企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告

1、XXXX年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告合同號(hào)： xxxxxxxx 字（ xxxx ）xxxxxxxx 號(hào)xxxxxxxxx 公司：我們接受委托，對(duì)貴公司編報(bào)的二OO X年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn) 行審查驗(yàn)證。貴公司對(duì)所提供的資料真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，我們 的責(zé)任是對(duì)這些資料進(jìn)行審查核實(shí)并發(fā)表審查意見。我們的審查是根據(jù)我 國(guó)現(xiàn)行稅收、財(cái)政和會(huì)計(jì)法規(guī)以及 * 市國(guó)家稅務(wù)局、 * 市地方稅務(wù)局關(guān)于 做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定， 并按照* 市國(guó)家稅務(wù)局關(guān) 于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定 、 * 地區(qū)稅務(wù)師事 務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序的要

2、求進(jìn) 行的。在審查過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，本著獨(dú)立、客觀、公 正的原則，核查了貴公司提供的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取 得的資料在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報(bào)告。一、企業(yè)基本情況（一）成立日期：（二）稅務(wù)登記證號(hào)：國(guó)稅登記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地稅登 記證號(hào)： xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。（三）地址：（四）法人代表：（五）注冊(cè)資本：（六）企業(yè)類型：七）經(jīng)營(yíng)范圍：八）其 他：貴公司為增值稅一般納稅人 / 增值稅小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收 / 核定征收。二、會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的概況（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的概況貴公司編報(bào)的本

3、年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 xxxxxxxx 元，負(fù)債總額 xxxxxxxxxxx 元，所有者權(quán)益總額 xxxxxxxxx 元。編報(bào)的本年度利潤(rùn)表的 利潤(rùn)總額為 xxxxxxxxxxxx 元。貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)經(jīng) * 事務(wù)所審計(jì)并出具 * 號(hào) * 意見審計(jì)報(bào) 告。經(jīng)審計(jì)確定的貴公司本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額 xxxxxxxx 元，負(fù)債 總額 xxxxxxxxxxx 元，所有者權(quán)益總額 xxxxxxxxx 元，利潤(rùn)總額為 xxxxxxxxxxxx 元。（二）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的概況貴公司編報(bào)的本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的納稅調(diào)整前所得額為 xxxxxxxxxxxx 元，納稅調(diào)整增加額為 xxx

4、xxxxxxxxx 元，納稅調(diào)整減少額為 xxxxxxxxxxxx 元，應(yīng)納稅所得額為 xxxxxxxxxxxx 元。三、流轉(zhuǎn)稅費(fèi)的審查（一） 增值稅（增值稅一般納稅人）項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）適用稅率 %適用稅率 %簡(jiǎn)易征收率%本年銷項(xiàng)稅額合計(jì)本年進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)額出本年應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳 數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅期末留抵稅額審查調(diào)整說明：（一）增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）簡(jiǎn)易征收率 %本年

5、應(yīng)交增值稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交增值稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交增值稅審查調(diào)整說明：（二） 消費(fèi)稅項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）適用稅率（稅率 %）適用稅額（稅額元）本年應(yīng)交消費(fèi)稅其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交消費(fèi)稅其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末未交消費(fèi)稅審查調(diào)整說明：（三）營(yíng)業(yè)稅:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年計(jì)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）業(yè)務(wù)（適用稅率% ）業(yè)務(wù)（適用稅率% ）本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)

6、部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：（四）城建稅:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)）適用稅率 %本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：（五）教育費(fèi)附加:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交

7、數(shù)審查調(diào)整說明:（六）堤圍防護(hù)費(fèi):項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明:（七）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例%本年應(yīng)交數(shù)其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)本年已交數(shù)其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)年末欠交數(shù)審查調(diào)整說明：（八）土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社保醫(yī)療保險(xiǎn)、社保失業(yè)

8、險(xiǎn)項(xiàng)目自報(bào)應(yīng)交實(shí)際已交年末欠交土地增值稅印花稅房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅個(gè)人所得稅社保養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分社保醫(yī)療保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分社保失業(yè)保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分審查調(diào)整說明 :四、應(yīng)納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查1、投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整前所得額 xxxxxxxxxxx 元，經(jīng)審查，貴公司 本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益 xxxxxxx 元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計(jì) 算還原為稅前利潤(rùn) xxxxxxxx 元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得 xxxxxxxx 元（還 原后金額還原前金額） ，調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額 xxxxxxxxx 元。2、審

9、計(jì)調(diào)整情況經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴公司本年度利潤(rùn) * 元，調(diào)減 * 元。審計(jì)調(diào)整后利潤(rùn) 總額為 xxxxx 元。（二）納稅調(diào)整增加額的審查核定貴公司本年度調(diào)增納稅所得 不包括第四項(xiàng) “應(yīng)納稅所得額的審核” 下的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出和計(jì)劃生育獎(jiǎng)?wù){(diào)整納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司 本 年 度自 報(bào) 調(diào) 增納稅所得 xxxxxxx 元 ，核定數(shù) 比 自報(bào) 數(shù) 調(diào) 增/ 調(diào) 減 xxxxxxxxxx 元，其中：1. 工資薪金的納稅調(diào)整貴公司本年度實(shí)行工效掛鉤辦法 （包括工資薪金支出與營(yíng)業(yè)收入或應(yīng)納 稅所得額掛鉤辦法） ，全年實(shí)際計(jì)提掛鉤工資xxxxxxxx 元，根據(jù)規(guī)定全年可計(jì)提掛鉤工資 xxxxxxx 元

10、，本年度實(shí)發(fā)工資 xxxxxxx 元, 其中：動(dòng)用 1998 年前的工資結(jié)余 xxxxxxx 元/ 動(dòng)用工資儲(chǔ)備 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整 增加該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅 所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxxxxx 元。貴公司本年度實(shí)行定額計(jì)稅工資辦法，本年職工平均人數(shù) xxxx 人，其 中：已交社保人數(shù) xxx 人，臨工人數(shù) xxxx 人；全年在成本中實(shí)際列支工資 薪金 xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金 xxxxxxx 元（ 月人 均計(jì)稅工資xxxxxX月平均職工人數(shù)xxxxxxX

11、12，增提效益工資系數(shù)為xxxx ,） 本年度實(shí)發(fā)工資 xxxxxxx 元,其中：動(dòng)用工資儲(chǔ)備 xxxxxxx 元，核定本年度 應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目 的納稅所得 xxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxxx 元。2. 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度自報(bào)調(diào)整“三費(fèi)” 增加納稅所得 xxxxxxx 元，核定貴公 司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxxxxx 元，其中：(1) 本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)算

12、 可計(jì)提職工福利費(fèi) xxxxxx 元，實(shí)際計(jì)提職工福利費(fèi) xxxxxxxx 元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該 項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 XXXXXXXXXX 元。(2) 本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)算 可計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) XXXXXX 元，實(shí)際計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) XXXXXXXX 元，核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào) 增該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 XXXXXXXXXX 元。(3)本

13、年度貴公司允許稅前扣除的工資總額XXXXXXXXX元，按XX%計(jì)算可計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi) xxxxxx 元，實(shí)際計(jì)提教育經(jīng)費(fèi) xxxxxxxx 元，核定本 年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該 項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 XXXXXXXXXX 元。3. 利息支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支利息支出 XXXXXXX 元，按稅法規(guī)定可稅前扣 除利息支出 XXXXXXX 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào) 數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 X

14、XXXXXX 元。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) XXXXXXX 元，按稅法規(guī)定可稅前 扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi) XXXXXXX 元銷售(營(yíng)業(yè))收入凈額 1500 萬元以下按不超 過5%0計(jì)算，超過1500萬元以上的部分按不超過3%0計(jì)算，核定本年度應(yīng) 調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的 納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 XXXXXXX 元。5. 廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)、宣傳費(fèi) xxxxxxx 元，其中：廣告費(fèi) xxxxxxx 元、宣傳費(fèi) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣

15、除廣告費(fèi)、宣傳費(fèi) XXXXXXX元，其中：廣告費(fèi)XXXXXXX元=銷售（營(yíng)業(yè)）收入 XXXX元X比率 XX %、宣傳費(fèi)XXXXXX元=銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額XXXX元X比率XX %,核 定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXX 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增 該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 XXXXXXX 元。6. 贊助支出的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支贊助支出 XXXXXXX 元，按稅法規(guī)定不可稅 前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，貴公司本年度 自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 XXXXXXX 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 /調(diào)減 XXXX

16、XXX 元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調(diào)整 貴公司本年度稅前實(shí)際列支折舊、攤銷支出 XXXXXXX 元，按稅法規(guī)定可 稅前扣除折舊、攤銷支出 XXXXXXX 元，核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng) 目的納稅所得 xxxxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxxx 元，其中：（ 1） 貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 xxxxxxx 元，按稅法 規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加 該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxx 元，核定數(shù)比自

17、報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減折舊費(fèi)用納稅所得 xxxxxx 元。（ 2） 貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷無形資產(chǎn) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定 可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)增加該項(xiàng)目的納稅 所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 3） 貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷遞延資產(chǎn) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定 可稅前扣除的遞延資產(chǎn)攤銷 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)增加該項(xiàng)目的納稅 所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增

18、/ 調(diào)減 xxxxxxx 元。（ 4） 貴公司本年度稅前實(shí)際攤銷待攤費(fèi)用 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定 可稅前扣除的待攤費(fèi)用 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅 所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)整增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元， 核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxx 元。8. 壞賬損失、壞賬準(zhǔn)備的納稅調(diào)整（1）（采用直接沖銷法企業(yè)適用）貴公司本年度稅前實(shí)際列支壞賬損失/呆賬損失 xxxxxxx 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可稅前扣除的壞賬損失 / 呆賬損 失 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，貴 公司本年度自

19、報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxx 元。（2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備 / 呆賬準(zhǔn)備賬戶期末 余額 xxxxxxx 元，壞賬準(zhǔn)備 / 呆賬準(zhǔn)備賬戶期初余額 xxxxxxx 元；應(yīng)收賬款 / 呆賬資產(chǎn)期末余額 xxxxxxx 元，應(yīng)收賬款 / 呆賬資產(chǎn)期初余額 xxxxxxx 元； 核定本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得XXXXXXX元?！氨酒谠鎏幔p提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”二期末應(yīng)收賬款余額X企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提 取比例 - 期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 +本期收回已核銷的壞賬，“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”二期末應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-期初應(yīng)收賬款余額X稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)）+本期收回已核銷的壞賬，-如果的計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào) 整增加反映。貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定 數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增 / 調(diào)減 xxxxxxx 元。（上述應(yīng)收賬款按現(xiàn)行稅法規(guī)定的計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的范圍）9. 罰款、罰金或滯納金納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支罰款、罰金或滯納金 xxxxxx 元，按稅法規(guī) 定不可稅前扣除 xxxxxxx 元，核定本年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得