《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計》期末考試B卷答案

PAGE第3頁共3頁《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計》試卷B答案系部班級姓名學(xué)號密封線某某學(xué)院系部班級姓名學(xué)號密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計》期末試卷（B）答案出卷人：某某校對人：考試時間：（90分鐘）12345678910B

A

BAABB

AAB11121314151617181920ACCDB

DCDD

B一、單項(xiàng)選擇題。在下列每小題的四個備選答案中選出一個正確的答案，并將答案填涂在方框內(nèi)，錯選、多選、未選均無分。（每小題1分，共20分）二、多項(xiàng)選擇題（在下列每小題的五個備選答案中選出二至五個正確的答案，并將其字母標(biāo)號填入方框內(nèi)。錯選、多選或少選均無分,每題2分，共30分）。12345678910ABCBCDACDABCDABABCDABCDEABCDEABCACE1112131415BEBCABCDABCDAC判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910√×××√√××××11121314151617181920×√√√×√×√√√四、案例分析（30分）[案例分析1]參考答案：(1)該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在內(nèi)部環(huán)境控制缺陷，從而無法防止欺詐行為的發(fā)生。該案例中，一方面公司的總裁、財務(wù)總監(jiān)和主計長等關(guān)鍵管理人員職業(yè)道德低下，串通舞弊，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度“失靈”，另一方面該公司的內(nèi)部控制制度在設(shè)計上存在關(guān)鍵管理人員工作崗位輪換控制缺陷，從而無法防止類似欺詐行為的發(fā)生。(2)結(jié)合該公司的具體情況，欲阻止這種欺詐行為的發(fā)生，應(yīng)設(shè)計如下內(nèi)部控制制度：①公司應(yīng)根據(jù)不同層級人員的職責(zé)權(quán)限，結(jié)合不同層級人員對實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控目標(biāo)的影響程度和不同要求，分別制定適合不同層級人員的職業(yè)操守準(zhǔn)則或者行為守則，并明確相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制。高級管理人員應(yīng)恪守以誠實(shí)守信為核心的職業(yè)操守。②建立輪崗制度，定期或不定期進(jìn)行關(guān)鍵工作崗位輪換，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的錯弊情況，或抑制不法分子的不良動機(jī)。③建立反舞弊機(jī)制。公司應(yīng)當(dāng)明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其主要內(nèi)容；建立并完善投訴、舉報管理制度；發(fā)生舞弊事件后，在補(bǔ)救措施中應(yīng)有評估和改進(jìn)內(nèi)部控制的書面報告，對舞弊者采取適當(dāng)?shù)拇胧?，并將結(jié)果向內(nèi)部及必要的外部第三方通報。[案例分析2]參考答案：（1）存在問題：出納與貨幣資金審批人員沒有分離，貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管，而北方公司卻由一人兼管；簽收手續(xù)也不能自始至終由王某執(zhí)行。處理：北方公司的支票可以由出納王某保管，財務(wù)專用章由會計保管，企業(yè)高管人員的名章要由高管自己保管。簽收手續(xù)要由經(jīng)手人、出納王某、會計、會計主管分別簽字后辦理。（2）存在問題：銀行對賬單沒有每月裝訂入冊，作為會計檔案保管；企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單沒有每月逐筆對賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。處理：北方公司要請求建設(shè)銀行大連市分行重新郵寄3月份和5月份的銀行對賬單，并裝訂入冊，作為會計檔案保管好；北方公司要把lO月份和11月份的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制lO月份和11月份的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，并作為會計檔案保管好。(3)存在問題：庫存現(xiàn)金存在白條抵庫的現(xiàn)象。處理：責(zé)成出納王某馬上向借款職工催收借款，款項(xiàng)收到后把欠條還給借款職工，如果庫存現(xiàn)金超過庫存限額，需要送存銀行。[案例分析3]參考答案：1、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，T企業(yè)不能確認(rèn)這項(xiàng)“收入”。收入確認(rèn)應(yīng)滿足以下五個條件：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入能夠可靠地計量；(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量。T企業(yè)的這項(xiàng)“收入”顯然不滿足以上條件。