后方可收款或支 付；個(gè)人投保戶繳納現(xiàn)金的保費(fèi)收 入應(yīng)于當(dāng)日存入收入銀行賬 號(hào)，不得直接用于支出（即坐 支），。對(duì)，并在現(xiàn)金日記賬上作確 認(rèn)，注明盤點(diǎn)結(jié)果； 總賬會(huì)計(jì)或財(cái)

32、務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金 的定期與不定期盤點(diǎn)，定期盤 點(diǎn)每周至少一次，由出納進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總 賬會(huì)計(jì)監(jiān)盤；不定期突擊盤點(diǎn) 方式與定期盤點(diǎn)相冋。賬會(huì)計(jì)編制盤點(diǎn)報(bào)告定期盤點(diǎn)時(shí)，由出納負(fù)責(zé)實(shí)物 清點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤；盤點(diǎn)結(jié)束后，出納根據(jù)實(shí)際盤 點(diǎn)結(jié)果，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告， 并提交財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)復(fù) 核；財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會(huì)計(jì)執(zhí)行監(jiān)盤 后，將監(jiān)盤意見和盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn) 行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，在盤點(diǎn) 報(bào)告上簽字確認(rèn)；如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納 洎杳盤虧、盤盈原因，在盤點(diǎn) 報(bào)口上詳細(xì)匯報(bào)差異金頷、差 異原因、以及跟進(jìn)處理計(jì)劃；中各級(jí)公司出納現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告-附件，是否需 要領(lǐng)取每個(gè)工作日結(jié)束前，由出納進(jìn)

33、 行現(xiàn)金自盤之后，將庫存現(xiàn)金 余額與最低庫存現(xiàn)金限額作比 較，若庫存現(xiàn)金低于最低限 額，則由出納提出提現(xiàn)申請(qǐng)； 公司的現(xiàn)金為定額提取，每次 提現(xiàn)的金額為元，經(jīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每 個(gè)工作日開始時(shí)根據(jù)需要到銀 行提取。低各級(jí)公司出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理編制現(xiàn)金領(lǐng)用當(dāng)需要提取現(xiàn)金時(shí)，出納填制 領(lǐng)取現(xiàn)金申請(qǐng)單 和現(xiàn)金支票， 領(lǐng)取現(xiàn)金申請(qǐng)單上應(yīng)列明當(dāng)日 現(xiàn)金余額、安全存量和申請(qǐng)領(lǐng) 取量；出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申 請(qǐng)單和現(xiàn)金支票交財(cái)務(wù)經(jīng)理審 批。低各級(jí)公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金申請(qǐng) 單-附件批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取 現(xiàn)金申請(qǐng)單上的各項(xiàng)內(nèi)容，確 認(rèn)填制正確無誤，否則退回出 納修改；財(cái)務(wù)經(jīng)理在批準(zhǔn)的領(lǐng)取現(xiàn)金申

34、 請(qǐng)單上簽字，并在現(xiàn)金支票上 加蓋財(cái)務(wù)專用章；出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申 請(qǐng)單交總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批 準(zhǔn)后在現(xiàn)金支票上蓋支票專用 章（或由公司法人指定的授權(quán) 人蓋章）。高各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理、 分管總 經(jīng)理銀行出納親自將現(xiàn)金支票送交銀 行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié) 議由銀行送現(xiàn)金至各級(jí)公司（金額較大時(shí)應(yīng)由公司派車接 送），當(dāng)天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存 放在保險(xiǎn)箱中；出納根據(jù)支票存根等登記支票 備查簿和銀行日記賬；出納將支票存根交共享服務(wù)一 財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)分錄。高各級(jí)公 司出納會(huì)計(jì)-會(huì)計(jì)復(fù)核支票存根和相關(guān)審核 文件，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分 錄為：借：現(xiàn)金貸：銀行存款中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 會(huì)計(jì)復(fù)核過賬

35、總賬會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)編制的記賬 憑證；如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則進(jìn)行必要調(diào) 整；如果無誤，則在記賬憑證 復(fù)核欄簽字確認(rèn)，在賬務(wù)系統(tǒng) 中確認(rèn)憑證。中共享服 務(wù)財(cái) 務(wù)中心 總賬會(huì) 計(jì)賬戶政 策集團(tuán)資金管理中心草擬銀行賬戶管 理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開 設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及 相應(yīng)的審批權(quán)限。高集團(tuán)/總 公司資 金管理 中心開戶申請(qǐng)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的 具體情況和費(fèi)用管理的具體需求填 寫銀行賬戶開戶申請(qǐng)書，說明開戶 原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān) 限額和協(xié)議等情況，交由資金管理 中心資金管理員復(fù)核審批。低各級(jí)公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理戶開戶 申請(qǐng)書-附件J審批集團(tuán)/總公司資金管理中心審批 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

36、上報(bào)的銀行 賬戶開戶申請(qǐng)書，根據(jù)集團(tuán)的 賬戶管理政策，對(duì)賬戶開設(shè)的 必要性和賬戶管理的安全性進(jìn) 行評(píng)估，審批通過后，通知各 級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理開戶手 續(xù)。高集團(tuán)/總 公司資 金管理 中心-辦理戶各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核 批準(zhǔn)的銀行賬戶開戶申請(qǐng)書， 到銀行辦理銀行開戶手續(xù)； 銀行賬戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填 寫銀行賬戶登記表，說明銀行 賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、 類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留 印鑒、賬戶余額查詢方法等情 況，并附上開戶憑證和銀行賬 戶開戶申請(qǐng)書復(fù)印件，報(bào)送資 金管理中心資金管理員處。中各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理印鑒管理資金管理員匯總各級(jí)公司銀行 賬戶登記表，復(fù)核各項(xiàng)信息， 記錄銀行預(yù)留私人印

37、章及其保 管人員名單；預(yù)留私人印章由各級(jí)公司專人 保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限， 超過一定限額必須有兩人或兩 人以上印鑒；如有人事變動(dòng)等情況發(fā)生，印 鑒變更時(shí)，資金管理員及時(shí)更 新印鑒管理匯總表，并上報(bào)集 團(tuán)/總公司資金管理中心備案， 更新銀行賬戶匯總表。中區(qū)域資 金管理 中心資 金管理 員備案集團(tuán)/總公司資金管理中心復(fù)核 各級(jí)公司報(bào)送的銀行賬戶登記 表、開戶憑證和銀行賬戶開戶 申請(qǐng)書是否致；復(fù)核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng) 中加入新的銀行賬戶，并將相 關(guān)資料歸檔保存。中集團(tuán)/總 公司資 金管理 中心更新賬戶管理集團(tuán)/總公司資金管理中心建立 聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬 戶管理系統(tǒng)控制集團(tuán)所有的銀 行賬戶

38、，及時(shí)了解和反映集團(tuán) 所有銀行賬戶的余額； 資金管理員根據(jù)各級(jí)公司上報(bào) 的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬 戶信息，記錄銀行賬戶所在銀 行、賬號(hào)、用途、類型、相關(guān) 限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶 余額查詢方法等信息。中集團(tuán)/總 公司資 金管理 中心報(bào)告賬戶余額各級(jí)公司出納每個(gè)工作日結(jié)束 前，通過電話查詢銀行賬戶當(dāng) 日余額，并在賬戶管理系統(tǒng)中 作登記實(shí)際金額，上報(bào)資金管 理中心。中各級(jí)公 司出納復(fù)核分 析區(qū)域資金管理中心資金管理員 每日復(fù)核帳戶管理系統(tǒng)中各級(jí) 公司出納登記上報(bào)的賬戶余 額，核對(duì)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心 的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo) 入，配比差異；資金管理員查對(duì)每日各賬戶余 額差異情況，確認(rèn)在途款項(xiàng)

39、等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時(shí)向 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或出納了解 詳細(xì)情況，并追查差異產(chǎn)生原 因。中區(qū)域資 金管理 中心資 金管理 員取得銀行對(duì)賬每月末或與銀行約定的遞父銀 行對(duì)賬單的日期，銀行將對(duì)賬 單直接寄給各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng) 理；財(cái)務(wù)經(jīng)理收到對(duì)賬單后將對(duì)賬 單與開戶行的清單進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)于未收到對(duì)賬單的銀行開戶 行由出納進(jìn)行詢問和索取（建 議向銀行索取磁盤，通過核對(duì) 程序核對(duì)銀行余額，以減少工 作量#）;月末結(jié)賬日期與銀行對(duì)賬單截 至日期保持致，以確保銀行 余額調(diào)節(jié)表的正確性；低各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理賬面余各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理通過財(cái)務(wù)系 統(tǒng)從共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心獲得 相關(guān)賬戶的賬面信息，與銀行 對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)

40、，編制銀行余 額調(diào)節(jié)表。共享服 務(wù)一財(cái) 務(wù)中心余額調(diào)節(jié)表出納將銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)輸入 財(cái)務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額 調(diào)節(jié)表功能；高各級(jí)公 司財(cái)務(wù) 經(jīng)理執(zhí)行操作指令，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自 動(dòng)將銀行對(duì)賬單與銀行日記賬 進(jìn)行勾對(duì)，生成銀行余額調(diào)節(jié) 表；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)編 制的調(diào)節(jié)表，分析每個(gè)調(diào)節(jié)項(xiàng) 目注明調(diào)節(jié)項(xiàng)目的性質(zhì)，對(duì) 超過一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)追查原 因，在備注欄中注明原因，并 在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)； 在次月初天內(nèi)，各級(jí)公司將編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳 資金管理中心資金管理員復(fù) 核。核銀行-余額調(diào)節(jié)表資金管理員在收到銀行余額調(diào) 節(jié)表和對(duì)賬單后，對(duì)調(diào)整項(xiàng)目 進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后簽字確 認(rèn)；如果存在問題，在銀行余 額調(diào)節(jié)表上說明原因，并退回 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理；遇到時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的調(diào) 整項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)集團(tuán)/總公司 資金管理中心復(fù)核，確認(rèn)調(diào)整 項(xiàng)目無異常情況；銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)