發(fā)電廠管理制度匯編范例(WORD132頁)

1、資金管理辦法1. 范 圍1.1 本辦法規(guī)定了發(fā)電廠財務(wù)資金管理的基本辦法，建立和完善資金全過程管理控制體系。1.2 本辦法適用于發(fā)電廠資金管理工作。2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件中華人民共和國會計法財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范財政部會計司企業(yè)會計制度中國國電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行） （水電）3. 總 則為加強資金管理，建立和完善資金的全過程控制體系，以增強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的綜合調(diào)控功能，更好地發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我廠實際，特制定本辦法。4. 資金管理的原則4.1 資金管理在集團(tuán)公司收支兩條線原則下，遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。4.2 集中管理、統(tǒng)籌安排是指集

2、團(tuán)公司按預(yù)算下達(dá)和自行形成的各項資金，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，實行廠長一支筆審批，財務(wù)部負(fù)責(zé)人在資金管理上對廠長負(fù)責(zé)，廠長對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。各項資金都必須納入體內(nèi)正常循環(huán)，堅決杜絕資金體外循環(huán)，防止國有資產(chǎn)、資金的流失。各項資金不得以任何理由單獨立戶，分割資金、分散財權(quán)和財力。4.3 綜合平衡是指企業(yè)的各項開支都應(yīng)列入預(yù)算安排，根據(jù)企業(yè)財力情況平衡安排，一般項目的開支要按量入為出的原則安排，不搞赤字預(yù)算，反對鋪張浪費和搞錦上添花的行為。4.4 優(yōu)化投向是指企業(yè)生產(chǎn)和建設(shè)、需要與可能、籌措和使用，投入和產(chǎn)出結(jié)合起來，同步規(guī)劃，同步發(fā)展。建立經(jīng)濟(jì)評價體系，各類項目在立項前要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價，依項目的經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)

3、劣排隊，實行“效益”否決制；按輕重緩急排隊，保證生產(chǎn)，保證重點，兼顧一般。生產(chǎn)、基建資金不得自行對外投資。5. 資金管理機構(gòu)及工作內(nèi)容5.1 國電大寨水力發(fā)電廠資金管理委員會是全廠資金決策和協(xié)調(diào)機構(gòu)。資金管理委員會由廠長任主任，研究安排資金使用預(yù)算，檢查資金預(yù)算的執(zhí)行情況，決定廠內(nèi)重大投資項目。資金管理委員會的日常工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)和具體操作，重大情況及時向資金管理委員會報告。資金管理委員會的具體職責(zé)、工作程序見資金管理委員會工作條例。5.2 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，建立健全各項資金定額，企業(yè)各項開支都必須履行計劃申報，綜合平衡，批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的各項預(yù)算定額為依據(jù)。5.3 實行財務(wù)監(jiān)

4、督和審計監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的重點是預(yù)算執(zhí)行情況，項目完成情況，資金使用效益。審計監(jiān)督的重點是預(yù)決算的合理性、合規(guī)性和合法性，內(nèi)部控制的嚴(yán)密性，項目決策的經(jīng)濟(jì)性。5.4 引進(jìn)市場機制，充分利用現(xiàn)有庫存物資，調(diào)動閑置資金和沉淀資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少損失和浪費，盡可能避免計劃外采購。5.5 按國電大寨水力發(fā)電廠財務(wù)管理權(quán)限暫行辦法規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行有關(guān)資金管理行為。6. 檢查與考核6.1 本辦法的執(zhí)行情況由資金管理委員會負(fù)責(zé)檢查與考核6.2 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。- 3 -資金管理委員會工作條例1. 范 圍1.1 本條例規(guī)定國電大寨水力發(fā)電廠資金管理委員會的組成情況、工作程序和職責(zé)范

5、圍。1.2 本條例適用于國電大寨水力發(fā)電廠資金管理工作。2. 成立依據(jù)根據(jù)國電大寨水力發(fā)電廠資金管理辦法規(guī)定，成立國電大寨水力發(fā)電廠資金管理委員會。3. 組成人員主任：廠長副主任：書記委員：經(jīng)營副廠長、生產(chǎn)副廠長、工會主席、安生部主任、財務(wù)部主任、人教部主任、實業(yè)總公司正副總經(jīng)理、實總財務(wù)部負(fù)責(zé)人、廠長工作部主任、黨委工作部主任、紀(jì)檢監(jiān)察干事辦事機構(gòu)：財務(wù)部4. 職 責(zé)負(fù)責(zé)廠年度重大預(yù)算計劃的審定。包括：4.1 審定財務(wù)收支預(yù)算；4.2 審定更新改造、大修理、三零費、庫維費項目及預(yù)算；4.3 審定教育培訓(xùn)費用預(yù)算；4.4 審定小型基建預(yù)算;4.5 審定科技開發(fā)項目及預(yù)算；4.6 審定投資預(yù)算（

6、含多經(jīng)投資）；4.7 決定廠屬部門請示解決資金管理方面的重大事項；- 4 -4.8 廠長認(rèn)為需要研究決策的其他問題。5. 工作程序5.1 每年一季度召開會議，審批該年度對各部門的預(yù)算分解指標(biāo)方案。5.2 每年四季度召開會議，審批上報集團(tuán)的下年度財務(wù)預(yù)算建議方案。5.3 平時可單獨召開會議或與經(jīng)濟(jì)活動分析會同時召開，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行偏差決定采取措施。5.4 根據(jù)需要不定期召開會議，審定各工程項目費用預(yù)結(jié)算及其他職責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)。5.5 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的需要，由主任提出召開臨時會議審批有關(guān)項目和資金。6. 檢查與考核6.1 本辦法的執(zhí)行情況由資金管理委員會負(fù)責(zé)檢查與考核6.2 依據(jù)本辦法和企

7、業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。- 30 -固定資產(chǎn)管理辦法1. 范 圍本辦法規(guī)定了國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。本辦法適用于國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理工作。2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件GB/T1.1-2000 標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則GB/T15498-1995 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成和要求GL/T800-2001 電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編制規(guī)則DL/T600-2001 電力標(biāo)準(zhǔn)編寫的基本規(guī)定中華人民共和國會計法財政部會計司企業(yè)會計制度中國國電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行） （水電）3. 總 則3.1 為了加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效率，進(jìn)一步明

8、確各級、各部門對固定資產(chǎn)管理與使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定和集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定，并結(jié)合國電大寨水力發(fā)電廠的具體情況，特制定本辦法。3.2 固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口和分級管理相結(jié)合的原則。3.3 各部門對固定資產(chǎn)的購建、更新改造、大修理等事項，按照集團(tuán)公司綜合計劃管理、預(yù)算管理有關(guān)制度執(zhí)行。3.4 廠長全面負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，建立由廠長牽頭的 “固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)”， 組織固定資產(chǎn)價值管理部門（財務(wù)部）、 實物管理部門（安生部）和使用保管部門等共同做好本單位的固定資產(chǎn)管理工作。4. 管理內(nèi)容與要求4.1 劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類4.1.1 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國電大寨

9、水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定執(zhí)行。4.1.1.1 固定資產(chǎn)是指使用期為一年以上，單件價值在2000元及以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備和輔助設(shè)備、工具等；單件價值在2000 元及以上，使用期兩年以上的非經(jīng)營設(shè)備、工具等，且在使用過程中保持原來的實物形態(tài)。4.1.1.2 根據(jù)電力生產(chǎn)的特點，重點低值易耗品按國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)目錄中的附表確定。4.1.2 固定資產(chǎn)分類，固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況可分為下列七大類：（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。指直接參加生產(chǎn)經(jīng)營過程或直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種固定資產(chǎn)。具體包括：1、發(fā)電設(shè)備：指用以生產(chǎn)電力的各種機器設(shè)

10、備。如輸油設(shè)備、水輪機、發(fā)電機設(shè)備等。2、變電設(shè)備：指發(fā)電系統(tǒng)的主變壓器、廠用變壓器、電氣一次設(shè)備、電氣控制設(shè)備等。3、通訊線路及設(shè)備：指通訊線路、電力載波機和微波機等通訊設(shè)備。4、自動化控制及儀器儀表：指自動化控制設(shè)備、遠(yuǎn)動裝置、電子計算機、通用測試儀器設(shè)備。如水輪發(fā)電機自動化控制設(shè)備和遙控、遙測等遠(yuǎn)動裝置、電子計算機以及周波表、高頻放大器等儀器儀表。5、機械設(shè)備：指具有改變材料屬性、形態(tài)功能的各種機器和輔助機械設(shè)備。如車床、電焊機、起重機，以及水力發(fā)電廠專用的水工機械設(shè)備，如啟閉機、閘門等。6、運輸設(shè)備：指載人和運貨用的各種運輸工具，如汽車、電瓶車等。7、工具及其他生產(chǎn)用具：指具有獨立用途

11、的各種工作用具、儀器，如制冷空調(diào)設(shè)備、消防器材及各種辦公設(shè)備等。8、房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門等所使用的房屋以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，包括生產(chǎn)管理用房屋及裝置于房屋內(nèi)的上下水管道、照明設(shè)備等。9、建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如攔河壩、蓄水池、廠區(qū)道路、電纜溝、圍墻等生產(chǎn)建筑。（二）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、俱樂部、醫(yī)院、子弟學(xué)校等單位使用的房屋建筑物和機器設(shè)備等。（三）租出固定資產(chǎn)。指按規(guī)定臨時出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。（四）未使用固定資產(chǎn)。指新增加尚未使用的，無償調(diào)入或有償購入尚未安裝的和因

12、進(jìn)行改建擴(kuò)建等原因停止使用的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)暫時停用，以后仍要使用的固定資產(chǎn)。（五）不需用固定資產(chǎn)。指本企業(yè)多余或不適用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。（六）土地。指過去已經(jīng)估價單獨入帳的土地。因征用土地而支付的補償費應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地價值入帳。（七）融資租入固定資產(chǎn)。指采用融資租賃方式向有權(quán)承攬融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司、信托投資公司等租入的固定資產(chǎn)。4.2 管理職能和職責(zé)分工4.2.1 財務(wù)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門。應(yīng)設(shè)有專職（或兼職）的固定資產(chǎn)管理崗位。主要職能：(1) 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的制度、法規(guī)。(2) 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，及時制定和修訂本企業(yè)

13、的固定資產(chǎn)管理制度或?qū)嵤┓椒?。協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)建立健全本企業(yè)的固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。(3) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時反映其增減變動情況。(4) 建立固定資產(chǎn)卡片并定期核查。參與清查盤點，確保帳、 卡相一致。(5) 參與固定資產(chǎn)更新改造、大修理計劃的制定，并按預(yù)算控制其費用。(6) 會同并督促安生部辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、租賃、殘值回收等工作。(7) 負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的清產(chǎn)核資和固定資產(chǎn)價值重估工作。(8) 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的投保、理賠工作。4.2.2 安生部是固定資產(chǎn)的實物管理職能部門。應(yīng)設(shè)有專職(或兼職)的管理人員。主要職能：(1) 組織并督促固定資產(chǎn)使用保管部門的資產(chǎn)實

14、物管理工作。確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整。(2) 負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的使用、運行、維護(hù)和技術(shù)管理的規(guī)章制度，并組織實施。(3) 負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備的專業(yè)分析及變動資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、審定工作。(4) 組織并監(jiān)督固定資產(chǎn)使用保管部門管好、用好資產(chǎn)。確保固定資產(chǎn)的賬、卡、物相符。(5) 負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、更新改造和大修理計劃的編制工作，并按批準(zhǔn)的計劃組織實施。(6) 設(shè)立“固定資產(chǎn)備查登記簿”，記錄固定資產(chǎn)管理過程中的重大事項。會同財務(wù)等部門做好固定資產(chǎn)卡片的設(shè)立工作和清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及投保、理賠等工作。4.2.3 固定資產(chǎn)的使用保管部門，按“誰使用、誰保管、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確專人(或兼職

15、)進(jìn)行日常維護(hù)和管理。主要職責(zé)：(1) 負(fù)責(zé)對所管理使用的固定資產(chǎn)安全運行，并負(fù)責(zé)維護(hù)、保養(yǎng)和檢修，使資產(chǎn)的使用性能處于良好狀態(tài)。(2) 根據(jù)企業(yè)對固定資產(chǎn)管理的要求，做好本部門固定資產(chǎn)卡片、臺賬的記錄和保管工作。掌握固定資產(chǎn)的增、減變動情況，及時辦理資產(chǎn)變動手續(xù)。(3) 根據(jù)本部門使用保管的固定資產(chǎn)的運行情況，安生部提出大修理、更新改造建議，配合安生部編制計劃，并按批準(zhǔn)的計劃組織實施。(4) 參與固定資產(chǎn)驗收、交接和日常的清查工作，定期核對實物與卡片，確保賬、卡、物相符。(5) 及時提供已投保固定資產(chǎn)遭受損失的清單，配合做好資產(chǎn)的理賠工作。4.2.4 廠審計組是固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門。負(fù)責(zé)監(jiān)

16、督固定資產(chǎn)的增、減變動等事項的合理、合規(guī)、合法性。參與資產(chǎn)清查，定期或不定期地對固定資產(chǎn)賬、卡、物相符情況進(jìn)行檢查，并定期提出本企業(yè)固定資產(chǎn)管理狀況的審計報告。4.2.5 檔案管理部門負(fù)責(zé)做好本企業(yè)土地、房產(chǎn)等不動產(chǎn)的權(quán)證資料的保管工作。4.3 計價、入賬和建卡4.3.1 固定資產(chǎn)的計價嚴(yán)格按企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。4.3.1.1 固定資產(chǎn)價值按下列規(guī)定計算：(1) 企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以購入價加上在購入過程中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費、途中保險費等費用作為原價。國外購入的還應(yīng)包括購入過程中發(fā)生的稅金、手續(xù)費、傭金、匯率差價等。(2) 自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按該工程經(jīng)審核批準(zhǔn)

17、的竣工決算所列價值計價。(3) 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，如拆除的設(shè)備是附屬設(shè)備或附件，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去拆除部分的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出計價，并據(jù)此調(diào)整固定資產(chǎn)賬面原值和進(jìn)行相關(guān)的卡片記錄；如拆除整個設(shè)備，則按新工程決算重新計價，原固定資產(chǎn)作報廢處理。(4) 接受投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)價值或按合同(協(xié)議)確定的價值計價。(5) 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同(協(xié)議)確定的設(shè)備價款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出計價。(6) 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)按調(diào)出單位的賬面原價(不包括安裝費用)，加上新發(fā)生的包裝運輸費和安裝調(diào)試費用計價。同時

18、按其已提折舊，計入累計折舊。(7) 接受捐贈的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈者提供的依據(jù)，如發(fā)票、賬單，或按市價，加包裝運輸費、保險費、安裝調(diào)試費和相關(guān)稅費等計價。(8) 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值計價，同時按其新舊程度計算累計折舊。(9) 已投入使用尚未辦理移交或未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，自達(dá)到預(yù)計使用狀態(tài)起，按照工程預(yù)算造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工決算辦理完畢后，再行調(diào)整。( 10)對固定資產(chǎn)進(jìn)行租賃、轉(zhuǎn)讓、出售、對外投資以及非正常報廢需進(jìn)行評估。4.3.2 已入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生以下情況外，不能隨意變動：(1) 根據(jù)國家政策規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；(2) 改良裝置、增加補充

19、設(shè)備或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的一部分拆除；(3) 根據(jù)實際價值調(diào)整以前的暫估價值；(4) 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)記價有誤。4.3.3 固定資產(chǎn)的建賬，按照企業(yè)會計制度和國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)賬進(jìn)行核算。4.3.4 固定資產(chǎn)卡片由財務(wù)部會同安生部共同設(shè)立?？ㄆ罁?jù)國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)目錄建立，卡片一式三份，分別由財務(wù)部、安生部、使用保管部門留存。4.3.5 固定資產(chǎn)卡片記錄以下內(nèi)容：1、資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位和數(shù)量。2、資產(chǎn)的原值、購置日期、入帳日期、年折舊率、殘值率、保管使用部門、保管人員和存放地點等。3、主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、制造單位、數(shù)量

20、和價值。4、使用保管單位的驗收記錄、資產(chǎn)變動記錄。5、財務(wù)部門、實物管理職能部門及使用保管部門有關(guān)人員簽章。4.3.6 固定資產(chǎn)入賬建卡的程序：1、基本建設(shè)投資購建完成交付使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由負(fù)責(zé)建設(shè)該項目的部門，將批準(zhǔn)的竣工決算和安生部簽章驗收的固定資產(chǎn)清冊，交財務(wù)部入賬建卡。2、更新改造、科技、小型基建等工程竣工驗收后，由項目主管部門及時組織有關(guān)部門，編制“專項工程竣工報告”，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，審批后入賬建卡。3、購入不需要安裝設(shè)備或盤盈的資產(chǎn)，由項目管理職能部門組織辦理驗收、確認(rèn)等手續(xù)后，交財務(wù)部入賬建卡。4、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈收入和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)職能部門根

21、據(jù)合同（協(xié)議）或調(diào)撥單等驗收后，交單位財務(wù)部入賬建卡。4.4 折舊4.4.1 各項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值和年折舊率執(zhí)行國電大寨水力發(fā)電廠固定資產(chǎn)目錄的統(tǒng)一規(guī)定。4.4.2 計提方法采用“平均年限法”。下列固定資產(chǎn)每月根據(jù)月初原值計提折舊，月折舊率為年折舊率的十二分之一。1、所有的房屋和建筑物。2、在用的生產(chǎn)管理和非生產(chǎn)管理用固定資產(chǎn)，包括季節(jié)性停用和因修理而停用的固定資產(chǎn)。3、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)。4、以融資方式租入的固定資產(chǎn)。上述資產(chǎn)價值如是暫估入帳的價值，應(yīng)按暫估價值計提折舊。在以實際價值調(diào)整暫估入帳價值的同時，調(diào)整已提折舊。4.4.3 下列固定資產(chǎn)不計提折舊1、房屋、建筑

22、物以外未使用、不需用的固定資產(chǎn)。2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和工程尚未移交使用的固定資產(chǎn)。3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。4、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。5、國家規(guī)定不能計提折舊的其他固定資產(chǎn)。4.4.4 更新改造、日常維護(hù)和大修理4.4.5 固定資產(chǎn)的更新改造，分別由安生部提出計劃并按企業(yè)有關(guān)規(guī)定報批和執(zhí)行。4.4.6 固定資產(chǎn)的更新改造計劃批準(zhǔn)后，分別由安生部和保管使用部門組織實施。財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，籌集項目資金，并按預(yù)算控制、審核項目的費用支出。4.4.7 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)應(yīng)由保管使用部門提出維修計劃，經(jīng)安全生部和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4.4.8 固定資產(chǎn)的大修理

23、，分別由安生部提出計劃并按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定報批和執(zhí)行。4.4.9 固定資產(chǎn)的大修理計劃批準(zhǔn)后，分別由安生部下達(dá)生產(chǎn)計劃實施。固定資產(chǎn)的大修理費用支出，按有關(guān)規(guī)定全部或分期計入生產(chǎn)成本。4.5 調(diào)撥、清查和報廢4.5.1 固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門協(xié)商后，由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，交調(diào)入部門簽字蓋章，經(jīng)安生部審批同意后執(zhí)行?？ㄆS同實物轉(zhuǎn)移（若轉(zhuǎn)移 “附屬設(shè)備”只需調(diào)整卡片內(nèi)容），并由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門列表通知財務(wù)部作相應(yīng)的卡片調(diào)整。4.5.2 固定資產(chǎn)的調(diào)撥。無論有償或無償，均由調(diào)出單位辦理調(diào)撥手續(xù)。由安生部填制“固定資產(chǎn)有（無）償調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)入、調(diào)出雙方簽署意見蓋章

24、后，按規(guī)定的“固定資產(chǎn)處置權(quán)限”予以審批。財務(wù)部、安生部、使用保管部門根據(jù)批準(zhǔn)意見進(jìn)行賬戶和卡片調(diào)整。4.5.3 固定資產(chǎn)清查盤點工作，由財務(wù)部牽頭，安生部組織各使用保管單位定期進(jìn)行，至少每年盤點一次。做到賬、卡、物相符。如發(fā)生盈虧，要查清情況，按“固定資產(chǎn)處置權(quán)限”規(guī)定，辦理報批手續(xù)。4.5.4 固定資產(chǎn)在下列情況下，可由使用保管部門填具“固定資產(chǎn)報廢單”申請報廢。1、運行時間很久，其主要結(jié)構(gòu)、機件陳舊，損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定不能修復(fù)，或修復(fù)極不經(jīng)濟(jì)。2、技術(shù)落后需要更換。3、有嚴(yán)重缺陷，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復(fù)的。4、達(dá)到預(yù)期使用年限。5、國家規(guī)定屬于淘汰型設(shè)備或國家規(guī)定要報廢的。6、遭

25、受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故導(dǎo)致毀損而無法修復(fù)的。7、企業(yè)認(rèn)為其他需要報廢的。報廢單由使用保管部門提出，從技術(shù)角度鑒定并填具意見，經(jīng)安生部審查后，按“固定資產(chǎn)處置權(quán)限”規(guī)定，辦理報批手續(xù)。4.6 租賃和投資4.6.1 融資租入的固定資產(chǎn)經(jīng)有關(guān)職能部門根據(jù)合同（協(xié)議）確認(rèn)后，通知財務(wù)部按期支付租金。租賃期滿，按合同（協(xié)議）中規(guī)定其所有權(quán)屬本企業(yè)時，正式轉(zhuǎn)作本企業(yè)的資產(chǎn)。4.6.2 經(jīng)批準(zhǔn)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由使用保管部門根據(jù)合同（協(xié)議），清點實物并負(fù)責(zé)保管使用，同時填具租入資產(chǎn)清單，經(jīng)安生部確認(rèn)后，交財務(wù)部登記租入資產(chǎn)備忘錄并按租賃協(xié)議按期支付租金。租賃期滿，由使用保管部門會同安生部完成歸

26、還事項，并通知財務(wù)部注銷租入資產(chǎn)備忘錄。使用保管部門應(yīng)參與租入資產(chǎn)的交接工作，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)在租賃期間的使用保養(yǎng)工作。4.6.3 企業(yè)閑置、多余及暫時不使用的固定資產(chǎn)，按照 “固定資產(chǎn)處置權(quán)限” ，報經(jīng)批準(zhǔn)后可出租給其他單位。資產(chǎn)出租時，應(yīng)由安生部與對方訂立合同（協(xié)議），明確出租資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、租賃期限、租金數(shù)額和收取辦法及維護(hù)、保養(yǎng)、修理費用（包括大修）及突發(fā)事項等雙方權(quán)責(zé)和處理辦法等，負(fù)責(zé)按期收回租金，并在合同（協(xié)議）期滿，將實物驗收收回。固定資產(chǎn)租賃費不得低于下列計算公式計算的租賃費：年租賃費=（租賃資產(chǎn)年折舊額+租賃資產(chǎn)總額X企業(yè)總資產(chǎn)報酬率）+ 1-流轉(zhuǎn)稅率X （ 1+流轉(zhuǎn)稅附加

27、率）上述公式中，（1）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）+平均資產(chǎn)總 額X100% （2）流轉(zhuǎn)稅附加率指國家及地方統(tǒng)一規(guī)定的城建稅稅率和教育費 附加征收率之和。使用保管部門應(yīng)將出租固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變更，同時通知財務(wù)部將該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入租出固定資產(chǎn)科目中，待租賃期滿后再進(jìn)行調(diào)整。4.6.4 以固定資產(chǎn)向其他單位投資，按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.7 處置權(quán)限4.7.1 下列固定資產(chǎn)的處置，無論價值大小均由集團(tuán)公司審批：1、水輪發(fā)電機組、主變壓器及主要輔機的處置。2、與本企業(yè)以外的單位和個人之間的資產(chǎn)調(diào)動。3、固定資產(chǎn)的無償調(diào)撥或捐贈。4、職工住房以外的房屋、建筑物、土地使用權(quán)的處置。5、其他特殊情況

28、的資產(chǎn)處置。4.7.2 固定資產(chǎn)有償調(diào)撥、出租、出借管理。單項資產(chǎn)原值在100 萬元以下的，報集團(tuán)公司備案；原值在 100 萬元 （含100 萬元）以上的，報集團(tuán)公司審批。固定資產(chǎn)毀損、盤虧、報廢管理。單項資產(chǎn)原值超過30萬元的毀損、盤虧和報廢資產(chǎn)，報集團(tuán)公司審批。單項資產(chǎn)原值不超過30 萬元的毀損、盤虧和報廢資產(chǎn)，由廠會議決定，廠長審批，并報集團(tuán)公司備案。集團(tuán)公司每年6 月和 11 月對固定資產(chǎn)的毀損、報廢、盤虧進(jìn)行集中審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)毀損、盤虧和報廢凈損失列入當(dāng)期損益。由于固定資產(chǎn)毀損、盤虧、報廢等原因造成的凈損失，財務(wù)部應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理 “稅前扣除”等手續(xù)。4.7.3 在清

29、查中盤盈的固定資產(chǎn)，安生部應(yīng)負(fù)責(zé)查清原因后，會同財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定確定其價值并自行辦理入帳建卡手續(xù)，并報集團(tuán)公司備案。4.7.4 為了簡化手續(xù)，在小型基建、更新改造、大修理等工程施工過程中拆除的設(shè)備等資產(chǎn)的處置，不必按審批權(quán)限報批，可根據(jù)工程批準(zhǔn)文件直接辦理，報集團(tuán)公司備案。4.7.5 由于盲目采購，造成固定資產(chǎn)閑置和由于管理不善造成報廢、盤虧的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。5. 檢查與考核5.1 本辦法的執(zhí)行情況由財務(wù)部負(fù)責(zé)檢查與考核。5.2 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。折舊資金使用管理辦法1. 范 圍本辦法規(guī)定了國電大寨水力發(fā)電廠折舊資金使用管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、

30、檢查與考核等。本辦法適用于國電大寨水力發(fā)電廠折舊資金使用管理工作。2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件中國國電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行） （水電）3. 總則3.1 為了加強折舊資金管理，規(guī)范折舊資金使用行為，保證折舊資金的使用效益，根據(jù)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國電大寨水力發(fā)電廠實際情況，制定本辦法。3.2 本辦法的主要內(nèi)容是：規(guī)范折舊資金使用行為，明確集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門及所屬單位在折舊資金管理方面的權(quán)限及責(zé)任，通過折舊資金預(yù)算的編制與審定，建立正常的折舊資金審批、管理及監(jiān)督秩序，提高工程質(zhì)量及折舊資金使用效益。3.3 折舊資金管理應(yīng)遵循的基本原則是：1 量入為出、綜合平衡的原則。年度折舊資金的

31、支出預(yù)算必須建立在年度折舊資金提取測算基礎(chǔ)之上，按照適度從緊、量力而行、留有余地的原則，安排資金支出計劃，不得安排赤字預(yù)算，應(yīng)適當(dāng)留有儲備。2優(yōu)化投向、保證重點的原則。在綜合平衡的前提下，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，確定不同時期的重點投向，如基本建設(shè)、增產(chǎn)降耗、增產(chǎn)擴(kuò)銷、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、科技進(jìn)步、管理現(xiàn)代化等方面，并按照輕重緩急，合理安排資金。3分級管理、各負(fù)其責(zé)的原則。集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)部門及所屬單位必須明確各自在折舊資金管理方面的職責(zé)，相互制約、各負(fù)其責(zé)，從而實現(xiàn)折舊資金提取、使用以及預(yù)算編制過程中全過程控制、全過程管理。4?？顚Ｓ?、講求效益的原則。各資金使用單位必須按要求管好

32、用好折舊資金，?？顚Ｓ茫坏门灿?、擠占折舊資金。切實加強工程管理，控制工程造價，提高工程質(zhì)量，減少損失浪費，全面提高資金使用效益。3.4 折舊資金只能用于資本性支出，不能用于非資本性支出(購置低值易耗品及其損益性和費用性支出等) 。折舊資金主要用于：1 歸還長期借款；2電源建設(shè)項目資本金；3發(fā)電技術(shù)改造項目；4技術(shù)進(jìn)步及科研項目的設(shè)備購置；5小型基建項目；6設(shè)備購置( 不需要安裝設(shè)備等) 。4. 管理內(nèi)容與要求4.1 折舊資金的預(yù)算編制和審批4.1.1 折舊資金預(yù)算的編制，采取自下而上的方法進(jìn)行。其編制程序是：(1) 在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，于每年第三季度由廠長主持，生產(chǎn)、科技、 計劃、 財務(wù)

33、、 審計等有關(guān)部門參加編制下一年度折舊資金支出預(yù)算草案，并按要求報集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門。上報除預(yù)算草案外，應(yīng)附有關(guān)明細(xì)資料，包括項目建議書、可行性研究報告等。(2) 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門對所屬單位上報的預(yù)算草案逐項進(jìn)行初步評審，主要評審預(yù)算項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算總投資，按輕重緩急程度對項目進(jìn)行排序，于每年十月二十日之前上報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會辦公室。(3) 每年十月二十五日前，預(yù)算管理委員會辦公室將集團(tuán)公司有關(guān)專業(yè)部門對項目的初步審查意見及排序結(jié)果按項目分類反饋到預(yù)算管理委員會。(4) 預(yù)算管理委員會進(jìn)行綜合評審，包括項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算

34、總投資。按輕重緩急進(jìn)行排序，并于每年十一月二十日之前反饋到預(yù)算管理委員會辦公室。(5) 集團(tuán)公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)長期借款合同測算下年度應(yīng)歸還到期貸款本金，編制折舊資金還款計劃，并于每年十一月十日之前報到預(yù)算管理委員會。(6) 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部在每年十一月十日之前對上年度折舊資金收支盈虧狀況進(jìn)行預(yù)決算，測算下年度折舊資金提取金額及下年度可使用折舊資金金額，并上報預(yù)算管理委員會。(7) 每年十二月十五日之前，預(yù)算管理委員會辦公室進(jìn)行項目預(yù)算審核，將項目預(yù)算分配預(yù)案報預(yù)算管理委員會審定。(8) 每年十二月底以前，由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會召開會議確定項目，審定預(yù)算分配方案。4.1.2 各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)集團(tuán)公

35、司預(yù)算管理委員會審批確定的折舊資金預(yù)算，并結(jié)合各專業(yè)特點，提出具體要求，正式批復(fù)所屬單位上報預(yù)算草案，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，必須按預(yù)算審批程序辦理。4.1.3 對確需安排的預(yù)算外項目(指當(dāng)年預(yù)算沒有安排，但影響到生產(chǎn)、安全、經(jīng)濟(jì)運行、急待解決的項目) ，由有關(guān)專業(yè)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報預(yù)算管理委員會主任批準(zhǔn)實施，屬于一般的購置項目，由預(yù)算管理委員會主任批準(zhǔn)財務(wù)產(chǎn)權(quán)部直接辦理，屬于工程等需要論證可行性和評估預(yù)算的項目，按預(yù)算管理工作程序處理。4.2 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的工程管理4.2.1 所屬單位對所批復(fù)的總投資在50萬元以上的預(yù)算項目，應(yīng)委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行初步設(shè)計，經(jīng)集團(tuán)公司組織

36、有關(guān)部門進(jìn)行初設(shè)審查后，確定施工方案。其工程管理按集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。4.2.2 使用折舊資金建設(shè)的工程項目(以下簡稱折舊資金工程)實行工程設(shè)計、施工、設(shè)備采購招投標(biāo)制。要堅持公開、公平、公正的原則，擇優(yōu)選用。一般設(shè)備及材料要進(jìn)行比價采購，貨比三家，以降低工程造價。4.2.3 集團(tuán)公司及所屬單位應(yīng)建立健全招標(biāo)組織機構(gòu)。招標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司或主管項目的領(lǐng)導(dǎo)主持，生產(chǎn)、計劃、物資供應(yīng)、財務(wù)、審計等職能部門參加。4.2.4 工程主管部門應(yīng)與有關(guān)部門共同對在建項目進(jìn)行管理，主動接受財務(wù)、審計部門的監(jiān)督。4.2.5 建立工程監(jiān)理制度，重點工程項目應(yīng)與監(jiān)理單位簽訂合同，明確監(jiān)理內(nèi)容、范圍和

37、各自的職責(zé)、義務(wù)。監(jiān)理單位要全面行使好監(jiān)理職能，確保工程質(zhì)量。4.2.6 加強工程項目管理合同制，結(jié)合工程實際情況合理確定工程質(zhì)量、安全、工期要求，確立合同價格、履約保證和違約責(zé)任等。4.2.7 工程項目的開工，由施工單位提出開工報告，經(jīng)工程主管部門簽發(fā) （ 大中型外包項目，由建設(shè)單位提出開工報告，經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門簽發(fā) ） ，然后將開工報告交生產(chǎn)、安監(jiān)、供應(yīng)、財務(wù)、審計等部門備案。4.2.8 工程的施工和管理，按有關(guān)規(guī)定由工程設(shè)備所屬單位負(fù)責(zé)，由主體工程設(shè)備所屬施工單位負(fù)責(zé)全面施工管理工作。對各項外委施工，要嚴(yán)格審查施工隊伍的資質(zhì)等級、技術(shù)裝備，并簽訂建安合同。4.2.9 折舊資金工程概算由

38、集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門審查批淮，工程原則上不得擅自調(diào)增項目的投資和突破概算。如根據(jù)工程實際確實需要突破概算的，需由設(shè)計單位拿出設(shè)計變更通知單，經(jīng)集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后才能調(diào)增項目概算價值。增加的投資計劃按本辦法第三章程序?qū)徟?.2.10 工程竣工后，由施工單位提出竣工報告，經(jīng)主管工程部門簽發(fā)，組織有關(guān)單位參加驗收，驗收合格后，施工單位將竣工報告交有關(guān)職能部門進(jìn)行竣工結(jié)算。4.2.11 工程竣工30 天內(nèi)，由各施工單位提出竣工報告。包括設(shè)計變更通知單、竣工圖紙、實耗工時、費用、設(shè)備材料消耗、合格證及驗收報告等資料，交負(fù)責(zé)全面施工管理單位審核匯總，并作出書面總結(jié)，以便歸檔。4.2.12 加

39、強工程管理的檢查、考核及總結(jié)工作。年度末，各單位要全面檢查總結(jié)折舊資金項目的執(zhí)行情況，作出書面報告，報集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門。4.3 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的財務(wù)管理4.3.1 折舊資金繳撥應(yīng)遵循收支兩條線的原則。各內(nèi)部核算單位于次月 5 日前上繳所提折舊資金，不得坐支。全資、控股公司折舊收繳與使用依據(jù)董事會決議執(zhí)行。4.3.2 集團(tuán)公司所屬單位根據(jù)下達(dá)的折舊資金計劃，按季編制折舊資金用款計劃申請表報集團(tuán)公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。集團(tuán)公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)所屬單位上報的折舊資金用款計劃申請表經(jīng)過綜合平衡和征得有關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見后，按工程項目進(jìn)度撥款。4.3.3 對“更改工程”中需要拆除的設(shè)備和資產(chǎn)應(yīng)由使用部門辦

40、理固定資產(chǎn)清理申請，經(jīng)有關(guān)部門審批后，送財務(wù)部門做資產(chǎn)報廢處理。4.3.4 對拆除的設(shè)備、舊料，應(yīng)登記造冊，列出明細(xì)。凡是能夠使用的要妥善保管，調(diào)劑使用。對確屬不能使用的設(shè)備、材料經(jīng)有關(guān)部門鑒定批復(fù)后， 可作價抵頂工程價款，不能抵頂工程款的，由物資部門實行分類管理，并組織有關(guān)部門定期處理，變價收入列入“營業(yè)外收入”。4.3.5 折舊資金工程征占土地、林地、動遷房屋建筑物等設(shè)施，需要動遷賠償?shù)?，?yīng)按國家和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定文件，雙方簽訂賠償合同或協(xié)議，方可列支賠償費用。4.3.6 折舊資金工程所需材料、設(shè)備及零星購置設(shè)備應(yīng)根據(jù)規(guī)定通過招標(biāo)方式確定。財務(wù)部門按中標(biāo)后供需雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同及技術(shù)協(xié)議，

41、作為支付材料設(shè)備價款的依據(jù)。對不按招投標(biāo)程序規(guī)定采購材料、設(shè)備的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。按規(guī)定可不實行招投標(biāo)采購的設(shè)備和材料應(yīng)獲得招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。4.3.7 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的概算價值是支付工程價款的最高限額。工程預(yù)算由施工單位負(fù)責(zé)編制，工程管理部門審核后經(jīng)審計部門審定作為財務(wù)結(jié)算工程價款的依據(jù)。4.3.8 各單位財務(wù)部門應(yīng)按項目設(shè)置工程明細(xì)賬進(jìn)行核算，年度財務(wù)決算時按明細(xì)項目填制折舊工程明細(xì)表。4.3.9 工程竣工后，應(yīng)與施工單位結(jié)算工程價款，往來帳目要核對清楚，拆除的設(shè)備和廢舊物資要結(jié)算清楚。工程竣工后三個月內(nèi)應(yīng)編制完工程竣工決算報告。4.3.10 工

42、程竣工決算報告編制完成后，報集團(tuán)公司審批，批復(fù)后應(yīng)及時登記固定資產(chǎn)卡片。4.3.11 折舊資金工程竣工后的結(jié)余資金，20%上交集團(tuán)公司，其余 80%留給基層單位，其中80%用于生產(chǎn)項目。4.4 折舊資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與審計4.4.1 建立和實行責(zé)任追究制度。通過工程效能監(jiān)察，對項目竣工后達(dá)不到可行性研究報告中提出的預(yù)期效益的，以及存在工程質(zhì)量問題或因存在隱患造成事故的，要追究有關(guān)人員以至有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。4.4.2 不得擠占、挪用、串用折舊資金，各級財務(wù)部門要進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并向上級財務(wù)主管部門反映情況，如有違反規(guī)定者要追究財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.4.3 集團(tuán)公

43、司各業(yè)務(wù)主管部門要聯(lián)合組織有關(guān)人員對各單位折舊資金工程進(jìn)行抽查，每年抽查比例不少于集團(tuán)公司全部工程項目的40%。4.4.4 審計部門負(fù)責(zé)對折舊資金工程進(jìn)行全過程審計，即概預(yù)算審計、招投標(biāo)審計、工程結(jié)算審計、竣工決算審計等。4.5 折舊資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析與報告4.5.1 年終上報折舊資金的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，主要分析折舊資金工程完成情況，各項目結(jié)余資金情況，項目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益實現(xiàn)情況及存在主要問題。折舊資金預(yù)算執(zhí)行情況分析報告作為本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況報告的重要組成部分。5. 檢查與考核5.1 本辦法的執(zhí)行情況由財務(wù)部負(fù)責(zé)檢查與考核。5.2 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。成本

44、管理辦法1. 范圍本辦法規(guī)定了國電大寨水力發(fā)電廠成本管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。本辦法適用于國電大寨水力發(fā)電廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本核算和成本管理工作。2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件中國國電企業(yè)發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行） （水電）中國國電集團(tuán)公司成本管理辦法中華人民共和國會計法財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范財政部企業(yè)會計制度3. 總則3.1 為加強國電大寨水力發(fā)電廠成本管理，建立健全財務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)合理節(jié)能降耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和企業(yè)的具體情況，特制定本辦法。3.2 本辦法所指成本，系指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的、與電力產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的直接材料、直接

45、人工和制造費用等損益性支出。3.3 企業(yè)成本管理以成本預(yù)算為基礎(chǔ)，通過成本核算、成本控制和成本分析，實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。3.4 企業(yè)成本管理的基本任務(wù)是：3.4.1 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律；3.4.2 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采取合理會計核算辦法，及時正確地核算成本，監(jiān)督生產(chǎn)耗費，真實反映經(jīng)營活動和成果；3.4.3 建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，實施成本預(yù)測，編制成本預(yù)算并組織實施；3.4.4 實施成本預(yù)算控制，定期分析成本預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，采取措施，糾正偏差，挖掘潛力，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平；3.4.5 建立健全成本管理責(zé)任制，明確責(zé)任，強化獎懲激勵約

46、束機制，推動企業(yè)全員、全過程的成本管理。3.5 企業(yè)必須在財務(wù)部設(shè)置專崗專人，負(fù)責(zé)成本核算和成本預(yù)算管理工作。4. 管理內(nèi)容與要求4.1 成本管理體系和責(zé)任制4.1.1 按照國電集團(tuán)公司成本管理辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，我廠實行一級管理（ 廠級 ） 的成本管理體制，直接對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，完成成本預(yù)算責(zé)任。4.1.2 企業(yè)實行成本管理責(zé)任制，廠長為成本管理的主要責(zé)任人。4.1.2.1 廠長和相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，落實集團(tuán)公司和企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定；負(fù)責(zé)建立健全本企業(yè)成本管理責(zé)任制；組織實施成本預(yù)算。4.1.2.2 其他廠領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助廠長在其分管工作中，負(fù)責(zé)組織實

47、施降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的各項具體措施；負(fù)責(zé)組織制訂、執(zhí)行各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額。4.1.3 企業(yè)實行分級和歸口管理成本責(zé)任制，明確各職能部門在成本管理工作中的職責(zé)。4.1.3.1 安生部負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)計劃，督促計劃執(zhí)行和檢查考核；負(fù)責(zé)發(fā)、售電量、廠用電率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的管理；負(fù)責(zé)綜合分析各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況；負(fù)責(zé)擬定和落實安全經(jīng)濟(jì)運行、改進(jìn)工藝等技術(shù)組織措施；管理檢修工程，督促運行材料、生產(chǎn)用水、檢修等消耗定額的執(zhí)行；負(fù)責(zé)編制物資供應(yīng)計劃，合理組織采購、運輸、降低采購成本；加強計量、驗收、領(lǐng)退、定期盤點工作；按計劃、定額控制物資領(lǐng)發(fā)；做好節(jié)約代用、修舊利廢工作；對生產(chǎn)車間退回的邊角余料(包括廢

48、料)做好退庫保管處理和利用；負(fù)責(zé)管理生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，挖掘設(shè)備潛力。4.1.3.2 人事部負(fù)責(zé)改善勞動組織，督促執(zhí)行勞動定額；管理職工考勤、工時記錄，提高出勤率和勞動生產(chǎn)率；編制和控制工資總額計劃，管理勞動保險、待業(yè)保險和養(yǎng)老保險，監(jiān)督掌握工資、津貼、補貼和勞動保護(hù)用品的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放范圍。4.1.3.3 廠長工作部負(fù)責(zé)行政辦公費用和房屋、管理用固定資產(chǎn)和工器具的管理工作。4.1.3.4 財務(wù)部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)制定成本管理制度；編制和落實成本預(yù)算；掌握成本開支范圍，制定降低成本措施；參與制定有關(guān)成本的各項定額；組織成本核算；及時、正確、如實地結(jié)算成本并進(jìn)行成本分析、監(jiān)督和考核。4.1.4

49、各管理部門應(yīng)認(rèn)真履行各自管理職能，在成本管理和核算過程中，嚴(yán)格執(zhí)行國家和集團(tuán)公司的各項規(guī)定，杜絕下列行為發(fā)生。(1) 擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍；(2) 隨意攤提成本費用、擠占收入；(3) 弄虛作假，造成成本嚴(yán)重不實；(4) 經(jīng)營管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費；(5) 損公肥私，揮霍國家資財，增加成本開支。4.2 成本項目和開支范圍4.2.1 成本開支范圍的基本原則：4.2.1.1 企業(yè)在電力產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費均列入產(chǎn)品成本。包括：水費、材料費、工資、福利費、折舊費、修理費及其他費用。4.2.1.2 下列支出，不得列入產(chǎn)品成本：(1) 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支

50、出；(2) 對外投資的支出；(3) 被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；4.2.1.3 國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。(1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分產(chǎn)品成本和期間費用。企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出( 或利息收入) 、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等，應(yīng)當(dāng)作為期間費用直接計入當(dāng)期損益。(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，不得列入當(dāng)期成本和當(dāng)期損益。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出，列入當(dāng)期成本和當(dāng)期損益。

51、4.2.1.4 按照電力產(chǎn)品的生產(chǎn)特點設(shè)置成本項目，并確定其開支范圍。水力發(fā)電設(shè)置生產(chǎn)用水費、材料費、工資、福利費、折舊費、修理費、其他費用七個成本項目。其開支范圍如下：1、生產(chǎn)用水費：指發(fā)電生產(chǎn)用的外購水費，包括發(fā)電用水水費以及按規(guī)定提取的庫區(qū)維護(hù)費。本項目不包括：(1) 生產(chǎn)管理部門用水；(2) 舉辦的集體企業(yè)用水；(3) 非生產(chǎn)用水費。2、材料費：指電力生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的材料、事故備品、低值易耗品，包括：(1) 生產(chǎn)運行消耗用料：包括更換或增添透平油、變壓器油、樹脂、機械油、鋼瓦、葉輪、沖擊板及不構(gòu)成固定資產(chǎn)獨立登記對象的泵、電機等磨損性消耗材料；(2) 維護(hù)、維修和事故檢修用料：包括

52、江堤護(hù)坡、欄河壩、水工建筑的加固、加高、加寬、防水措施、簡易道路維修、房屋、建筑物、設(shè)備、儀器、儀表等修理用料以及電能表安裝、校驗修理、接線等用材料；(3) 生產(chǎn)及管理部門用料；包括運輸車輛耗用的燃、材料；生產(chǎn)及管理部門通風(fēng)、照明、消防和清掃用材料；生產(chǎn)及管理計算機用紙、帶、軟盤及維修用料；照像器材及沖卷、擴(kuò)印材料；防寒、防凍、防風(fēng)、防洪用料，以及機組研究試驗、技術(shù)培訓(xùn)、勞動安全保護(hù)措施、小型技術(shù)革新等耗用的材料。(4) 生產(chǎn)及管理用各種工器具。3、工資：指從事電力生產(chǎn)經(jīng)營的職工工資、津貼、補貼、獎金等。包括：(1) 從事生產(chǎn)運行、檢修和管理人員的工資、津貼和補貼；(2) 按照勞動保險條例規(guī)定

53、由企業(yè)直接支付的六個月以內(nèi)的病假、產(chǎn)假、工傷假、探親假、婚喪假以及女職工哺嬰請假期間的工資；(3) 按規(guī)定發(fā)給職工的原材料節(jié)約獎、節(jié)水獎、縮短檢修工期超發(fā)電獎以及其他單項獎以外的各種獎金；(4) 按規(guī)定支付的職工養(yǎng)老保險金；5、福利費：按照職工工資總額與規(guī)定比例提取的職工福利費。6、折舊費：指按照應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的提取比例計算提取的固定資產(chǎn)折舊費。7、修理費：指按照為確保正常生產(chǎn)運行而發(fā)生的生產(chǎn)用建筑物和機器設(shè)備大修理費用等費用，按企業(yè)批準(zhǔn)的年度修理費預(yù)算執(zhí)行。8、其他費用：指不屬于以上各項而應(yīng)計入發(fā)電成本的其他費用。其項目和開支范圍如下：(1) 辦公費：生產(chǎn)和管理部門用文具、紙張

54、印刷品(包括各種規(guī)程、制度、報表、票據(jù)、賬簿等的印刷費和購置費)、報刊雜志費、圖書資料費、郵電通訊費(包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費及調(diào)度通訊話路以外的話路租金等)，以及銀行結(jié)算單據(jù)工本費等；(2) 水電費：包括生產(chǎn)和管理部門的水、電費，辦公室、公共場所的水電費，以及企業(yè)耗用不屬于廠用電的自用電費等；(3) 差旅費： 包括職工因公出差旅費和市內(nèi)交通費、上下班交通補助費、誤餐費、按規(guī)定支付職工探親往返車船費、調(diào)動職工本人及批準(zhǔn)隨行家屬的差旅費等；(4) 低值易耗品費：生產(chǎn)及管理部門購入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工器具費用；(5) 勞動保護(hù)費：按照規(guī)定發(fā)給職工的勞保用品、安全防護(hù)用品，地方病、職業(yè)病預(yù)防檢查費，高溫、高壓、有害作業(yè)工作津貼，防暑降溫費以及工作服裝費等；(6) 外部勞務(wù)費：指委托其他單位進(jìn)行勞動服務(wù)支付的費用，如： 修繕、清掃等；(7) 物業(yè)管理費：指支付給物業(yè)管理單位的管理費；(8) 運輸費：生產(chǎn)、管理部門發(fā)生的搬運費用(包括委托外單位的搬運費) ；運輸用機動車輛的養(yǎng)路費、年檢費、停車費、過橋(路)費、租賃費、維護(hù)、保養(yǎng)等費用；(9) 綠化費：指為生產(chǎn)和管理場區(qū)進(jìn)行環(huán)境綠化、植樹等支付的費用；(10) 工會經(jīng)費：指按當(dāng)年實際支用的工資總額和規(guī)定的比例計提并撥交工會使用的經(jīng)費；(1